Маржа VAT при продаже подержанных вещей в Польше в 2026 году
Условия процедуры VAT-маржи для бывших в употреблении товаров: покупка из соответствующего источника, намерение перепродать, налоговая база, счет-фактура и записи.
Процедура VAT-маржи позволяет облагать налогом маржу, но ее нельзя применять к каждому бывшему в употреблении товару, купленному без VAT.
Условия
Товар должен соответствовать законодательному определению подержанного товара и быть приобретенным для перепродажи или импортирован на условиях, указанных в ст. 120 Закона о VAT.
Продавец тоже важен. Процедура может быть доступна, среди прочего, при покупке у:
- лицо, не являющееся плательщиком VAT,
- налогоплательщик, пользующийся соответствующим освобождением,
- налогоплательщик, использующий маржинальную процедуру,
- налогоплательщик из другой страны ЕС, если сделка соответствует законодательным условиям.
Покупка у активного налогоплательщика не исключает наценку по названию самого статуса. Решающее значение имеет метод налогообложения конкретной поставки.
Как рассчитать основу
Маржа — это разница между общей суммой, причитающейся с покупателя, и суммой покупки за вычетом суммы налога.
При положительной марже и базовой ставке 23% налог, включенный в маржу, рассчитывается как «валовая прибыль × 23/123». Однако не следует устанавливать единую ставку для каждого произведения искусства, коллекционного предмета или антиквариата – в Законе предусмотрены отдельные правила для этих категорий.
Когда маржа для одного продукта отрицательна, отрицательный VAT для вычета не требуется. Специальный метод глобальной маржи работает только в случаях, предусмотренных законодательством.
Счет
В счете-фактуре в процедуре сумма VAT отдельно не отображается. В нем должна быть соответствующая пометка, например «процедура наценки – товар б/у».
Покупатель не вычитает VAT, который не указан в счете-фактуре.
Записывать
Записи должны позволять определять, среди прочего, сумму покупки, сумму продажи и маржу для товаров, на которые распространяется данная процедура.
В VAT-Р нет отдельного поля для «включения» VAT-маржи для бывших в употреблении товаров. Право на процедуру вытекает из условий конкретной поставки и документации.
Машина
Продать по процедуре подержанный автомобиль можно только при соблюдении условий покупки и намерения перепродать. Сама по себе покупка автомобиля у частного лица не означает автоматически, что каждый предприниматель впоследствии сможет применить маржу – важен также характер покупки и деятельность.
VAT и НДФЛ
Процедура распространяется на VAT. Форма НДФЛ, например. паушальная сумма, масштабная или линейная, – это отдельный вопрос. Доход НДФЛ не может быть автоматически отождествлен с маржой по VAT.
Источники
Вы продаете бывшие в употреблении вещи?
Oxyok предоставляет бухгалтерские услуги для польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц.