Рышалт для гастрономии в Польше 2026
Рышалт (фиксированный налог) для гастрономии — ресторан, фуд-трак, кафе в Польше 2026. Ставки, НДС 8%, расходы, когда рышалт выгоден.
Гастрономия — это отрасль с высокими расходами: продукты, аренда помещения, персонал. Является ли рышалт (ryczałt — фиксированный налог от дохода без учёта расходов) подходящей формой налогообложения для ресторана, кафе или фуд-трака?
В этом руководстве я объясняю, как рышалт работает в гастрономии в Польше в 2026 году.
Единый налог в гастрономии — 17% или 8,5%?
Рестораны и бары платят 17% единого налога, но доставка еды (Pyszne.pl, собственное приложение) — всего 8,5%. При высоких затратах (продукты, аренда, персонал) единый налог часто превосходит плоский налог 19%.
Ставки единого налога в гастрономии
Единый налог 8,5% vs плоский налог 19%
Пример: доставка еды, доход 100 000 zł, затраты 75%.
Важно: Вы можете применять разные ставки одновременно — 17% на обслуживание и 8,5% на доставку, при условии раздельного учёта. Продажа алкоголя на месте остаётся 17%. Напитки в бутылках могут квалифицироваться как 5,5% (розничная торговля).
Хотите оптимизировать налоги в своём ресторане?
Посчитаем →Ставки единого налога: § 1 п. 1 и 2 постановления Минфина (17% — PKWiU 56.10.A, 8,5% — доставка гастрономии). НДС 8%: прил. 10 п. 1(4) закона об НДС. Плоский налог: ст. 30c закона о НДФЛ. Расчёты упрощены — не включают взносы ZUS.
Ставки рышалта в гастрономии
Ставка зависит от классификации PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług — польская классификация товаров и услуг):
| Услуга | PKWiU | Ставка | |--------|-------|--------| | Ресторанные услуги | 56.10.A | 17% | | Приготовление и доставка еды | 56.21.Z | 8,5% (доставка) | | Кафе | 56.30.Z | 17% | | Фуд-трак | 56.10.A | 17% | | Кейтеринг (мероприятия) | 56.21.Z | 8,5% (доставка) | | Продажа алкогольных напитков | 56.10.A | 17% |
Ключевое различие: ресторан vs доставка
- Ресторан (зал) — ставка 17% (PKWiU 56.10.A)
- Доставка еды (Pyszne.pl, Uber Eats) — ставка 8,5% (PKWiU 56.21.Z — доставка еды)
Многие рестораторы не знают, что доставка еды имеет другую ставку, чем потребление в заведении. Это влияет на выгодность рышалта.
Выгоден ли рышалт 17% в гастрономии?
Краткий ответ: редко.
Гастрономия имеет высокие расходы:
- Продукты: 30–35% дохода
- Аренда помещения: 10–15%
- Персонал: 20–25%
- Коммунальные услуги: 5–7%
- Оборудование: 3–5%
Итого: 70–85% расходов. При ставке 17% от всего дохода — рышалт очень дорогой.
Пример: ресторан
- Доход: 500 000 zł/год
- Расходы: 375 000 zł (75%)
- Прибыль: 125 000 zł
- Рышалт 17%: 500 000 × 17% = 85 000 zł
- Налоговая шкала (skala podatkowa — прогрессивный налог): (125 000 − 30 000) × 12% = 11 400 zł + медицинское страхование ZUS
- Линейный налог (podatek liniowy — фиксированная ставка 19%): 125 000 × 19% = 23 750 zł
Рышалт дороже в 3–7 раз!
Когда рышалт в гастрономии выгоден?
- Низкие расходы — напр., фуд-трак без персонала
- Высокие маржи — напр., кафе с собственной выпечкой
- Малые доходы — незарегистрированная деятельность или очень малый масштаб
НДС в гастрономии
Ставка НДС: 8% (не 23%)
Гастрономические услуги (PKWiU 56.10.A) имеют сниженную ставку НДС (podatek od towarów i usług — налог на добавленную стоимость) 8% — а не 23%.
Но внимание: продажа алкогольных напитков может облагаться по ставке 23%.
Освобождение от НДС (ст. 113)
Если ваш годовой доход не превышает 200 000 zł — вы освобождены от НДС.
Большинство ресторанов, фуд-траков и кафе превышают этот лимит и должны быть плательщиками НДС.
Персонал в гастрономии
Гастрономия — это отрасль с большим наймом. На рышалте вы можете нанимать работников — но должны платить за них ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — учреждение социального страхования) для работников.
Формы занятости:
- Трудовой договор (umowa o pracę) — полный ZUS, самые высокие расходы
- Договор поручения (umowa zlecenie) — студент до 26 л.н. без ZUS
- Незарегистрированная деятельность — до 3 604,50 zł/мес.
FAQ
Стоит ли фуд-траку выбирать рышалт?
Редко. Фуд-трак имеет расходы (автомобиль, топливо, продукты) на уровне 60–70%. При ставке 17% — шкала или линейный налог дешевле.
Имеет ли доставка еды более низкую ставку?
Да. Доставка еды (PKWiU 56.21.Z) — ставка 8,5% на рышалте. Но потребление в заведении — 17%.
Имеет ли alcohol другую ставку НДС?
Да. Продажа алкоголя — это 23% НДС (не 8%). На рышалте — ставка 17% независимо от вида.
Нужна помощь?
Я веду бухгалтерию для гастрономической отрасли — рышалт, НДС, персонал. От 89 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Рышалт в гастрономии: ставка 17% (рестораны) или 8,5% (доставка). При расходах 70–85% — шкала/линейный часто дешевле. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.