Oxyok Logo
Oxyok
← ← Назад к блогу
· 7 мин· Paweł Woś

Льгота IP Box в JDG в Польше 2026

Льгота IP Box в JDG в Польше 2026. 5% налога от авторских прав, квалифицированные права, как воспользоваться. Руководство.

IP Boxавторские праваналоговая льготаJDG2026

Льгота IP Box (Intellectual Property Box) — один из самых мощных налоговых инструментов для творцов, программистов и инженеров. Она позволяет облагать налогом доход от авторских прав по ставке 5% вместо 12–19%.

В этом руководстве я объясняю, как льгота IP Box работает в JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza — индивидуальная предпринимательская деятельность) в Польше в 2026 году.

Льгота IP Box — 5% налога от дохода с IP

Льгота IP Box (Polski Ład) позволяет облагать доход от квалифицированных прав интеллектуальной собственности по ставке 5% вместо 19% (плоский) или 12–14% (единый). Ключевое: изобретения, программное обеспечение, патенты, созданные самостоятельно.

Ставка IP Box

5%
Налог на доход с IP
Ставка 5% вместо 19% плоского — экономия 14 процентных пунктов.

Квалифицированные права интеллектуальной собственности

Программное обеспечение
Компьютерные программы, приложения, игры — авторские имущественные права.
Патенты
Патенты на изобретения, права охраны на полезные и промышленные образцы.
Ноу-хау / коммерческая тайна
Защищённая техническая, технологическая и организационная информация.

Соотношение Nexus

Чтобы воспользоваться 5%, вы должны рассчитать соотношение Nexus — пропорцию собственных затрат на НИОКР к общим затратам на создание IP.

Nexus = (Собственные затраты НИОКР + Заказанные НИОКР) / Общие затраты

Чем выше доля ваших собственных затрат НИОКР, тем выше Nexus и больше часть дохода облагается по ставке 5%.

IP Box 5% vs Плоский 19% vs Единый 8,5%

Пример: доход с IP 100 000 zł.

IP Box 5%
Доход100 000 zł
Налог−5000 zł
После налога95 000 zł
Единый 8,5%
Доход100 000 zł
Налог−8500 zł
После налога91 500 zł
Плоский 19%
Доход100 000 zł
Налог−19 000 zł
После налога81 000 zł
Экономия IP Box vs плоский
При 100 000 zł дохода с IP вы экономите 14 000 zł в год. Экономия растёт линейно с доходом.
14 000 zł

Важно: Льгота IP Box требует ведения детального отдельного реестра (т.н. Реестр IP Box) — отдельно для каждого квалифицированного права. Также нужно выполнить условие активности НИОКР. Кроме того, права должны быть созданы, развиты или улучшены налогоплательщиком.

Создаёте ПО или патенты? Проверьте, подходит ли вам IP Box!

Проанализируем →

Льгота IP Box: ст. 30ca закона о НДФЛ (введена Polski Ład). Ставка 5%: ст. 30ca п. 1. Квалифицированные права IP: ст. 30ca п. 7. Nexus: ст. 30ca п. 9. Отдельный реестр: ст. 30ca п. 12. Плоский налог: ст. 30c. Не является юридической консультацией.

Что такое льгота IP Box?

Льгота IP Box (Intellectual Property Box) позволяет облагать налогом доход от квалифицированных авторских прав по ставке 5%. Это вместо:

  • 12% на налоговой шкале (skala podatkowa — прогрессивный налог)
  • 19% на линейном налоге (podatek liniowy — фиксированная ставка)
  • 8,5–17% на рышалте (ryczałt — фиксированный налог от дохода)

Для кого?

Льгота предоставляется творцам, которые:

  1. Создают квалифицированные авторские права (ПО, патенты, образцы)
  2. Проводят исследования и разработки (R&D) — самостоятельно или заказывают
  3. Ведут реестр, описывающий процесс создания

Квалифицированные авторские права

Что квалифицируется?

  • Компьютерные программы (ПО, приложения)
  • Патенты
  • Промышленные образцы (wzory przemysłowe — эстетические решения)
  • Полезные модели (wzory użytkowe — технические решения)
  • Охрана растений (сорта растений)
  • Лекарства и ветеринарные лекарственные средства

Что НЕ квалифицируется?

  • Обычные IT-услуги (вы не создали авторского права)
  • Маркетинговые материалы (статьи, рекламная графика)
  • Обычное проектирование сайтов (если вы не создаёте авторского кода)
  • Логотипы, бренды

Ключевое различение: ПО vs IT-услуги

  • Программист, создающий авторский код → квалифицируется
  • Администратор серверов → не квалифицируется (отсутствует творчество)
  • IT-консультант → не квалифицируется (отсутствует код)

Как работает льгота IP Box?

Шаг 1: Вы создаёте квалифицированное авторское право

Вы создаёте компьютерную программу, патент или промышленный образец.

Шаг 2: Вы ведёте реестр R&D

Вы должны вести подробный реестр:

  • Что вы создаёте (описание проекта)
  • Какие расходы вы несёте (рабочая сила, материалы, инструменты)
  • Когда возникло авторское право
  • Какие доходы оно генерирует

Шаг 3: Вы рассчитываете индекс nexus

Индекс nexus (wskaźnik nexus) определяет, какая часть дохода происходит от ваших расходов на R&D:

Формула:

Индекс nexus = (собственные расходы R&D) / (собственные расходы R&D + заказанные расходы R&D)

Если 100% расходов на R&D вы несёте самостоятельно → индекс = 100% → весь доход по ставке 5%.

Шаг 4: Вы облагаете налогом по ставке 5%

Доход от квалифицированного права × индекс nexus × 5% = налог IP Box.

IP Box vs рышалт vs линейный

| Аспект | IP Box | Рышалт 8,5% | Линейный 19% | |--------|--------|--------------|-------------| | Ставка | 5% от дохода | 8,5% от дохода | 19% от дохода (прибыли) | | Необлагаемый минимум | Отсутствует | Отсутствует | Отсутствует | | Расходы | ДА (вычитаются) | НЕТ | ДА | | Медицинский взнос | 9% от дохода | по порогам рышалта | 9% от дохода | | Форма PIT | PIT-36L | PIT-28 | PIT-36L |

Пример: программист, создающий ПО

  • Доход: 300 000 zł
  • Расходы R&D: 50 000 zł
  • Прибыль: 250 000 zł
  • Индекс nexus: 100% (самостоятельный)
  • IP Box: 250 000 × 5% = 12 500 zł
  • Линейный: 250 000 × 19% = 47 500 zł
  • Рышалт 12%: 300 000 × 12% = 36 000 zł

IP Box экономит 24 000 zł!

Формальные требования

Реестр R&D

Вы должны вести подробную документацию:

  1. Описание проекта — что вы создаёте, какие проблемы решает
  2. Расходы R&D — рабочая сила (ваше время), оборудование, инструменты
  3. Реестр работ — даты, этапы, результаты
  4. Доказательство возникновения права — исходный код, техническая документация

Решение налоговой

Рекомендуется: обратитесь в Налоговое управление (Urząd Skarbowy) за решением, подтверждающим право на IP Box. Это защитит вас от последующих возражений.

IP Box и рышалт — можно ли совмещать?

Нет. Если вы выбираете IP Box, вы должны быть на:

  • Налоговой шкале (PIT-36) или
  • Линейном налоге (PIT-36L)

Вы не можете одновременно быть на рышалте (PIT-28). Но вы можете иметь разные источники доходов — рышалт от услуг, линейный от IP Box.

FAQ

Может ли каждый программист воспользоваться IP Box?

Нет. Вы должны создавать авторский код (ПО), вести реестр R&D и рассчитывать индекс nexus. Администраторы и консультанты не квалифицируются.

Доступен ли IP Box на рышалте?

Нет. IP Box требует шкалы или линейного (PIT-36 или PIT-36L). На рышалте вы не можете применять IP Box.

Могу ли я перейти с рышалта на IP Box в течение года?

Нет. Форму налогообложения вы выбираете до 20 января. IP Box требует линейного или шкалы — изменение только на новый год.

Требует ли льгота IP Box решения налоговой?

Не является обязательным, но рекомендуется. Решение защищает от возражений со стороны налоговой.

Нужна помощь?

Я веду бухгалтерию с льготой IP Box — реестр R&D, индекс nexus, PIT-36L. От 149 zł + НДС в месяц.

Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.

Внимание: Льгота IP Box: 5% от дохода от авторских прав. Требует реестра R&D, шкалы или линейного (не рышалта). Перед использованием проконсультируйтесь с бухгалтером.

Вопросы по бухгалтерии?

Я веду бухгалтерию для ИП от 49 zł + НДС (VAT) в месяц.

Связаться
Льгота IP Box в JDG в Польше 2026