НДФЛ за уход в Германии: полная занятость, контракт или польский JDG

Как определить источник дохода сиделки в Германии, когда используется PIT-37, PIT-36, PIT-36L или PIT-28 и что меняет учреждение в Германии.

Предоставление ухода в Германии само по себе не определяет, какая форма PIT является подходящей. Во-первых, вам необходимо определить на каком основании вы получаете вознаграждение.

Возможны как минимум три различные ситуации:

Польская или иностранная компания принимает вас на работу по трудовому договору,
вы получаете вознаграждение по договору поручения,
вы управляете польской JDG и продаете свои услуги агентству или клиенту.

PIT-11 не может быть зарегистрирован как доход JDG только потому, что у того же человека есть зарегистрированный бизнес.

Когда вы получаете PIT-11

ПИТ-11 – это сведения плательщика о доходах, расходах, собранных взносах и авансовых платежах. Чаще всего речь идет о работах, заказах или иных доходах, оплаченных плательщиком.

Если вы получаете доход только от польских плательщиков и соответствуете другим условиям, PIT-37 может подойти. Наличие JDG не исключает PIT-37 для частных доходов, но доходы от самой деятельности рассчитываются отдельно по форме, соответствующей ее форме налогообложения.

Суммы НДФЛ-11 не переводятся автоматически в часть авансов от хозяйственной деятельности. Авансы, взимаемые плательщиком, и аванс, рассчитанный предпринимателем самостоятельно, являются разными статьями.

Когда вы предоставляете услугу в рамках JDG

Вы рассчитываете доходы от фактической деятельности:

на ПИТ-36 - на шкале,
по ПИТ-36Л - по фиксированному налогу,
по НДФЛ-28 - для единовременной выплаты.

PIT/B — это приложение к налоговой декларации предпринимателя, содержащее информацию о предпринимательской деятельности. Это не эквивалент PIT-11, и не следует предполагать, что иностранное агентство «присылает PIT/B».

Вы не оплачиваете необлагаемые налогом затраты единовременно. В масштабном и линейном отношении расход может считаться расходом только при соблюдении обычных условий связи с доходами и документацией.

Соглашение Польша-Германия: экономическая деятельность

Для прибыли компании отправной точкой является ст. 7 польско-германского соглашения об избежании двойного налогообложения.

Прибыль польской компании, в принципе, подлежит налогообложению в Польше, за исключением случаев, когда бизнес ведется в Германии постоянным предприятием, расположенным там. Сам факт пребывания у клиента или оказания услуги в Германии не означает автоматически создание постоянного представительства. Важное значение имеет постоянное представительство, способ организации бизнеса, время и условия договора.

Если учреждено постоянное представительство в Германии, часть прибыли, причитающейся ему, может облагаться налогом в Германии. Тогда вам необходимо использовать соответствующий метод избежания двойного налогообложения, вытекающий из соглашения и действующих правил, а не автоматически метод пропорционального вычета.

Соглашение между Польшей и Германией: наемная работа

За вознаграждение от работы ст. 15 договора. Заработная плата может облагаться налогом в том штате, где выполняется работа, но исключение в 183 дня требует проверки вместе нескольких условий, а не только количества дней.

Также имеет значение, кто является работодателем, кто экономически несет расходы на оплату труда и есть ли у работодателя завод в Германии. Правило 183 дней не может быть перенесено с наемной работы на доходы польской JDG.

ПИТ/ЗГ

PIT/ZG используется для отчета о конкретных иностранных доходах. Необходимость в этом зависит от:

источники дохода,
страны налогообложения,
соответствующее налоговое соглашение,
метод, используемый для избежания двойного налогообложения,
основная форма.

Тот факт, что услуга была физически оказана за рубежом, недостаточен для механического добавления PIT/ZG.

Когда необходима коррекция

Коррекция может потребоваться, если:

доход от PIT-11 был отражен как продажа JDG,
Доходы JDG были рассчитаны только по PIT-37,
Искусство. был применен. 15 вместо ст. 7 договора или наоборот,
Налог в Германии указан неверно,
авансы плательщика были зачислены как авансы предпринимателя,
требуемый PIT/ZG или PIT/B был опущен.

Исправление не всегда означает отсутствие последовательности. Если возникнет задолженность, можно будет выплатить проценты. В зависимости от обстоятельств может потребоваться учитывать активное сожаление, хотя оно не является необходимым для каждого успешного исправления декларации.

Документы, подлежащие проверке

Перед заселением соберите:

договор с агентством или клиентом,
PIT-11, если выдан,
Немецкие налоговые документы, если налог был собран в Германии,
счета-фактуры, выставленные в соответствии с JDG,
сведения о месте и времени работы,
документы о постоянном представительстве или учреждении,
подтверждение уплаты налога.

Источники

Вам нужно проверить документы из Германии?

Oxyok обеспечивает бухгалтерский учет польских JDG, сотрудничающих с зарубежными странами – от 49 злотых + VAT в месяц. Сначала определяем источник дохода и содержание договора, а затем форму.

Напишите Павлу.