VAT OSS i Amazon FBA 2026

Sprzedaż e-commerce do Unii Europejskiej rośnie. Ale każdy kraj ma własny VAT — i tu pojawia się VAT OSS, który upraszcza rozliczenia.

W tym przewodniku tłumaczę, jak VAT OSS i Amazon FBA działają w 2026 roku.

{{INFOGRAPHIC_VAT_OSS}}

Czym jest VAT OSS?

VAT OSS (One Stop Shop) to system, który pozwala rozliczać VAT od sprzedaży transgranicznej w UE z jednej rejestracji VAT — zamiast rejestrować się w każdym kraju.

Do czego służy?

• Sprzedaż B2C do konsumentów w UE (usługi + towary)
• Sprzedaż wysyłkowa z magazynu w Polsce do konsumentów w innych krajach UE
• Sprzedaż przez platformy (Amazon, eBay, Allegro)

Od kiedy?

System obowiązuje od 1 lipca 2021 roku.

Kiedy VAT OSS jest obowiązkowy?

Próg 10 000 €

Jeśli sprzedaż B2C do konsumentów w UE przekracza 10 000 € rocznie — musisz rozliczać VAT w krajach docelowych.

Poniżej 10 000 € — stosujesz VAT polski (23%).

Powyżej 10 000 € — VAT kraju, w którym znajduje się konsument.

Opcje:

1. VAT OSS — jedna rejestracja w Polsce, rozliczasz VAT wszystkich krajów UE
2. Rejestracja w każdym kraju — osobno w Niemczech, Francji, itp.

VAT OSS jest prostszy.

Amazon FBA — jak działa?

Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) to system, w którym Amazon magazynuje, pakuje i wysyła Twoje produkty.

Jak to działa:

1. Wysyłasz towar do magazynu Amazon (w Polsce, Niemczech, Francji)
2. Klient zamawia na Amazon
3. Amazon wysyła produkt z najbliższego magazynu
4. Amazon pobiera prowizję

VAT a FBA:

• Towar w magazynie Amazon w Niemczech → VAT niemiecki
• Towar w magazynie Amazon we Francji → VAT francuski
• Towar w magazynie Amazon w Polsce → VAT polski

Problem: VAT w każdym kraju z magazynem

Jeśli masz towary w magazynach w kilku krajach — musisz rozliczać VAT w każdym z nich. VAT OSS nie obejmuje sprzedaży z magazynu lokalnego.

• Sprzedaż z magazynu polskiego do konsumenta w Niemczech → VAT OSS (do progu, potem VAT niemiecki)
• Sprzedaż z magazynu niemieckiego do konsumenta w Niemczech → VAT niemiecki (rejestracja w Niemczech)

Stawki VAT w krajach UE

Każdy kraj ma własne stawki VAT:

| Kraj | Stawka standardowa | Stawka obniżona | |------|-------------------|-----------------| | Polska | 23% | 5%, 8% | | Niemcy | 19% | 7% | | Francja | 20% | 5,5%, 10% | | Włochy | 22% | 5%, 10% | | Hiszpania | 21% | 4%, 10% | | Holandia | 21% | 9% | | Belgia | 21% | 6%, 12% | | Czechy | 21% | 12% |

Jak zarejestrować się na VAT OSS?

Krok 1: Bądź VAT-owcem w Polsce

VAT OSS wymaga bycia czynnym podatnikiem VAT w Polsce.

Krok 2: Rejestracja OSS

• Zgłoszenie na portalu Ministerstwa Finansów (podatki.gov.pl)
• Lub przez e-Urząd Skarbowy
• Bezpłatne

Krok 3: Kwartalne deklaracje OSS

• Co kwartał składasz deklarację VAT OSS
• Wykazujesz: sprzedaż w każdym kraju, stawkę, kwotę VAT
• Płacisz VAT na jedno konto polskie — MF rozdziela na kraje

Krok 4: Prowizje platformy

Amazon, eBay i inne platformy (od 1 lipca 2021) są deemed supplier — uznawane za sprzedawcę dla celów VAT. Platforma rozlicza VAT, nie Ty.

Ale tylko jeśli sprzedaż < 10 000 € i sprzedajesz z magazynu UE.

Amazon FBA a VAT — praktyczny przykład

Scenariusz: sprzedajesz na Amazon.de

1. Towar w magazynie polskim

   • Klient niemiecki zamawia
   • Wysyłka z Polski do Niemiec
   • VAT OSS: VAT niemiecki (19%) — jeśli powyżej 10 000 €
   • Poniżej 10 000 €: VAT polski (23%)

2. Towar w magazynie niemieckim (FBA)

   • Klient niemiecki zamawia
   • Wysyłka z Niemiec do Niemiec
   • VAT niemiecki (19%) — rejestracja w Niemczech wymagana
   • VAT OSS NIE ma zastosowania

Konkluzja

Amazon FBA w wielu krajach = VAT w każdym kraju z magazynem.

Import towarów do Amazon FBA

Jeśli importujesz towary spoza UE do magazynu Amazon w Polsce:

• Cło + VAT przy imporcie (patrz: import towarów)
• Odliczasz VAT importowy w JPK_V7

FAQ

Czy VAT OSS zwalnia z rejestracji VAT w innych krajach?

Tak — ale tylko dla sprzedaży transgranicznej B2C. Jeśli masz magazyn w danym kraju — musisz zarejestrować VAT lokalnie.

Czy Amazon rozlicza VAT za mnie?

Tylko jeśli jesteś "deemed supplier" (sprzedaż < 10 000 €). W innych przypadkach Ty rozliczasz VAT.

Czy mogę używać VAT OSS bez bycia VAT-owcem w Polsce?

Nie. VAT OSS wymaga bycia czynnym podatnikiem VAT w Polsce.

Czy VAT OSS jest bezpłatny?

Tak, rejestracja i składanie deklaracji są bezpłatne. Ale musisz płacić VAT krajom UE.

Potrzebujesz pomocy?

Prowadzę księgowość e-commerce — VAT OSS, Amazon FBA, import, JPK_V7. Od 89 zł + VAT miesięcznie.

Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.

Uwaga: VAT OSS: jedna rejestracja, VAT krajów UE. Amazon FBA: VAT w każdym kraju z magazynem. Próg 10 000 € rocznie. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym.