Ryczałt для переводчика в Польше в 2026 году: 17% или 15%?

Переводчик, применяющий ryczałt — польский налог с оборота по фиксированной ставке, — не должен автоматически указывать 8,5% лишь потому, что оказывает услуги. В польском законе о ryczałt профессия переводчика прямо упоминается в определении свободной профессии, а услуги письменного и устного перевода PKWiU 74.3 также перечислены для ставки 15%. Решающее значение имеет фактическая модель работы.

На практике нужно ответить на два вопроса: что именно вы продаете и ведете ли деятельность на условиях, соответствующих законодательному определению свободной профессии. Только после этого можно отнести доход к определенной ставке.

Две ставки, которые нельзя смешивать без анализа

Ставка 17% применяется к доходам, полученным в рамках свободных профессий. Законодательное определение охватывает переводчиков, но также содержит условия, касающиеся личного выполнения деятельности. Недостаточно профессионального звания, кода PKD или наименования позиции в счете-фактуре.

Ставка 15% предусмотрена для услуг письменного и устного перевода, классифицированных в PKWiU 74.3 и оказываемых вне рамок свободной профессии. Это не «более дешевый вариант на выбор». Ставка должна следовать из того, как в действительности организована деятельность.

В то же время нет оснований заранее облагать типичные переводческие услуги PKWiU 74.3 по ставке 8,5%. Общая ставка для услуг применяется только тогда, когда закон не относит конкретную услугу к иной ставке.

Когда к переводчику может применяться ставка 17%

Сначала нужно проверить определение свободной профессии в ст. 4 закона о ryczałt, а затем положение о ставках в ст. 12. В типичной модели переводчик самостоятельно принимает заказ, выполняет перевод и отвечает за его содержание. Такое описание может вести к ставке 17%, если соблюдены все установленные законом условия личного выполнения профессии.

Особого внимания требует привлечение других лиц. Закон связывает личное выполнение свободной профессии с отсутствием найма по трудовым договорам, договорам поручения, подряда и аналогичным договорам лиц, которые выполняют действия, относящиеся к сути данной профессии. Значение имеет роль человека, а не название договора.

Бухгалтер, ведущий расчеты, или специалист IT, ремонтирующий компьютер, переводом не занимаются. Иначе может оцениваться работа второго переводчика, профильного редактора перевода или лица, подготавливающего часть субтитров. Такую модель необходимо подробно описать, а не считать, что любой подрядчик автоматически исключает свободную профессию либо что ни один подрядчик не имеет значения.

Статус присяжного переводчика также сам по себе не определяет ставку. Заверенные переводы могут относиться к деятельности, осуществляемой в рамках свободной профессии, но все равно нужно проанализировать организацию работы и объем услуги.

Когда применяется ставка 15% для PKWiU 74.3

Закон предусматривает 15% для услуг письменного и устного перевода PKWiU 74.3, отличных от услуг, оказываемых в рамках свободных профессий. Это может относиться к деятельности, организованной так, что она не соответствует определению личного выполнения профессии, например когда предприниматель привлекает лиц, выполняющих действия, составляющие суть перевода.

Однако это не означает, что любое бюро переводов, языковая платформа или компания, использующая подрядчиков, автоматически платит 15% со всего оборота. Сначала необходимо определить продаваемые услуги. Посредничество, управление проектом, корректура, локализация программного обеспечения, подготовка субтитров, предоставление лицензии и собственно перевод могут иметь разную классификацию.

Если счет-фактура включает несколько самостоятельных услуг, облагаемых по разным ставкам, учет доходов должен позволять определить доход от каждого вида деятельности. Не стоит скрывать весь пакет под общей позицией «языковые услуги». Описание должно соответствовать договору, результату и реальному ходу выполнения заказа.

PKD не заменяет PKWiU

Код PKD описывает вид деятельности, зарегистрированный в CEIDG — польском реестре предпринимателей. Ставки ryczałt, напротив, связаны с видом дохода и часто с PKWiU. Само указание подходящего PKD не подтверждает налоговую ставку.

Для классификации соберите договор, пример счета-фактуры, описание последовательных этапов заказа и сведения о лицах, участвующих в работе. Важно также, покупает ли клиент готовый перевод, доступ к инструменту, лицензию, редактуру или пакет из нескольких действий.

Если классификация неясна, можно обратиться в GUS — Главное статистическое управление Польши — за классификационной информацией. GUS помогает установить код PKWiU, но не определяет ставку ryczałt. После установления классификации и точного описания модели работы можно обратиться за индивидуальной налоговой интерпретацией к директору Krajowa Informacja Skarbowa (KIS), польской Национальной налоговой информации. WIS относится к VAT и не используется для подтверждения ставки подоходного налога.

Более общие правила выбора этой формы налогообложения описаны в руководстве ставки ryczałt для JDG в Польше в 2026 году.

VAT у переводчика в 2026 году

Ryczałt является формой подоходного налога и не определяет порядок VAT. Переводчик может быть активным плательщиком VAT либо пользоваться субъектным освобождением, если выполняет условия ст. 113 закона о VAT.

В 2026 году лимит субъектного освобождения составляет 240 000 zł стоимости продаж в год. При начале деятельности в течение года лимит рассчитывается пропорционально периоду ведения деятельности. Также необходимо проверить перечень операций, исключенных из освобождения, и правила расчета стоимости продаж. Превышение лимита влечет утрату освобождения начиная с операции, которой этот лимит был превышен.

При оказании услуг компаниям из других стран дополнительно применяются правила места оказания услуг, документального оформления и возможной регистрации VAT UE. Иностранный клиент не означает автоматически ни польского VAT, ни отсутствия регистрационных обязанностей.

Как определить ставку до выставления первого счета-фактуры

Сначала опишите одну конкретную услугу без маркетинговых формулировок. Укажите, кто выполняет перевод, кто делает корректуру, кто отвечает за результат и за что платит клиент. Затем соотнесите услугу с PKWiU и проверьте, соответствует ли организация работы определению свободной профессии.

Если вы продаете разные услуги, проанализируйте их отдельно. Особенно это касается перевода, корректуры, локализации, субтитров, посредничества и лицензий. Только на этой основе настройте позиции в счете-фактуре и учет доходов.

Самая безопасная краткая формула такова: 17% для установленной законом свободной профессии, 15% для услуг письменного и устного перевода PKWiU 74.3, оказываемых вне этого определения, и никакого автоматического применения 8,5%. Если описание деятельности не дает ясного ответа, сначала запросите классификацию GUS, а затем при необходимости индивидуальную интерпретацию KIS.

Часто задаваемые вопросы

Каждый ли переводчик платит 17%?

Нет. Ставка 17% зависит от выполнения законодательного определения свободной профессии. Услуги PKWiU 74.3, оказываемые вне этого определения, указаны для ставки 15%.

Может ли присяжный переводчик применять 8,5%?

Не следует автоматически относить типичные переводы к ставке 8,5%. Для переводчика нужно рассмотреть 17% или 15% в соответствии с фактической моделью работы и классификацией услуги.

Всегда ли подрядчик означает ставку 15%?

Не каждый подрядчик выполняет действия, относящиеся к сути профессии переводчика. Нужно проверить его фактическую роль. Лицо, выполняющее часть перевода, имеет иное значение, чем бухгалтер или специалист по обслуживанию оборудования.

Заменяет ли интерпретация KIS классификацию GUS?

Нет. При споре о коде PKWiU сначала стоит получить классификационную информацию GUS. Интерпретация KIS оценивает налоговые последствия описанной фактической ситуации и указанной классификации.

Источники

• Закон о фиксированном подоходном налоге с некоторых доходов физических лиц, в частности ст. 4 и ст. 12.
• Закон о налоге на товары и услуги, в частности ст. 113.
• PKWiU 2015, классификационные материалы GUS.