Импорт товаров — таможенная пошлина и НДС в JDG в Польше 2026
Импорт товаров — таможенная пошлина и НДС в JDG в Польше 2026. Процедура, документы, НДС, вычеты, таможенный агент.
Импорт товаров из-за пределов ЕС в Польшу требует расчёта таможенной пошлины и НДС. Это сложный процесс, но с надлежащим таможенным агентом и знаниями — его можно освоить.
В этом руководстве я объясняю, как импорт товаров работает в JDG в Польше в 2026 году.
Импорт товаров в Польшу — пошлина, НДС и документы
Импорт — это не просто покупка за рубежом. Товары, ввозимые из-вне ЕС, подлежат пошлине, НДС 23% и таможенным формальностям. Проверьте полную разбивку расходов на примере и узнайте ключевые документы: EORI, SAD, коды HS.
Разбивка расходов на импорт (пример)
Ключевые документы и номера
Economic Operators Registration and Identification — таможенный идентификатор, необходимый при каждом импорте из-вне ЕС. Бесплатная регистрация через приложение PUESC (Таможенная палата). Обязателен для компаний и — в некоторых случаях — физических лиц.
Single Administrative Document — таможенная декларация импорта. С 2018 г. подаётся в электронном виде (e-SAD / система AES). Содержит: код HS, таможенную стоимость, страну происхождения, вес, описание товара.
Гармонизированная система (HS) / Объединённая номенклатура (CN) — 8-значные коды классификации товаров. Они определяют ставку пошлины, НДС и необходимые сертификаты. Неправильный код = ошибочная пошлина, штрафы, задержки.
Важно: Импортный НДС вычитается (как входящий НДС), если вы активный плательщик НДС. Пошлина является расходом (не вычитается). Товары из ЕС (WNT) имеют отдельную процедуру — reverse charge, без пошлины. Всегда проверяйте страну происхождения — это влияет на ставку пошлины и сертификаты.
Планируете импорт и хотите избежать таможенных ошибок?
Проконсультируемся →Ставки пошлины зависят от кода HS и страны происхождения (0–14% или более). Импортный НДС: 23% (или 8%/5%/0% для некоторых товаров). Примерные суммы для товара стоимостью 10 000 zł и пошлины 14%. На основе Таможенного кодекса Союза (регламент 952/2013) и Закона о НДС (по состоянию на 2026 г.). Проконсультируйтесь с таможенным агентством.
Импорт vs WNT — ключевое различие
- Импорт — товар из-за пределов ЕС (напр., Китай, США, UK) в Польшу
- WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów — внутрибсоюзное приобретение товаров) — товар из ЕС (напр., Германия, Франция) в Польшу
Импорт связан с таможенной пошлиной и приграничным НДС. WNT — только НДС (без пошлины).
Процедура импорта — шаг за шагом
Шаг 1: Заказ и транспорт
- Заказываете товар у поставщика из-за пределов ЕС
- Транспорт: морской, авиа, автомобильный или железнодорожный
- Поставщик отправляет коммерческий счёт (commercial invoice) и packing list
Шаг 2: Таможенная документация
Требуемые документы:
- Коммерческий счёт (commercial invoice)
- Packing list (упаковка)
- Bill of lading / Air waybill (транспортный документ)
- Сертификаты (если требуются: CE, FDA, фитосанитарный)
- Номер EORI (Economic Operators Registration and Identification — ваш таможенный идентификационный номер в ЕС)
Шаг 3: Таможенное оформление
Таможенный агент (или самостоятельно) подаёт товар к оформлению:
- SAD (Single Administrative Document — единый административный документ) — таможенная заявка
- Таможенное управление определяет пошлину и НДС
- Пошлина: зависит от таможенного кода HS (Harmonized System — гармонизированная система)
- НДС: 23% от таможенной стоимости + пошлина + транспорт
Шаг 4: Оплата пошлины и НДС
- Пошлина + НДС = таможенные платежи
- Платите таможенному агенту или напрямую на счёт таможенного управления
- После оплаты — товар освобождается
Шаг 5: Вычет НДС
- НДС, уплаченный при импорте, является вычитаемым (как входящий НДС)
- Вычитаете в JPK_V7 (Jednolity Plik Kontrolny — единый контрольный файл) за период, в котором уплатили импортный НДС
EORI — таможенный идентификационный номер
Что такое EORI?
EORI (Economic Operators Registration and Identification) — это таможенный идентификационный номер в ЕС.
- Формат: PL + NIP (напр., PL1234567890)
- Требуется при каждом импорте/экспорте
- Регистрация: бесплатная, через Таможенную палату
Как получить EORI?
- Заявка онлайн на портале ISZPO (ispo.gov.pl)
- Или через таможенного агента
- Время: несколько дней
Таможенная пошлина — ставки и коды HS
Таможенный код HS
Каждый товар имеет 6-значный код HS (Harmonized System — гармонизированная система). Примеры:
| Товар | Код HS | Ставка пошлины (пример) | |-------|--------|----------------------| | Электроника | 8517 62 | 0–14% | | Одежда | 6109 10 | 12% | | Обувь | 6403 99 | 8–17% | | Косметика | 3304 99 | 2–6% | | Игрушки | 9503 00 | 4–7% | | Мебель | 9403 50 | 0–5% |
Таможенные преференции
Если вы импортируете из страны, с которой ЕС имеет соглашение о свободной торговле:
- 0% пошлины — если товар имеет сертификат происхождения (напр., EUR.1, EUR-MED)
- Соглашения: Южная Корея, Япония, Канада (CETA), Мексика, Mercosur
НДС от импорта
Ставка: 23%
Импортный НДС — это 23% от таможенной стоимости:
Таможенная стоимость = цена товара + транспорт + страховка + пошлина
Вычет импортного НДС
- НДС, уплаченный при импорте, вычитаете в JPK_V7
- Условие: вы должны быть активным плательщиком НДС
- Вычет в месяце, в котором НДС был уплачен
Импорт и VAT-UE
Если вы импортируете товар из-за пределов ЕС, а затем продаёте в ЕС:
- Импорт: пошлина + НДС в Польше
- Продажа в ЕС: WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów — внутрисоюзная поставка товаров) — НДС 0%
- Требуется: регистрация VAT-UE
Импорт на рышалте
На рышалте (ryczałt — фиксированный налог от дохода без учёта расходов) вы можете импортировать товары. Но:
- Пошлина — не вычтете (это расход, а рышалт не вычитает расходы)
- Импортный НДС — вычитаете (если вы плательщик НДС)
- Продажа импортированных товаров — ставка рышалта 2% (торговля, PKWiU 47.x)
Расходы на импорт — пример
Пример: импорт электроники из Китая
- Стоимость товара: 10 000 €
- Транспорт (морской): 1 500 €
- Страховка: 200 €
- Таможенная стоимость: 11 700 € × ~4,3 zł = 50 310 zł
- Пошлина (код HS 8517 62, ставка 14%): 50 310 × 14% = 7 043 zł
- База НДС: 50 310 + 7 043 = 57 353 zł
- НДС (23%): 57 353 × 23% = 13 191 zł
- Итого таможенные платежи: 7 043 + 13 191 = 20 234 zł
НДС (13 191 zł) вычитаете в JPK_V7. Пошлина (7 043 zł) является расходом.
FAQ
Должен ли я иметь EORI?
Да, если вы импортируете или экспортируете товар из-за пределов ЕС. EORI бесплатный.
Можно ли вычесть пошлину?
Нет. Пошлина является расходом (на шкале/линейном). На рышалте — не вычтете.
Можно ли вычесть импортный НДС?
Да, если вы активный плательщик НДС. Вычитаете в JPK_V7 за месяц оплаты.
Нужен ли мне таможенный агент?
Не является обязательным, но рекомендуется. Таможенный агент облегчает оформление и документацию.
Нужна помощь?
Я веду бухгалтерию импорта в JDG — НДС, пошлина, JPK_V7, вычеты. От 89 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Импорт товаров: пошлина (ставки HS) + НДС 23%. НДС вычитаете в JPK_V7. EORI обязателен. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером и таможенным агентом.