Ryczałt 2026 для дизайнера: самостоятельное проектирование, рекламные услуги и официальная классификация PKWiU

Как разграничить и задокументировать самостоятельные проектные и рекламные услуги в ричалте от задокументированных доходов в Польше и как получить официальную классификацию PKWiU, когда ставка неочевидна.

Предварительное замечание: законодательство не устанавливает единой ставки ричалта, закреплённой за профессией графического дизайнера. Применить 15%, 14% или 8,5% — зависит от вида фактически оказываемой услуги, а для сервисной деятельности правильную ставку определяют, как правило, по символу PKWiU этой услуги. Ниже: условия ричалта от задокументированных доходов, ставки, значимые для проектной работы, порядок разграничения самостоятельного проектирования и рекламных услуг в документации и путь к официальной классификации, когда описание услуги не подходит ни под одну позицию.

Условия выбора и обязанности в течение года

Заявление о выборе. Ричалт выбирают, подавая заявление соответствующему начальнику налоговой инспекции или по правилам закона о CEIDG — до 20-го дня месяца, следующего за месяцем получения первого дохода в налоговом году, либо до конца налогового года, если первый доход получен в декабре (podatki.gov.pl).
Порог входа. Этой формой можно пользоваться, если доходы от деятельности, которую вы ведёте самостоятельно (или доходы всех партнёров компании), в году, предшествующем налоговому, не превысили 2 000 000 евро. Для пересчёта лимитов на 2026 год Министерство финансов применило средний курс евро 4,2586 зл, объявленный NBP на 1 октября 2025 года (ставки и лимиты).
Обязанности в течение года. Ведётся учёт доходов и перечень основных средств и нематериальных активов, а ричалт уплачивается до 20-го дня каждого месяца за предыдущий месяц (за декабрь — до 20 января) либо ежеквартально до 20-го дня месяца после квартала.
Квартальная уплата. Возможна только если вы начинаете деятельность или ваши доходы (либо доходы компании) за предыдущий год не превысили эквивалент 200 000 евро.
База налога. Налогом облагается доход — он не уменьшается на расходы, понесённые для его получения. Доход включает, в частности, доход от оказанных услуг; при продаже, облагаемой VAT, доход уменьшается на налог на добавленную стоимость.
Осторожно с расширением. Расширяя деятельность на операции, исключённые из ричалта, вы теряете право на эту форму налогообложения.

Ставки, значимые для проектной работы

Ставки ричалта зависят от вида хозяйственной деятельности. Каталог ставок включает 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5% и 3%. В контексте проектной работы перечень Министерства финансов называет прежде всего:

| Ставка | Объём, указанный в перечне | | --- | --- | | 15% | отдельные нематериальные услуги, в том числе рекламные услуги и фотоуслуги | | 14% | среди прочего архитектурные и инженерные услуги и услуги в сфере специализированного проектирования | | 8,5% | сервисная деятельность, для которой не предусмотрена иная ставка ричалта |

Правильную ставку ричалта для доходов от сервисной деятельности определяют, как правило, по символу Польской классификации товаров и услуг (PKWiU) данной услуги. В перечне нет отдельной позиции «графический дизайн» — поэтому нельзя заранее предполагать, что вся деятельность дизайнера попадает под одну ставку.

Самостоятельное проектирование и рекламные услуги в документации

Если доходы от вашей деятельности облагаются по разным ставкам, ричалт рассчитывают по ставке, надлежащей для доходов каждого вида деятельности, а учёт доходов ведут так, чтобы можно было определить доходы по каждому виду деятельности. На практике это означает разделение в учёте, например, доходов от разработки визуальной идентификации и доходов от ведения рекламных кампаний — с кратким описанием объёма в каждой позиции.

Описание услуги стройте из тех же элементов, которые Центр классификации и номенклатуры (OKN) требует в заявлении о классификации PKWiU: в чём услуга состоит и что охватывает, по чьему заказу и на основании какого договора оказывается, а также кому принадлежит вложенный материал. Если вы оказываете сложную услугу — например, проект вместе с внедрением и ведением кампании — укажите действие, придающее ей основной характер. Классификацию и описание составляют для одной услуги; несколько услуг не объединяют в одном описании или заявлении.

Когда вы не уверены: официальная классификация

Заявления о классификации PKWiU 2015 для целей, отличных от VAT и таможни (например, для целей налога на доходы), подаются в Центр классификации и номенклатуры Статистического управления в Лодзи, ул. Сувальская 29, 93-176 Лодзь.
Заявления о выдаче обязательной информации о ставке (WIS) для VAT, а также обязательной акцизной, тарифной информации и информации о происхождении образуют отдельную категорию — страница GUS направляет за подробностями по указанной ссылке (gov.pl/web/kis).
Перед подачей заявления можно самостоятельно проверить группу в поисковике классификаций GUS (PKD, PKWiU, KŚT, PKOB).
Форму заполняют для одной классификации и одной деятельности/услуги; следующие вопросы требуют отдельных форм.
Правовое основание процедуры — Закон от 29 июня 1995 года о публичной статистике (Dz. U. 2024, поз. 1799).

Годовой расчёт

Годовую декларацию подают по форме PIT-28 или PIT-28S с соответствующими приложениями в срок с 15 февраля по 30 апреля года, следующего за налоговым. Подать её можно электронно (Twój e-PIT, мобильное приложение e-US, e-Deklaracje) или на бумаге.

Оговорка

Информационный материал, а не налоговая консультация. Ставки и лимиты проверяйте для того года, за который составляете расчёт, а классификацию своей услуги определяйте индивидуально.