Что можно вычесть из выручки на ryczałt в Польше в 2026 году

Вычеты на ryczałt в 2026 году: социальные взносы, 50% медицинского взноса, IKZE, пожертвования, интернет, реабилитация и термомодернизация.

Ryczałt не позволяет учитывать обычные расходы фирмы, но предусматривает перечень вычетов из выручки. Чаще всего это собственные социальные взносы предпринимателя, 50% уплаченного медицинского взноса и взносы на IKZE.

Социальные взносы

Из выручки можно вычесть уплаченные взносы на социальное страхование предпринимателя, если:

они не были отнесены к расходам и не вычтены в другой декларации,
касаются надлежащего источника,
были фактически уплачены.

На ryczałt таким образом не вычитаются взносы, финансируемые предпринимателем как плательщиком за работников или исполнителей. Зарплаты и взносы работодателя являются расходом фирмы, но не снижают выручку, облагаемую ryczałt.

Медицинский взнос

Плательщик ryczałt может вычесть из выручки 50% уплаченных медицинских взносов, касающихся деятельности, облагаемой ryczałt.

В 2026 году месячные взносы для полных месяцев составляют:

498,35 zł при выручке до 60 000 zł,
830,58 zł при выручке свыше 60 000 zł до 300 000 zł,
1 495,04 zł при выручке свыше 300 000 zł.

Вычет не является полным годовым взносом. Если в течение всего года действует самый низкий порог, уплаченный взнос составляет 5 980,20 zł, а максимальный вычет по этому основанию — 2 990,10 zł.

После превышения порога годовой расчёт может потребовать доплаты взноса за предыдущие месяцы. Вычитаются суммы, фактически уплаченные в данном году, с учётом правил расчёта и возможных возвратов.

IKZE

Лицо, ведущее деятельность, может внести в 2026 году на IKZE до 16 956 zł. Плательщик ryczałt вычитает взнос из выручки в PIT-28, в пределах лимита и доступной выручки.

Не существует более низкого лимита IKZE лишь потому, что предприниматель выбрал ryczałt.

Другие возможные вычеты

При выполнении условий можно учесть, в частности:

пожертвования, охваченные законной льготой,
реабилитационную льготу,
льготу на интернет — максимум 760 zł и только в двух следующих подряд годах, если ранее ею не пользовались,
льготу на термомодернизацию — до 53 000 zł на налогоплательщика,
льготу на памятники в объёме, по-прежнему предусмотренном законодательством,
определённые убытки прошлых лет, если они могут быть учтены с этим источником.

Каждый вычет имеет собственные условия и документы. Одной затраты недостаточно.

Что вы не вычтете

Из выручки на ryczałt вы не вычтете обычные расходы деятельности, такие как:

топливо и автомобиль,
лизинг,
оборудование и программное обеспечение,
помещение и телефон,
зарплаты,
взносы, финансируемые работодателем,
услуги субподрядчиков.

Льгота на ребёнка снижает налог с доходов, облагаемых по шкале. Она не снижает сам ryczałt, заявленный в PIT-28.

Пример

Предприниматель имеет 200 000 zł выручки, облагаемой ставкой 8,5%, и уплатил:

собственные социальные взносы: 12 000 zł,
медицинский взнос в среднем пороге: 9 966,96 zł,
IKZE: 16 956 zł.

Вычеты составляют:

12 000 zł социальных взносов,
4 983,48 zł, то есть 50% медицинского взноса,
16 956 zł IKZE,
в сумме 33 939,48 zł.

Выручка после этих вычетов составляет 166 060,52 zł. При одной ставке 8,5% ryczałt до прочих расчётов составляет 14 115,14 zł.

Если применяется несколько ставок ryczałt, вычеты нужно распределить пропорционально согласно законодательству.

Источники

Нужно рассчитать вычеты?

Oxyok ведёт учёт выручки и PIT-28 — от 49 zł + VAT в месяц.

Напишите Павлу или посмотрите бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Право на вычет зависит от источника, уплаты и документации.