Что можно вычесть из дохода на рышалте в Польше 2026
Вычеты из дохода на рышалте в Польше 2026. ZUS, ИКЗЕ, пожертвования, убытки, льготы. Полное руководство.
На рышалте (ryczałt — фиксированный налог от дохода без учёта расходов) вы не можете вычитать расходы деятельности. Но вы можете вычесть из дохода несколько вещей — и это может существенно снизить ваш налог.
В этом руководстве я объясняю, что можно вычесть из дохода на рышалте в Польше в 2026 году.
Фиксированный налог (ryczałt) — что МОЖНО и ЧЕГО НЕЛЬЗЯ вычесть
При фиксированном налоге вы платите налог от дохода, но некоторые вычеты всё ещё доступны. Проверьте полный список на 2026 год — социальный ZUS, IKZE, пожертвования, убытки и ключевое исключение: взнос на здоровье.
МОЖНО вычесть
Эти суммы вычитаются из дохода перед расчётом фиксированного налога:
- ✓Социальные взносы ZUS (пенсионный, инвалидности, несчастный случай) — ~21 459 zł/год
- ✓IKZE — индивидуальный пенсионный счёт (до годового лимита)
- ✓Пожертвования на благотворительные, научные, религиозные цели — до 6% годового дохода
- ✓Зарплаты сотрудников (брутто) и взносы ZUS за них
- ✓Взносы на медицинское страхование — только до 50% (см. примечание ниже)
НЕЛЬЗЯ вычесть
Эти расходы не уменьшают доход при фиксированном налоге — налог считается от полной суммы:
- ✕Операционные расходы: офис, аренда, интернет, коммуналка
- ✕Автомобиль: лизинг, топливо, обслуживание, страховка
- ✕Оборудование: компьютеры, телефоны, мебель, амортизация
- ✕Маркетинг: Google Ads, Facebook Ads, SEO, вебсайт
- ✕Расходы на поездки: гостиницы, командировки, авиабилеты
Примечание — 50% медицинского взноса: До конца 2021 г. можно было вычесть 50% уплаченного медицинского взноса. С 2022 г. (Польская сделка) медицинский взнос при фиксированном налоге обязателен, но НЕ подлежит вычету из дохода. Исторический вычет 50% касается только незавершённых расчётов за 2021 г. и ранее.
Ключевое правило: Фиксированный налог выгоден, когда ваши расходы низки относительно дохода (IT-услуги, консалтинг, фриланс). Если у вас высокие постоянные расходы (офис, автомобиль, сотрудники), шкала налога или линейный налог 19% могут быть дешевле. Фиксированный налог НЕ позволяет переносить убытки на следующие годы.
Не уверены, выгоден ли фиксированный налог для вас?
Проверим →Значения на основе Закона о фиксированном подоходном налоге и Закона о системе социального страхования (по состоянию на 2026 г.). Лимит IKZE 2026: 11 672,26 zł. Лимит пожертвований: ст. 6 ч. 1 п. 5 Закона о предпринимательской деятельности. Медицинский взнос при фиксированном налоге: 5 540 zł / 9 082 zł / 15 101 zł (3 уровня дохода) — невычитаемый с 2022 г. Проконсультируйтесь с бухгалтером перед решением.
Что вы можете вычесть из дохода на рышалте?
На рышалте вы вычитаете из дохода (ст. 6 п. 1 закона о рышалте):
1. Социальные взносы ZUS
- Обязательные социальные взносы (пенсионные, рентные, от несчастных случаев)
- Добровольные социальные взносы (если вы их платите)
- Льгота на старт (Ulga na start — 6 месяцев без ZUS) — отсутствуют социальные взносы, поэтому ничего вычитать
- Малый ZUS (Mały ZUS — сниженные взносы) — вычитаете сумму социальных взносов
2. Медицинский взнос (частично)
- На рышалте вы вычитаете 50% уплаченного медицинского взноса из дохода
- Остаток (7,75%) — не вычитается
3. ИКЗЕ (индивидуальный пенсионный счёт)
- Взносы на ИКЗЕ (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego — добровольный пенсионный счёт с налоговой льготой) — вычитаете из дохода
- Лимит взносов: 9 388,80 zł (2026)
- Льгота: уменьшает доход, поэтому рышалт ниже
4. Пожертвования
- На благотворительные цели (ОПК — общественные организации) — до 6% дохода
- На цели религиозного культа — до 6% дохода
- Донация крови — до суммы, эквивалентной 1 литру крови
5. Убытки прошлых лет
- Убыток от деятельности за предыдущие годы — вычитаете из дохода
- Лимит: 50% убытка ежегодно (в течение 5 последующих лет)
- Условие: убыток должен быть задокументирован в PIT за год убытка
6. Льгота на детей
- На рышалте вы вычитаете льготу на детей из суммы рышалта (не из дохода)
- Лимит: 92,67 zł в месяц на первого ребёнка, 1 111,04 zł в месяц на второго и последующих детей
7. Новая деятельность (льгота на старт)
- Не вычитаете — льгота на старт означает отсутствие социальных взносов ZUS
- Но вы можете вычесть добровольные социальные взносы
Что НЕЛЬЗЯ вычитать на рышалте?
- Расходы деятельности (материалы, оборудование, аренда)
- Амортизацию основных средств
- Расходы на зарплату работников
- НДС (если вы не плательщик НДС)
- Топливо, лизинг, коммунальные услуги
Как считать вычеты — пример
Данные:
- Доход рышалт 8,5%: 200 000 zł
- Социальные взносы ZUS (малый ZUS): 4 512 zł/год
- Медицинский взнос: 461,66 × 12 = 5 539,92 zł/год
- Взнос ИКЗЕ: 9 388,80 zł
Расчёт рышалта:
- Начальный доход: 200 000 zł
- Вычеты из дохода:
- ZUS социальные: 4 512 zł
- 50% медицинского взноса: 2 769,96 zł
- ИКЗЕ: 10 752 zł
- Итого вычеты: 18 033,96 zł
- Доход после вычетов: 200 000 − 18 033,96 = 181 966,04 zł
- Рышалт 8,5%: 181 966,04 × 8,5% = 15 467,11 zł
- Вычеты из рышалта: льгота на детей (если есть)
- Уплаченные авансы: вычитаете
Без вычетов: 200 000 × 8,5% = 17 000 zł С вычетами: 15 467,11 zł Экономия: 1 533 zł
FAQ
Могу ли я на рышалте вычесть расходы на материалы?
Нет. На рышалте вы не вычитаете расходы деятельности — только ZUS, ИКЗЕ, пожертвования, убытки.
Могу ли я вычесть 100% медицинского взноса?
Нет. На рышалте вы вычитаете только 50% уплаченного медицинского взноса из дохода.
Выгоден ли ИКЗЕ на рышалте?
Да. Взнос на ИКЗЕ уменьшает доход, поэтому рышалт ниже. Плюс накопления на будущую пенсию.
Могу ли я вычесть убыток с линейного налога?
Нет. Убыток с другой формы налогообложения не переходит на рышалт. Убыток должен быть с рышалта.
Нужна помощь?
Я веду рышалт-бухгалтерию — вычеты, ИКЗЕ, пожертвования, убытки, PIT-28. От 49 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: На рышалте вы вычитаете: социальный ZUS, 50% медицинского взноса, ИКЗЕ, пожертвования, убытки. Вы не вычитаете расходы деятельности. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.