Zaliczka na podatek dochodowy w JDG 2026 — kiedy i ile płacić

Zaliczki na skali podatkowej (12%/32%)

Kiedy płacić?

Zaliczki na skali płaci się co miesiąc do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni:

• 20 stycznia → za grudzień poprzedniego roku
• 20 lutego → za styczeń
• ...i tak co miesiąc

Można wybrać płatność kwartalną — do 20. dnia miesiąca po kwartale (20 kwietnia, 20 lipca, 20 października, 20 stycznia). Warunek: obrót < 2 mln EUR w poprzednim roku.

Ile płacić?

Zaliczka = dochód × stawka podatku − kwota wolna

Na skali:

• Dochód do 120 000 zł rocznie → stawka 12% minus kwota zmniejszająca 3 600 zł
• Dochód powyżej 120 000 zł → 32% od nadwyżki + 10 800 zł

Miesięczna zaliczka (uproszczone):

• Oblicz dochód narastająco od początku roku
• Oblicz podatek narastająco
• Odejmij kwotę wolną (3 600 zł narastająco / 12 = 300 zł/mies)
• Odejmij zaliczki już zapłacone
• Wynik = zaliczka za bieżący miesiąc

Przykład

Dochód: 10 000 zł/mies przez cały rok (120 000 zł rocznie).

• Podatek narastająco do czerwca: 60 000 × 12% = 7 200 zł
• Kwota wolna do czerwca: 3 600 / 12 × 6 = 1 800 zł
• Podatek do zapłaty do czerwca: 7 200 − 1 800 = 5 400 zł
• Zaliczki już zapłacone (styczeń-maj): 4 500 zł
• Zaliczka za czerwiec: 5 400 − 4 500 = 900 zł

Zaliczki na liniowym (19%)

Kiedy płacić?

Tak samo jak na skali — miesięcznie do 20. lub kwartalnie (jeśli obrót < 2 mln EUR).

Ile płacić?

Zaliczka = dochód × 19%

Na liniowym NIE MA kwoty wolnej ani kwoty zmniejszającej. Płacisz 19% od pierwszej złotówki.

Przykład

Dochód: 15 000 zł/mies.

• Zaliczka miesięczna: 15 000 × 19% = 2 850 zł/mies

Ryczałt — brak zaliczek PIT

Na ryczałcie NIE MA zaliczek na podatek dochodowy PIT. Zamiast tego płacisz:

1. Miesięczne zaliczki na ryczałt — do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni
2. Składkę zdrowotną — do 20. dnia miesiąca (lub 25. na ryczałcie)

Zaliczki na ryczałt są ustalane na podstawie przychodu × stawka ryczałtu (2%-17% w zależności od PKWiU).

Ryczałt — zaliczki do 25., nie 20.

Uwaga: na ryczałcie termin zaliczki to 25. dzień miesiąca, nie 20. (jak na skali i liniowym). To częsty błąd, który prowadzi do odsetek.

Jak płacić zaliczki?

Przelew na mikrorachunek

Zaliczki płaci się przelewem na mikrorachunek podatkowy:

1. Znajdź swój mikrorachunek na stronie e-Urząd Skarbowy
2. Wpisz kwotę zaliczki
3. W tytule przelewu wpisz: PIT (lub odpowiedni symbol)
4. Wyślij przelew do 20. (lub 25.) dnia miesiąca

PIT-4R

Po zakończeniu roku składasz deklarację PIT-4R — podsumowanie zaliczek na podatek dochodowy. Termin: do końca stycznia roku następnego.

PIT-28 dla ryczałtu

Na ryczałcie składasz deklarację roczną PIT-28 do 30 kwietnia (do 2023 roku) lub PIT-28 do końca lutego (od 2024 roku dla nowych ryczałtowców). Zweryfikuj aktualny termin.

Pułapki

1. Brak zaliczek = odsetki

Jeśli nie płacisz zaliczek, urząd nalicza odsetki za zwłokę (aktualnie 11,25% rocznie w 2026). Nawet jeśli w PIT rocznym wyjdzie nadpłata, odsetki od zaległych zaliczek i tak musisz zapłacić.

2. Zaliczka 0 zł — nadal trzeba złożyć

Nawet jeśli dochód jest niski i zaliczka wynosi 0 zł, musisz złożyć deklarację (lub wykonać przelew z kwotą 0). W przeciwnym razie grożą kary.

3. Kwota wolna tylko na skali

Kwota wolna 30 000 zł i kwota zmniejszająca 3 600 zł działają TYLKO na skali. Na liniowym i ryczałcie ich nie ma.

4. Składka zdrowotna nie jest kosztem

Składka zdrowotna nie jest kosztem uzyskania przychodu — nie pomniejsza dochodu. Ale na skali i liniowym 6,75% składek zdrowotnych odlicza się od podatku (nie od dochodu).

5. Przekroczenie progu na skali

Na skali, jeśli dochód przekroczy 120 000 zł, od nadwyżki płacisz 32%. To duży skok — z 12% na 32%. Wtedy zaliczki rosną drastycznie.

FAQ

Co się stanie, jeśli zapłacę za dużo zaliczek?

Nadpłata jest zwracana. W rocznym PIT wykazujesz całość — jeśli zaliczki przekraczają podatek, urząd zwraca różnicę w ciągu 2-3 miesięcy. Możesz też zaliczyć nadpłatę na zaliczki kolejnego roku.

Czy mogę płacić kwartalnie?

Tak, jeśli Twój obrót w poprzednim roku był poniżej 2 mln EUR. Musisz zawiadomić urząd skarbowy w formie pisemnej do 20 lutego roku, w którym chcesz płacić kwartalnie.

Czy ryczałt ma zaliczki na PIT?

Nie w sensie PIT. Ryczałt ma własne zaliczki na ryczałt (do 25. dnia miesiąca), ale nie są to zaliczki na PIT-36/PIT-36L/PIT-37.

Czy muszę płacić zaliczki w pierwszym roku działalności?

Na skali i liniowym: tak, już od pierwszego dochodu. Na ryczałcie: tak, zaliczki na ryczałt od pierwszego przychodu. Ulga na start (ZUS) nie zwalnia z zaliczek na podatek dochodowy.

Potrzebujesz pomocy z zaliczkami?

Księgowość Oxyok — od 49 zł + VAT miesięcznie. Obliczamy zaliczki co miesiąc, przypominamy o terminach, i upewniamy się, że płacisz odpowiednią kwotę.

Napisz: [email protected]

Zastrzeżenie: Stawki i kwoty obowiązują w 2026 roku. Odsetki za zwłokę mogą ulec zmianie. Artykuł ma charakter informacyjny — przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym.