Импорт товаров в Польшу JDG - таможенные пошлины и VAT в в Польше 2026 году

Импорт товаров означает ввоз товаров из третьей страны в ЕС. В Польше могут возникнуть таможенные пошлины и импортный VAT, но их сумма не может быть определена исключительно на основе цены в счете-фактуре.

Импорт и WNT

• товары, импортированные из-за пределов ЕС - импорт,
• товары, перемещенные из другой страны ЕС, - могут составлять WNT, если они соответствуют условиям.

WNT не является «беспошлинным импортом». Это отдельная операция по VAT со своими условиями.

Данные, необходимые перед регистрацией

Импортер должен установить:

• код CN/TARIC,
• происхождение товара,
• стоимость сделки и Инкотермс,
• транспортные и страховые расходы,
• таможенная пошлина и возможные защитные меры,
• ставка VAT, применимая к товару,
• необходимые разрешения, маркировки и документы по безопасности,
• лицо, действующее в качестве импортера.

Примеры ставок для таких широких категорий, как «электроника» или «обувь», вводят в заблуждение. Ставка проверяется для конкретного кода и страны происхождения в текущем TARIC.

ЕОРИ

Субъекту, осуществляющему таможенные операции, необходим номер EORI. Польский номер привязан к данным предпринимателя в системе PUESC, однако не следует создавать его самостоятельно, добавляя в НИП «PL». Регистрация и текущий статус должны быть подтверждены в таможенной системе.

Таможенная декларация

Заявки обрабатываются в электронном виде. Термин «SAD» до сих пор используется исторически или в разговорной речи, но не описывает все современные услуги импорта.

Таможенный орган может выступать прямым или косвенным представителем. Вид представительства влияет на ответственность, поэтому оно должно вытекать из доверенности.

Таможенная стоимость и VAT

Это две разные ценности.

Таможенная стоимость

Чаще всего отправной точкой является стоимость сделки, соответствующим образом скорректированная, среди прочего, с учетом затрат, предусмотренных таможенными правилами ЕС. Объем перевозки, добавляемой к таможенной стоимости, зависит от места прибытия товаров на таможенную территорию ЕС и условий доставки.

Таможенная пошлина не является частью таможенной стоимости. На его основе рассчитывается.

Основа импортного VAT

Базис VAT состоит из таможенной стоимости плюс, среди прочего, таможенных пошлин, налогов и некоторых дополнительных расходов до первого пункта назначения в стране и, в некоторых случаях, до другого известного пункта назначения в ЕС.

Аббревиатура «VAT = 23% от таможенной стоимости» неверна. Сначала необходимо определить полную базу и ставку, подходящую для товара.

Ставка VAT

Базовая ставка составляет 23%, но импорт также может подлежать пониженной ставке или освобождению от налога, если соблюдаются условия для данного товара. Классификация VAT и таможенная классификация должны анализироваться вместе, но не являются одним автоматическим кодом.

Оплата при заселении и ст. 33а

В стандартном варианте пошлины определяет орган, а выпуск товаров на процедуру может зависеть от оплаты или обеспечения таможенного долга и налога.

Активный налогоплательщик, соответствующий условиям, может уплатить импортный VAT непосредственно в JPK_V7 в соответствии со ст. 33а Закона о VAT. Тогда механизм и сроки отличаются от импорта, при котором VAT уплачивается таможенному органу.

Каждый импорт не следует описывать как «платить VAT, а затем вычитать его в месяц оплаты».

Вычет импортного НДСПраво на вычет имеется у активного налогоплательщика в пределах использования товаров для деятельности, порождающей право на вычет, и после соблюдения документальных и процессуальных условий.

Момент захвата зависит, помимо прочего, от:

• вид таможенного документа,
• метод расчета налога,
• процедуры, предусмотренные ст. 33а,
• своевременная отчетность по налогам,
• исправления декларации.

Налогоплательщик, освобожденный от VAT, не возмещает налог на импорт только потому, что товары служат компании.

Таможенные пошлины и VAT в налоге на прибыль

Таможенная пошлина и VAT, которые не подлежат вычету, могут увеличить стоимость приобретения товара или его первоначальную стоимость – в зависимости от цели и времени возникновения.

В единовременном выражении затраты на импорт не уменьшают доходы. Однако налогоплательщик по фиксированной ставке может вычесть импортный VAT на основе VAT.

Перепродажа необработанных товаров, приобретенных для дальнейшей продажи, может представлять собой деятельность по оказанию торговых услуг, облагаемую фиксированной ставкой в ​​размере 3%. Импорт сам по себе не гарантирует эту ставку, если товар переработан или модель включает в себя другую услугу.

Предпочтительное происхождение

Сниженная или нулевая ставка пошлины требует соблюдения правил происхождения, предусмотренных конкретным соглашением, и соответствующего доказательства. Не в каждом контракте используется EUR.1, и доставка из страны, на которую распространяется контракт, не определяет происхождение товара.

Отчетные документы

Обеспечить, среди прочего:

• коммерческий счет,
• сообщения и заверенная таможенная декларация,
• документы для расчета или оплаты дебиторской задолженности,
• экспедиторские и агентские счета,
• транспортные документы,
• расчет курса валют,
• подтверждение происхождения, если применяется предпочтение,
• документация ст. 33а, если вы используете эту процедуру.

Источники

• Закон о VAT – ELI, ст. 29a, 30b, 33 и 33a
• Таможенный кодекс Союза – EUR-Lex
• PUESC
• TARIC

Нужно ли вам урегулировать импорт?

Oxyok обеспечивает учет польских JDG, импортирующих товары – от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или см. бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Код, происхождение, процедура и таможенный документ определяют расчет.