Imię i nazwisko dziecka PESEL dziecka Data urodzenia Okres sprawowania opieki (cały rok / część roku)

Ulga na dziecko w JDG (2026) — ile odliczyć i jak rozliczyć

Q: Ile wynosi ulga na dziecko w 2026?

[Infografika] Odliczenie wynosi 1 111,04 zł rocznie na każde dziecko (92,67 zł miesięcznie). Limit dochodu jednego z rodziców: 150 000 zł rocznie (przy joint custody — łączny 300 000 zł). Dzieci niepełnosprawne Limit odliczenia jest wyższy — aż do 2 222,40 zł na dziecko niepełnosprawne (z orzeczeniem o niepełnosprawności).

Ulga prorodzinna i ulga na dziecko w działalności gospodarczej w 2026 roku. PIT-2/O, kwoty odliczeń, joint custody, limity dochodowe. Praktyczny przewodnik z przykładami.

Ulga na dziecko (ulga prorodzinna) pozwala odliczyć od podatku 1 111,04 zł rocznie na każde dziecko. Ale przedsiębiorcy często jej nie wykorzystują — bo nie wiedzą, że można ją zastosować na każdej formie opodatkowania: skali, liniowym, a nawet ryczałcie (jako ulga od przychodu).

W tym przewodniku tłumaczę zasady ulgi prorodzinnej w JDG w 2026 roku — kwoty, limity, warunki i pułapki.

Ile wynosi ulga na dziecko w 2026?

Forma opodatkowania	Sposób odliczenia	Kwota odliczenia	Uwagi
Skala podatkowa	Pełna kwota od podatku	1111,04 zł	Pełne odliczenie od należnego podatku PIT-36.
Podatek liniowy 19%	Pełna kwota od podatku	1111,04 zł	Pełne odliczenie od należnego podatku PIT-36L.
Ryczałt (lump-sum tax)	1/6 kwoty od przychodu	185,17 zł	Tylko 1/6 kwoty (185,17 zł) odliczana od przychodu w PIT-28.

Odliczenie wynosi 1 111,04 zł rocznie na każde dziecko (92,67 zł miesięcznie). Limit dochodu jednego z rodziców: 150 000 zł rocznie (przy joint custody — łączny 300 000 zł).

Dzieci niepełnosprawne

Limit odliczenia jest wyższy — aż do 2 222,40 zł na dziecko niepełnosprawne (z orzeczeniem o niepełnosprawności).

Kto może skorzystać z ulgi?

Ulga prorodzinna przysługuje każdemu, kto:

Ma dziecko własne, adoptowane, w rodzinie zastępczej lub na utrzymaniu
Dziecko ma poniżej 18 lat albo uczy się (do 25 lat)
Płaci podatek dochodowy

Limit dochodu

Limit dochodu wynosi 150 000 zł rocznie na jednego rodzica. Powyżej — ulga się nie przysługuje. Przy joint custody — limit dotyczy każdego rodzica osobno.

Ulga na dziecko na różnych formach opodatkowania

Skala podatkowa (PIT-36 lub PIT-37)

Najprostsza sytuacja: odliczasz 1 111,04 zł od podatku. Wpisujesz w PIT-O (oświadczenie o odliczeniach).

Liniowy (PIT-36L)

Odliczasz 1 111,04 zł od podatku. Wpisujesz w PIT-36L.

Ryczałt (PIT-28)

Na ryczałcie ulga wygląda inaczej: odliczasz 1/6 kwoty ulgi od przychodu (nie od podatku). Czyli:

1 111,04 ÷ 6 = 185,17 zł od przychodu na każde dziecko
Stawka ryczałtu 8,5% → oszczędność ~15,74 zł podatku miesięcznie

To mało, ale wciąż coś — zwłaszcza przy kilku dzieciach.

PIT-O — jak złożyć

PIT-O (PIT/O) to załącznik, w którym deklarujesz odliczenia. Składasz go razem z zeznaniem rocznym.

Co wpisujesz:

Imię i nazwisko dziecka
PESEL dziecka
Data urodzenia
Okres sprawowania opieki (cały rok / część roku)
Czy dziecko jest niepełnosprawne

Termin: z PIT rocznym (do 30 kwietnia)

Joint custody — rozliczenie po rozwodzie

Przy rozłącznej opiece (joint custody) ulga dzieli się po równo między rodzicami:

Każdy odlicza 555,52 zł (połowa 1 111,04 zł)
Limit dochodu dotyczy każdego osobno (150 000 zł)

Jeśli jeden z rodziców nie chce skorzystać — drugi może odliczyć całość (pod warunkiem, że przekazuje na dziecko odpowiednią kwotę).

Dziecko a składka zdrowotna

Na skali podatkowej (PIT) masz dodatkową ulgę: PIT-2. Możesz zrezygnować z 300 zł miesięcznie od podatku (3 600 zł rocznie) — ale to różna ulga od ulgi prorodzinnej.

PIT-2 to ulga dla pracujących, nie dla dzieci. Ale możesz korzystać z obu naraz.

Pułapki i najczęstsze błędy

1. Nie złożenie PIT-O

Ulga nie jest automatyczna. Jeśli nie złożysz PIT-O z PIT rocznym — jej nie otrzymasz.

2. Przekroczenie limitu dochodu

Jeśli Twój dochód przekroczył 150 000 zł — ulga się nie przysługuje. Ale możesz ją przenieść na małżonka (jeśli jego dochód jest niższy).

3. Błędna kwota na ryczałcie

Na ryczałcie odliczasz 1/6 ulgi od przychodu (185,17 zł), nie całą ulgę od podatku (1 111,04 zł). Częsty błąd.

4. Zapominanie o dziecku niepełnosprawnym

Dla dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności limit jest 2× wyższy. Sprawdź, czy odliczasz odpowiednią kwotę.

5. Joint custody — błędne dzielenie

Jeśli nie masz porozumienia z drugim rodzicem — ulga dzieli się automatycznie po równo. Nie możesz odliczyć 100%, jeśli nie masz wyłącznej opieki.

FAQ

Czy mogę odliczyć ulgę na dziecko pełnoletnie?

Tak, jeśli dziecko uczy się (do 25 lat) i nie osiąga dochodu powyżej kwoty wolnej.

Czy ulga przysługuje na ryczałcie?

Tak, ale jako odliczenie od przychodu (1/6 kwoty), nie od podatku.

Co jeśli moje dziecko pracuje?

Jeśli dziecko zarabia powyżej 12-krotności minimalnego wynagrodzenia (57 672 zł w 2026) — ulga się nie przysługuje.

Czy mogę odliczyć ulgę z poprzednich lat?

Tak. Możesz złożyć korektę PIT za ostatnie 5 lat.

Czy ulga przysługuje małżonkom osobno?

Tak. Każdy odlicza połowę (joint custody) albo cały (jeśli wychowuje dziecko sam).

Potrzebujesz pomocy z ulgami?

Prowadzę księgowość JDG z pełną optymalizacją podatkową — ulga prorodzinna, IKZE, kwota wolna, ryczałt vs skala. Od 49 zł + VAT miesięcznie.

Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.

Uwaga: Ulga prorodzinna: 1 111,04 zł/dziecko/rok, limit dochodu 150 000 zł. Na ryczałcie: 1/6 kwoty od przychodu. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym.