Ryczałt и расходы в Польше в 2026 году — что вы не вычтете и что по-прежнему снижает выручку

На ryczałt вы не вычитаете расходы фирмы. Узнайте, какие взносы и льготы могут снизить выручку в 2026 году и как сравнить формы налогообложения.

На ryczałt налог вы считаете от выручки, а не от дохода. Топливо, лизинг, оборудование, помещение, реклама, зарплаты и субподрядчики не снижают базу ryczałt, даже когда они связаны с деятельностью.

Что вы не вычтете как расход

Ryczałt не позволяет уменьшить выручку на обычные расходы фирмы, в частности:

покупку товаров и материалов,
топливо, сервис и лизинг автомобиля,
оборудование, телефон и программное обеспечение,
аренду и коммунальные услуги,
рекламу и услуги субподрядчиков,
зарплаты и взносы, финансируемые работодателем,
амортизацию основных средств.

Счёт-фактура по-прежнему нужен для VAT, учёта имущества, контроля и оценки рентабельности. Однако он не даёт расхода в PIT-28.

Что может снизить выручку

Закон допускает вычеты, которые не являются обычными расходами деятельности. Наиболее частые:

уплаченные собственные социальные взносы предпринимателя, не вычтенные в другом месте,
50% уплаченного собственного медицинского взноса от деятельности на ryczałt,
взносы на IKZE — для предпринимателя до 16 956 zł в 2026 году,
отдельные пожертвования,
реабилитационная льгота,
льгота на интернет,
льгота на термомодернизацию,
некоторые убытки прошлых лет, если законодательство позволяет учесть их с этим источником.

Льготы имеют собственные лимиты и условия. Их не следует называть расходами фирмы.

Медицинский взнос в 2026 году

Месячный взнос плательщика ryczałt составляет:

498,35 zł до 60 000 zł выручки,
830,58 zł после превышения 60 000 zł до 300 000 zł,
1 495,04 zł после превышения 300 000 zł.

Если весь год охватывает самый низкий порог, вы уплатите 5 980,20 zł, но из выручки вычтете 2 990,10 zł, а не полную сумму.

Пример: выручка 100 000 zł

Предприниматель имеет 100 000 zł выручки, облагаемой ставкой 8,5%, и 40 000 zł фактических расходов фирмы.

На ryczałt:

расходы 40 000 zł не снижают выручку,
можно применить допустимые вычеты, например собственные взносы,
налог рассчитывается от выручки после этих вычетов.

На шкале или линейном налоге отправной точкой был бы доход, то есть выручка минус налоговые расходы на получение дохода. Поэтому одна лишь более низкая ставка ryczałt не предрешает результат.

Как сравнить формы

Сравните в одной модели:

подходящую ставку ryczałt,
выручку и фактические расходы,
социальные взносы,
медицинский взнос для каждой формы,
необлагаемую сумму и льготы на шкале,
возможность совместного расчёта,
прочие доходы налогоплательщика.

При нескольких видах услуг нужно также правильно распределить выручку по ставкам ryczałt.

Работник на ryczałt

Плательщик ryczałt может нанимать работников и исполнителей. Однако зарплаты, договоры поручения и взносы плательщика остаются денежным расходом без влияния на базу ryczałt.

Это одна из причин, по которым фирма с низкой маржой и высокими расходами на персонал должна особенно тщательно сравнить ryczałt с формами, основанными на доходе.

Источники

Хотите сравнить формы налогообложения?

Oxyok ведёт бухгалтерию JDG — от 49 zł + VAT в месяц.

Напишите Павлу или посмотрите бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Результат зависит от ставки, расходов, взносов и льгот.