Рышалт в гастрономии в Польше 2026 — ставка 3% или 8,5%
Гастрономия на рышалте в 2026 году: 3% для гастрономической деятельности и 8,5% для продажи напитков с содержанием алкоголя выше 1,5%, VAT, доставка и платформы.
Гастрономическая деятельность по общему правилу облагается рышалтом (ryczałt — фиксированный налог от дохода, без учёта расходов) по ставке 3%. Исключение касается доходов от продажи напитков с содержанием алкоголя выше 1,5% — для них закон предусматривает ставку 8,5%.
Не существует общей ставки рышалта 17% для потребления в заведении, ни ставки 8,5% лишь на том основании, что блюдо было доставлено. Нужно установить фактический вид продажи и вести учёт, позволяющий разделить доходы, облагаемые по разным ставкам.
Ставки рышалта в гастрономии
Единый налог в гастрономии — 17% или 8,5%?
Рестораны и бары платят 17% единого налога, но доставка еды (Pyszne.pl, собственное приложение) — всего 8,5%. При высоких затратах (продукты, аренда, персонал) единый налог часто превосходит плоский налог 19%.
Ставки единого налога в гастрономии
Единый налог 8,5% vs плоский налог 19%
Пример: доставка еды, доход 100 000 zł, затраты 75%.
Важно: Вы можете применять разные ставки одновременно — 17% на обслуживание и 8,5% на доставку, при условии раздельного учёта. Продажа алкоголя на месте остаётся 17%. Напитки в бутылках могут квалифицироваться как 5,5% (розничная торговля).
Хотите оптимизировать налоги в своём ресторане?
Посчитаем →Ставки единого налога: § 1 п. 1 и 2 постановления Минфина (17% — PKWiU 56.10.A, 8,5% — доставка гастрономии). НДС 8%: прил. 10 п. 1(4) закона об НДС. Плоский налог: ст. 30c закона о НДФЛ. Расчёты упрощены — не включают взносы ZUS.
3% — гастрономическая деятельность
Ставка 3% охватывает доходы от гастрономической деятельности, за исключением доходов от продажи напитков с содержанием алкоголя выше 1,5%.
Она может касаться, среди прочего, ресторана, бара, кафе, фуд-трака, кейтеринга или продажи блюд с доставкой, если фактическое действие является гастрономической деятельностью и не подлежит иной особой квалификации.
8,5% — алкогольные напитки выше 1,5%
Доход от продажи напитков с содержанием алкоголя выше 1,5% облагается по ставке 8,5%.
Если заведение продаёт как блюда, так и такие напитки, учёт доходов должен позволять разделить продажу по ставкам.
Рышалт считается от дохода
На рышалте вы не вычитаете расходы на продукты, зарплаты, аренду, электроэнергию, упаковку, топливо или комиссии платформ доставки. Налог вы платите с дохода после законодательно установленных уменьшений, а не с маржи.
Упрощённый пример:
- доход от продажи блюд: 100 000 zł,
- рышалт 3%: 3 000 zł,
- расходы на продукты и персонал не уменьшают базу рышалта.
Поэтому низкая ставка автоматически не означает, что рышалт — лучший вариант. В гастрономии расходы бывают высокими, поэтому нужно сравнить рышалт со шкалой (skala podatkowa — прогрессивный налог) и линейным налогом (podatek liniowy — фиксированная ставка 19%) на реальных данных.
Доставка и платформы
Способ доставки автоматически не меняет ставку рышалта. Значение имеет то, что вы продаёте и на каких условиях.
Если клиент покупает блюдо у вашего заведения, а платформа лишь посредничает в заказе и удерживает комиссию, доходом является не только чистый перевод от платформы. Комиссия платформы — это расход, который на рышалте вы не учитываете как затраты на получение дохода.
Если вы оказываете исключительно услугу доставки для других субъектов, не предполагайте гастрономическую ставку. Это отдельная услуга, требующая собственной классификации.
VAT в гастрономии
Ставка VAT (podatek od towarów i usług — налог на добавленную стоимость) не вытекает напрямую из ставки рышалта. Она зависит от того, продаёте ли вы гастрономическую услугу или товар, а также от классификации конкретного продукта.
На практике могут применяться ставки 5%, 8% и 23%. Часть напитков и продуктов облагается по ставке 23%, но нельзя применять одну ставку ко всему меню без анализа позиций.
Лимит субъектного освобождения от VAT в 2026 году составляет 240 000 zł продаж в год, пропорционально при начале деятельности в течение года. Освобождение не снимает обязанностей, касающихся кассового аппарата.
Кассовый аппарат
Услуги, связанные с питанием, оказываемые стационарными пунктами общественного питания, а также услуги краткосрочного размещения относятся к категории, для которой освобождения от кассы ограничены. Способ учёта продаж нужно установить до начала обслуживания потребителей.
При интернет-продаже с безналичной оплатой могут действовать особые освобождения, но не следует автоматически переносить их на продажу в заведении или фуд-траке.
Наиболее частые ошибки
1. Ставка 17% для блюд в заведении
Закон по общему правилу предусматривает 3% для гастрономической деятельности. Ставка 17% касается отдельных свободных профессий, а не обычной продажи блюд.
2. Ставка 8,5% для каждой доставки еды
Сама доставка не определяет ставку. Продажа блюда рестораном может по-прежнему являться гастрономической деятельностью, облагаемой по 3%.
3. Отсутствие разделения продажи алкоголя
Напитки с алкоголем выше 1,5% имеют ставку 8,5%, поэтому доход нужно выделить.
4. Налогообложение только выплаты с платформы
Удержание комиссии маркетплейсом или приложением автоматически не уменьшает доход на рышалте.
5. Одна ставка VAT для всего меню
VAT нужно установить для вида услуги и отдельных продуктов. Ставка рышалта 3% не означает VAT 3%.
FAQ
Какая ставка рышалта для ресторана?
По общему правилу 3% для гастрономической деятельности и 8,5% для дохода от продажи напитков с содержанием алкоголя выше 1,5%.
Какая ставка для фуд-трака?
Если деятельность является гастрономической, по общему правилу 3%. Однако нужно отдельно проанализировать алкоголь, возможные торговые товары и дополнительные услуги.
Имеет ли кейтеринг ставку 3%?
Он может быть гастрономической деятельностью, облагаемой по 3%, но квалификация зависит от фактического объёма услуги и PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług — польская классификация товаров и услуг).
Выгоден ли рышалт ресторану?
Ответить одной лишь ставкой нельзя. Рышалт не позволяет вычитать расходы на продукты, персонал, помещение и электроэнергию, поэтому нужно сравнить реальную налоговую нагрузку.
Источник
- Biznes.gov.pl — Рышалт от учтённых доходов, в том числе 3% для гастрономической деятельности и 8,5% для продажи напитков с содержанием алкоголя выше 1,5%
Нужна помощь?
Я веду бухгалтерию JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — индивидуальная предпринимательская деятельность) для гастрономии — рышалт, VAT, кассовый аппарат и продажу через платформы. От 49 zł + VAT в месяц.
Ответьте на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Классификация устанавливается по фактической продаже и PKWiU. При нескольких видах дохода учёт должен позволять применить надлежащие ставки.