VAT при уходе за пожилыми людьми в польской JDG

Когда услуги по уходу за пожилыми людьми освобождаются от VAT, чем отличается ст. 43 от лимита 240 000 злотых и как оплатить комиссию иностранного агентства.

Услуги по уходу за пожилыми людьми не освобождаются автоматически от VAT только потому, что в название деятельности входит «уход». Вам необходимо проверить фактический объем услуги, поставщика услуги, получателя и конкретную правовую основу.

Два разных исключения

Субъективное освобождение

В 2026 году предприниматель в принципе может воспользоваться субъективным освобождением, если стоимость продажи не превышает 240 000 злотых. При открытии бизнеса в течение года лимит устанавливается пропорционально.

Ограничение не распространяется на виды деятельности, исключенные в ст. 113 Закона о VAT. Превышение лимита приводит к утрате этого освобождения в соответствии с положениями Закона.

Объективное освобождение

Искусство. 43 раздела 1, пункты 22–24, охватывают определенные услуги социальной помощи, уход за инвалидами, хроническими больными или пожилыми людьми и определенные поставки, тесно связанные с ними.

Правила различаются по условиям. Это может означать:

кто предоставляет услугу,
в чью пользу оно предоставляется,
принадлежит ли поставщик услуг к каталогу субъектов, указанному в Законе,
осуществляется ли услуга по месту жительства клиента,
является ли доминирующим положением фактический уход, а не уборка, посредничество или предоставление персонала.

Объективное освобождение не зависит от лимита оборота только в том случае, если конкретная услуга соответствует всем условиям соответствующего раздела ст. 43.

PKD и PKWiU недостаточно

Код, введенный в CEIDG, не является исключением. Классификация может помочь описать услугу, но ст. 43 содержит свои субъективные и объективные условия.

Не следует выставлять счет с «ZW» исключительно на основании кода 87 или 88 без анализа договора и способа оказания услуги.

Счет

Если продажа действительно выгодна от объективного освобождения, в документе должно быть указано соответствующее основание для освобождения в соответствии с положениями о счетах-фактурах.

Не принимайте искусство автоматически. 43 раздел 1, пункт 23. В зависимости от модели может подойти другой пункт или освобождение может не применяться.

Иностранное агентство: два направления услуг

Работа с агентством может включать как минимум две отдельные транзакции:

Польская JDG предоставляет услугу агентству или клиенту,
агентство предоставляет польскому JDG посреднические, организационные или рекрутинговые услуги и взимает комиссию.

При продажах B2B место исполнения зачастую определяется согласно ст. 28б. Такие продажи могут не облагаться налогом в Польше, даже если аналогичные внутренние услуги будут освобождены от налога. Сначала определяется место исполнения, а уже потом ставка или освобождение.

Покупка комиссии у иностранного агентства может представлять собой импорт услуг. В этом случае:

в случае поставщика услуг из ЕС обычно требуется предварительная регистрация VAT-ЕС,
активный налогоплательщик сообщает об импорте в формате JPK_V7,
освобожденный налогоплательщик, не подающий JPK_V7, в принципе рассчитывает его по VAT-9М,
импорт услуг не отображается как покупка в сводной информации VAT-ЕС,
отсутствие права на вычет может означать необходимость уплаты VAT.

Сам счет-фактура без иностранного VAT не определяет импорт. Должны быть определены стороны, услуга, место поставки и статус налогоплательщика.

Индивидуальный переводИнтерпретации KIS могут помочь оценить подобную модель, но они защищают адресата, описавшего собственную фактическую ситуацию. Вы не должны представлять чужую интерпретацию как автоматическую защиту для любой компании по уходу.

Источники

Хотите проверить свой контракт с агентством?

Oxyok предоставляет бухгалтерские услуги для польских медицинских учреждений - от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или см. бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Договор и фактический способ исполнения определяют VAT.