Паушальный налог и расходы в Польше (2026) — что можно вычитать, а что нет
На паушальном налоге (ryczałt) вы не вычитаете расходы. Но есть исключения: взносы ZUS, медицинская страховка, пожертвования. Полное руководство с примерами.
Паушальный налог (ryczałt) — это налог с дохода, без вычета расходов. Покупаете компьютер, лизинг автомобиля, топливо — ни один из этих расходов не снизит ваш налог. Но есть исключения. Взносы на социальное страхование (ZUS), медицинская страховка, зарплата работника — это вы вычитаете из дохода, даже на ryczałt.
В этом руководстве я объясняю, что можно вычитать на паушальном налоге (ryczałt) в Польше в 2026 году, а что нет — и когда ryczałt действительно выгоден.
Ryczałt — базовое правило
Фиксированный налог (ryczałt): что можно, а что нельзя вычесть
При фиксированном налоге (ryczałt) вы платите налог от дохода — но некоторые расходы всё равно можно вычесть. Проверьте полный список на 2026 год.
✓ МОЖНО вычесть
Эти расходы можно вычесть из дохода перед расчётом фиксированного налога:
- Социальное страхование (ZUS): ~21 459 zł в год (полный ZUS)
- Медицинский взнос: 5 540–15 101 zł в год (в зависимости от порога)
- Зарплаты сотрудников (брутто)
- Социальное страхование (ZUS), уплаченное за сотрудников
- Пожертвования (до 6% годового дохода)
✕ НЕЛЬЗЯ вычесть
Эти расходы не вычитаются при фиксированном налоге (ryczałt) — налог считается от полного дохода:
- Автомобиль (лизинг, топливо, страховка)
- Оборудование (компьютеры, телефоны, мебель)
- Офис (аренда, интернет, коммунальные услуги)
- Маркетинг (Google Ads, Facebook Ads)
- Обучение и курсы
- Расходы на поездки (гостиницы, командировки)
Ключевое правило: Фиксированный налог (ryczałt) выгоден, когда ваши расходы низкие (напр. IT-услуги, консультации). Если у вас высокие постоянные расходы (офис, авто, оборудование), прогрессивная шкала или плоский налог 19% могут быть дешевле. Единственное, что всегда можно вычесть при фиксированном налоге — это ZUS и медицинский взнос.
Хотите узнать, выгоден ли вам фиксированный налог (ryczałt) в 2026 году?
Значения ZUS на основе ставок 2026 года. Медицинский взнос при фиксированном налоге: 5 540 zł (доход до 60 000 zł), 9 082 zł (60 000–300 000 zł), 15 101 zł (свыше 300 000 zł). Лимит пожертвований: ст. 6 ust. 1 pkt 5 Закона о хозяйственной деятельности.
На ryczałt вы платите налог с дохода, без вычета расходов.
- Ставка ryczałt: 2% – 17% (зависит от вида деятельности)
- Доход: всё, что вы заработали
- Расходы: вы не вычитаете
Это значит, что если вы заработали 100 000 zł дохода по ставке 8,5%:
- Налог: 100 000 × 8,5% = 8 500 zł
- Расходы: 0 zł (не снижают налог)
Что НЕЛЬЗЯ вычитать на ryczałt
- Автомобиль — лизинг, топливо, страховка, сервис
- Оборудование — компьютеры, телефоны, мебель
- Офис — аренда, коммуналка, интернет
- Реклама и маркетинг — Google Ads, Facebook Ads
- Обучение — курсы, конференции
- Командировки — отели, билеты
- Банковские счета — банковские комиссии
- Программное обеспечение — лицензии, подписки
Ни один из перечисленных не снижает ваш налог на ryczałt.
Что МОЖНО вычитать на ryczałt
Есть исключения. Из дохода (не из прибыли) вы вычитаете:
1. Взносы ZUS (социальные)
Социальные взносы (пенсионный, рентный, больничный, от несчастных случаев), которые вы заплатили в данном году, вы вычитаете из дохода.
- Льгота «на старт» (0 zł социальных) — ничего не вычитаете
- Малый ZUS (~384 zł/мес.) — вычитаете 4 608 zł в год
- Большой ZUS (1 788,29 zł/мес.) — вычитаете 21 459 zł в год
2. Медицинский взнос
Медицинский взнос вы вычитаете из дохода — на ryczałt.
- До 60k дохода: 461,66 zł/мес. → вычитаете 5 540 zł/год
- 60k–300k: 699,11 zł/мес. → вычитаете 8 389 zł/год
- Свыше 300k: 1 258,39 zł/мес. → вычитаете 15 101 zł/год
3. Взносы ZUS работников
Если вы нанимаете работников, вы вычитаете взносы ZUS, которые заплатили за них (часть работодателя).
4. Зарплата работников
Брутто-зарплату работников вы вычитаете из дохода — на ryczałt.
5. Пожертвования
Пожертвования на благотворительные, научные, религиозные цели — вы вычитаете из дохода, до 6% дохода.
6. Бывают исключения
Некоторые расходы относятся к незарегистрированной деятельности или другим формам — и тогда могут быть вычитаемыми. Проверьте с бухгалтером.
Пример — как вычет ZUS работает на практике
Сценарий: ryczałt 8,5%, большой ZUS, доход 120 000 zł/год.
| Элемент | Сумма | |---|---| | Доход | 120 000 zł | | Социальные взносы ZUS (год) | –21 459 zł | | Медицинский взнос (год) | –8 389 zł | | Налогооблагаемая база | 90 152 zł | | Ryczałt 8,5% | 7 663 zł | | Уменьшающая сумма | –342 zł | | Налог к уплате | 7 321 zł |
Без вычета ZUS налог составил бы: 120 000 × 8,5% = 10 200 zł. Вычет ZUS экономит вам ~2 879 zł в год.
Когда ryczałt выгоден?
Ryczałt выгоден, когда:
- Расходы низкие по отношению к доходу (маржа > 80%)
- Ставка ryczałt низкая (2% для торговли, 8,5% для услуг)
- Нет крупных инвестиций (автомобили, оборудование)
- Нет работников с высокими расходами
Ryczałt vs шкала vs линейный — когда что?
Ryczałt (8,5%): хорошо для услуг с низкими расходами (IT, консалтинг, уход) Линейный (19%): хорошо для деятельности с расходами ~20–30% дохода Шкала (12%/32%): хорошо для деятельности с высокими расходами или низким доходом (<30k)
Ryczałt и автомобиль
Автомобиль — самая большая проблема на ryczałt. Вы не вычитаете:
- Лизинг
- Топливо
- Страховку
- Сервис
- Амортизацию
Но вы можете перейти на шкалу или линейный, если расходы на автомобиль значительны. Тогда вы вычтете 75% расходов на эксплуатацию (если используете авто смешанно — частно и для фирмы).
Ryczałt и НДС
НДС — это отдельный налог. На ryczałt вы можете быть активным плательщиком НДС — если хотите.
- НДС обязательно: если оборот выше 200 000 zł
- НДС добровольно: вы можете зарегистрироваться добровольно (выгодно, если клиенты B2B)
- НДС вычитается: входящий НДС вы вычитаете независимо от ryczałt
Подводные камни и самые частые ошибки
1. Мнение, что «ryczałt = нет расходов = нет обременений»
Ryczałt не имеет расходов, но имеет вычеты (ZUS, медицинская страховка). Убедитесь, что бухгалтер их вычитает.
2. Покупка автомобиля на ryczałt
Лизинг, топливо, сервис — ничего не снижает налог на ryczałt. Если планируете купить авто, проверьте, не будет ли линейный или шкала дешевле.
3. Отсутствие реестра доходов
На ryczałt вы должны вести реестр доходов — даты, суммы, ставки ryczałt. Отсутствие = штрафы.
4. Мнение, что «ryczałt = нет НДС»
НДС и ryczałt — это отдельные налоги. Вы можете быть на ryczałt и быть активным плательщиком НДС.
5. Невычет уменьшающей суммы
На ryczałt у вас есть уменьшающая налог сумма (вычитается из налога): 1 200 zł (до 60k дохода), 700 zł (60k–300k), 400 zł (свыше 300k). Это квартальный расчёт. Не забудьте!
FAQ
Можно ли на ryczałt вычесть компьютер?
Нет. Компьютер — это расход на получение дохода — на ryczałt не вычитается.
Можно ли вычесть ZUS на ryczałt?
Да. Социальные взносы и медицинскую страховку вы вычитаете из дохода.
Можно ли на ryczałt нанять работника?
Да. Брутто-зарплату и взносы ZUS вы вычитаете из дохода.
Касается ли ryczałt сделки ВНТ?
ВНТ на ryczałt проблематично. ВНТ генерирует НДС (self-billing), но на ryczałt НДС не является расходом. Проконсультируйтесь с бухгалтером.
Можно ли на ryczałt использовать автомобиль частно?
Да. Но вы не вычтете расходы на эксплуатацию. Если хотите вычитать расходы на авто — перейдите на шкалу или линейный.
Нужна помощь с ryczałt?
Я веду бухгалтерию JDG на ryczałt — реестр доходов, вычет ZUS и медицинской страховки, декларации. От 49 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Ryczałt основан на Законе о паушальном подоходном налоге (Закон о ryczałt). Вычеты: социальные ZUS + медицинская страховка из дохода. Уменьшающая сумма: 1 200/700/400 zł поквартально. Ставки ryczałt: 2%–17% (PKWiU). Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.