Co można odliczyć od przychodu na ryczałcie 2026
Odliczenia od przychodu na ryczałcie 2026. ZUS, Ikze, darowizny, straty, ulgi. Pełny przewodnik.
Na ryczałcie nie możesz odliczać kosztów działalności. Ale możesz odliczyć od przychodu kilka rzeczy — i to może znacząco obniżyć Twój podatek.
W tym przewodniku tłumaczę, co można odliczyć od przychodu na ryczałcie w 2026 roku.
Ryczałt — co MOŻESZ, a czego NIE MOŻESZ odliczyć
Na ryczałcie płacisz podatek od przychodu, ale niektóre odliczenia są nadal dostępne. Sprawdź pełną listę na 2026 rok — ZUS społeczne, IKZE, darowizny, straty i kluczowy wyjątek: składka zdrowotna.
MOŻESZ odliczyć
Te kwoty odejmujesz od przychodu przed naliczeniem ryczałtu:
- ✓Składki ZUS społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa) — ~21 459 zł rocznie
- ✓IKZE — indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (do limitu rocznego)
- ✓Darowizny na cele charytatywne, naukowe, religijne — do 6% rocznego przychodu
- ✓Wynagrodzenia pracowników (brutto) i składki ZUS płacone za nich
- ✓Składki na ubezpieczenie zdrowotne — tylko do 50% (patrz uwaga poniżej)
NIE MOŻESZ odliczyć
Te koszty nie obniżają przychodu w ryczałcie — podatek liczony jest od pełnej kwoty:
- ✕Koszty działalności: biuro, czynsz, internet, media
- ✕Samochód: leasing, paliwo, serwis, ubezpieczenie
- ✕Sprzęt: komputery, telefony, meble biurowe, amortyzacja
- ✕Marketing: Google Ads, Facebook Ads, SEO, strona www
- ✕Koszty podróży: hotele, delegacje, bilety lotnicze
Uwaga — składka zdrowotna 50%: Do końca 2021 r. można było odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Od 2022 r. (Polski Ład) składka zdrowotna w ryczałcie jest obowiązkowa, ale NIE JEST odliczalna od przychodu. Historyczne odliczenie 50% dotyczy tylko zaległych rozliczeń za lata 2021 i wcześniejsze.
Kluczowa zasada: Ryczałt jest opłacalny, gdy Twoje koszty są niskie w stosunku do przychodu (usługi IT, doradztwo, freelancing). Jeśli masz wysokie koszty stałe (biuro, samochód, pracownicy), skala podatkowa lub podatek liniowy 19% mogą być tańsze. Ryczałt NIE pozwala na przenoszenie strat na kolejne lata.
Nie jesteś pewien, czy ryczałt jest dla Ciebie opłacalny?
Sprawdźmy →Wartości na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (stan na 2026 r.). Limit IKZE 2026: 11 672,26 zł. Limit darowizn: art. 6 ust. 1 pkt 5 ustawy o działalności gospodarczej. Składka zdrowotna w ryczałcie: 5 540 zł / 9 082 zł / 15 101 zł (3 progi przychodu) — od 2022 r. niedeductible. Przed decyzją skonsultuj się z księgowością.
Co możesz odliczyć od przychodu na ryczałcie?
Na ryczałcie odliczasz od przychodu (art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku):
1. Składki ZUS społeczne
- Obowiązkowe składki społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe)
- Dobrowolne składki społeczne (jeśli je opłacasz)
- Ulga na start — brak składek społecznych, więc nic nie odliczasz
- Mały ZUS — odliczasz kwotę składek społecznych
2. Składka zdrowotna (częściowo)
- Na ryczałcie odliczasz 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu
- Reszta (7,75%) — nie odliczasz
3. Ikze (indywidualne konto emerytalne)
- Wpłaty na Ikze — odliczasz od przychodu
- Limit wpłat: 9 388,80 zł (2026)
- Ulga: zmniejsza przychód, więc zmniejsza ryczałt
4. Darowizny
- Na cele charytatywne (OPK) — do 6% dochodu
- Na cele kult religijny — do 6% dochodu
- Kr---wiodawstwo — do kwoty z równoważnika 1 litra krwi
5. Straty z lat ubiegłych
- Strata z działalności z poprzednich lat — odliczasz od przychodu
- Limit: 50% straty rocznie (przez 5 kolejnych lat)
- Warunek: strata musi być udokumentowana w PIT z roku straty
6. Ulga na dzieci
- Na ryczałcie odliczasz ulgę na dzieci od kwoty ryczałtu (nie od przychodu)
- Limit: 92,67 zł miesięcznie na pierwsze dziecko, 1 111,04 zł miesięcznie na drugie i kolejne dzieci
7. Nowa działalność (ulga na start)
- Nie odliczasz — ulga na start to brak składek ZUS społecznych
- Ale możesz odliczyć dobrowolne składki społeczne
Czego NIE można odliczyć na ryczałcie?
- Koszty działalności (materiały, sprzęt, wynajem)
- Amortyzację środków trwałych
- Koszty wynagrodzeń pracowników
- VAT (chyba że jesteś VAT-owcem)
- Paliwo, leasing, media
Jak liczyć odliczenia — przykład
Dane:
- Przychód ryczałt 8,5%: 200 000 zł
- Składki ZUS społeczne (mały ZUS): 4 512 zł/rok
- Składka zdrowotna: 461.66 × 12 = 5 539,92 zł/rok
- Wpłata Ikze: 9 388,80 zł
Obliczenie ryczałtu:
- Przychód początkowy: 200 000 zł
- Odliczenia od przychodu:
- ZUS społeczne: 4 512 zł
- 50% składki zdrowotnej: 2 769,96 zł
- Ikze: 9 388,80 zł
- Razem odliczenia: 16 670,76 zł
- Przychód po odliczeniach: 200 000 − 16 670,76 = 183 329,24 zł
- Ryczałt 8,5%: 183 329,24 × 8,5% = 15 582,99 zł
- Odliczenia od ryczałtu: ulga na dzieci (jeśli masz)
- Zapłacone zaliczki: odejmujesz
Bez odliczeń: 200 000 × 8,5% = 17 000 zł Z odliczeniami: 15 582,99 zł Oszczędność: 1 417 zł
FAQ
Czy na ryczałcie mogę odliczyć koszty materiałów?
Nie. Na ryczałcie nie odliczasz kosztów działalności — tylko ZUS, Ikze, darowizny, straty.
Czy mogę odliczyć 100% składki zdrowotnej?
Nie. Na ryczałcie odliczasz tylko 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu.
Czy Ikze jest opłacalne na ryczałcie?
Tak. Wpłata na Ikze zmniejsza przychód, więc ryczałt jest niższy. Plus oszczędność na przyszłą emeryturę.
Czy mogę odliczyć stratę z liniowego?
Nie. Strata z innej formy opodatkowania nie przechodzi na ryczałt. Strata musi być z ryczałtu.
Potrzebujesz pomocy?
Prowadzę księgowość ryczałtową — odliczenia, Ikze, darowizny, straty, PIT-28. Od 49 zł + VAT miesięcznie.
Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.
Uwaga: Na ryczałcie odliczasz: ZUS społeczny, 50% zdrowotnej, Ikze, darowizny, straty. Nie odliczasz kosztów działalności. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym.
Masz pytania o księgowość?
Prowadzę księgowość jednoosobowych firm od 49 zł + VAT miesięcznie.
Napisz do mnie