Ryczałt с работником в Польше

Найм работника при JDG на ryczałt в 2026 году. Почему зарплата и взносы работодателя не снижают базу ryczałt и как сравнить формы налогообложения.

На ryczałt можно нанимать работников, но расходы на найм не снижают выручку, облагаемую ryczałt. Зарплата брутто, взносы, финансируемые работодателем, PPK и прочие расходы на найм — это реальные затраты фирмы, но они не являются расходами на получение дохода в расчёте ryczałt.

Что платит работодатель

При трудовом договоре предприниматель финансирует, в частности:

зарплату брутто,
свою часть пенсионного и рентного взносов,
взнос от несчастных случаев,
Фонд труда (Fundusz Pracy) и FGŚP, если они применяются,
взнос работодателя в PPK, если работник участвует в программе.

Медицинский взнос и часть социальных взносов работника удерживаются из его зарплаты. Они не являются дополнительными расходами сверх брутто.

Почему расходы на работника не уменьшают ryczałt

Ryczałt рассчитывается от выручки после законодательно установленных вычетов. Обычные расходы на деятельность — в том числе зарплаты и взносы, финансируемые за работников, — не входят в число этих вычетов.

Допустимыми могут быть, в частности, собственные социальные взносы предпринимателя, 50% уплаченного собственного медицинского взноса, IKZE и отдельные льготы. Из этого не следует выводить право на вычет фонда оплаты труда.

Пример

Предположим:

выручка фирмы: 200 000 zł,
ставка ryczałt: 8,5%,
годовые расходы на работника: 72 288 zł.

До собственных вычетов предпринимателя налог составляет:

200 000 zł × 8,5% = 17 000 zł

Расходы на работника не меняют базу на 127 712 zł. Зато они влияют на денежный поток и реальную рентабельность фирмы.

Ryczałt или подоходный налог

При найме людей стоит сравнить как минимум:

ryczałt, рассчитываемый от всей выручки,
линейный налог 19% от дохода,
шкалу 12%/32% от дохода с необлагаемой суммой и доступными льготами,
медицинский взнос, соответствующий каждой форме.

Чем больше доля зарплат и прочих расходов в выручке, тем чаще форма, основанная на доходе, может оказаться выгоднее. Однако это не автоматическое правило — результат зависит от ставки ryczałt, маржи и прочих доходов.

PPK и обязанности плательщика

Найм может означать обязанности, связанные с:

регистрацией в ZUS,
ежемесячными документами и взносами,
авансами PIT работника,
PPK,
кадровой документацией и охраной труда.

Базовый взнос работодателя в PPK составляет 1,5% зарплаты участника. PPK не зависит от прежнего порога в 20 работников; детали зависят от статуса субъекта и нанятого лица.

FAQ

Вычитается ли зарплата работника из выручки на ryczałt?

Нет. Это расход фирмы, но он не снижает базу ryczałt.

Снижают ли взносы работодателя за работника ryczałt?

Нет. Их не следует путать с собственными социальными взносами предпринимателя, которые могут вычитаться на отдельных условиях.

Может ли ryczałt с работником быть выгодным?

Да, но нужно посчитать налог и рентабельность без уменьшения выручки на расходы по найму.

Источники

Нужно посчитать расходы на найм?

Oxyok ведёт бухгалтерию JDG с работниками — от 49 zł + VAT в месяц.

Напишите Павлу или посмотрите бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Сравнение должно учитывать ставку ryczałt, все расходы и медицинский взнос.