VAT-маржа: продажа подержанных вещей в Польше (2026)

VAT-маржа — это процедура, при которой вы платите НДС только с маржи (разницы между ценой продажи и ценой закупки), а не с полной суммы. Идеально для торговли подержанными вещами — автомобили, антиквариат, техника.

В этом руководстве объясняю правила VAT-маржа в JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — индивидуальное предпринимательство) в Польше в 2026 году.

Как работает VAT-маржа?

{{INFOGRAPHIC_VAT_MARZA}}

Стандартно вы платите НДС с полной суммы продажи. В VAT-маржа вы платите НДС только с маржи:

• Маржа = цена продажи − цена закупки
• НДС = 23% от маржи (встроен в цену)

Пример:

• Покупаете подержанный автомобиль: 20 000 zł
• Продаёте: 25 000 zł
• Маржа: 5 000 zł
• VAT-маржа: 5 000 × 23/123 = 935 zł (НДС встроен)

Без VAT-маржа: 25 000 × 23% = 5 750 zł НДС. Экономия: 4 815 zł.

Когда можно применять VAT-маржа?

1. Подержанные вещи

• Автомобили, техника, мебель, антиквариат
• От физического лица (не плательщика НДС) или от другого предпринимателя на VAT-маржа

2. Произведения искусства

• Картины, скульптуры, коллекционирование

3. Антикварные товары

4. Туристические услуги (турагентства)

Учёт VAT-маржа

Вы должны вести детальный учёт:

• Дата закупки и продажи
• Цена закупки и продажи
• Маржа
• VAT-маржа

Без учёта — вы не можете применять VAT-маржа.

Подводные камни

1. Закупка у плательщика НДС

Если покупаете у активного плательщика НДС (со счётом-фактурой НДС) — вы не можете применять VAT-маржа. Обычный НДС.

2. Отсутствие учёта

Без учёта VAT-маржа — налоговая (Urząd Skarbowy) отклоняет.

3. Смешивание ставок

Вы не можете смешивать VAT-маржа с обычным НДС на одних и тех же товарах.

FAQ

Можно ли VAT-маржа на рышалте (ryczałt — фиксированный налог)?

НДС — это отдельный налог от PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych — подоходного налога). Вы можете быть на рышалте и применять VAT-маржа.

Нужно ли регистрировать VAT-маржа отдельно?

Да. В форме VAT-R вы отмечаете процедуру VAT-маржа.

Подпадает ли продажа подержанных автомобилей под VAT-маржа?

Да, если покупаете от физического лица (не плательщика НДС).

Нужна помощь с VAT-маржа?

Веду бухгалтерию JDG с VAT-маржа — учёт, декларации, закупка у физических лиц. От 49 zł + НДС ежемесячно.

Пишите на [email protected] или зайдите на oxyok.com/pl.

Внимание: VAT-маржа: НДС с маржи (разница: цена продажи − цена закупки). Ставка 23% встроена. Требует учёта. Касается подержанных вещей, произведений искусства, антиквариата. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.