Выплата прибыли из Польши за границу в 2026 году
Перевод средств от JDG, дивиденды от компании, налог с налога на прибыль, сертификат проживания, оплата и возврат средств, а также трансфертные цены.
Сам по себе перевод средств за границу не является отдельным налогом. Эффекты зависят от источника денег: выплаты владельцу JDG, дивиденды, зарплата, кредит и роялти — это разные события.
Средства владельца JDG
JDG не является отдельным юридическим лицом. После правильного расчета доходов, налогов и взносов владелец может перевести свои средства на зарубежный счет без «налога на передачу».
Это не меняет налогового резидентства или правил налогообложения иностранных доходов. Банк может потребовать документы на основании правил ПОД.
Дивиденды от польской компании
Польская компания уплачивает КПН, а выплаты дивидендов обычно облагаются налогом у источника в размере 19%. Соглашение об избежании двойного налогообложения или освобождение ЕС от налога могут снизить налог, но требуют соблюдения условий.
Сертификат резидентства не дает автоматически льготной ставки. Плательщик должен проявить должную осмотрительность, проверить фактического владельца, содержание конкретного договора и условия выпуска.
Для некоторых платежей связанным лицам, превышающих 2 миллиона злотых в год, может действовать механизм оплаты и возврата. Сфера действия этого механизма не распространяется на все иностранные платежи.
Освобождение от налога на дивиденды в ЕС
Освобождение может действовать между соответствующими критериям компаниями из ЕС или ЕЭЗ, с долей владения не менее 10%, непрерывно удерживаемой в течение двух лет, и при соблюдении других условий. В определенных ситуациях срок может истечь после оплаты, но его несоблюдение влечет за собой обязанность платить с процентами.
Услуга или кредит вместо дивидендов
Счет, выставленный филиалу, должен документировать фактические услуги по рыночной цене. Это не более простая замена дивидендов, если выгоды не существует.Для получения кредита акционеру необходимо соглашение, рыночные условия и анализ CIT, PCC, трансфертных цен и положений о скрытой прибыли, если компания применяет эстонский CIT.
Цены на трансфер
Пороги документирования зависят от типа контролируемой сделки. Как правило, они составляют, среди прочего, 10 миллионов злотых для товарных и финансовых операций и 2 миллиона злотых для услуг и других операций, с отдельными правилами для налоговых убежищ.
Общая таблица «2 миллиона на товары и 500 тысяч на услуги» не применяется. Обязательства TPR, контрольные показатели и сроки должны быть проверены для конкретного года.
Источники
Планируете ли вы вывод средств через границу?
Это тема для налогового консультанта и юриста перед переводом. Oxyok обеспечивает текущий учет польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц.