Modelo 030 чи Modelo 036: як повідомити іспанську AEAT про зміну адреси

Modelo 030 чи Modelo 036 у разі зміни адреси в Іспанії?

Під час вибору форми насамперед потрібно встановити, чи входить фізична особа до іспанського Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, тобто реєстру підприємців, професіоналів і податкових агентів. Водночас не слід створювати додатковий критерій щодо того, чи мала сама зміна місця проживання ділову мету або чи використовуватиметься нове житло у підприємницькій діяльності.

Коротко:

• фізична особа, яка не входить до цього реєстру та відповідає умовам використання Modelo 030, повідомляє про зміну податкової адреси за допомогою Modelo 030;
• підприємець або професіонал, який змінює місце свого звичайного проживання, повідомляє про зміну податкової адреси за допомогою Modelo 036;
• обмежений виняток, який дозволяє члену реєстру використовувати Modelo 030 для деяких змін персональних даних, не охоплює зміну податкової адреси;
• Modelo 037 більше не є чинною формою.

AEAT і надалі зазначає Modelo 030 та Modelo 036 в актуальному переліку послуг щодо реєстрів, NIF і податкової адреси.

Modelo 030: фізична особа поза реєстром підприємців і податкових агентів

Відповідно до сторінки AEAT про осіб, які можуть використовувати Modelo 030, ця форма загалом призначена для фізичних осіб, які:

• не здійснюють підприємницької або професійної діяльності;
• не виплачують доходів, що підлягають утриманню податку або внесенню авансового платежу.

Щодо адреси інструкція до Modelo 030 зазначає, що особа, яка відповідає цим умовам, може за допомогою цієї форми повідомити про зміну податкової адреси. Винятком є ситуація, коли зміну вже було належним чином повідомлено в декларації IRPF.

Це не вичерпний перелік способів використання Modelo 030. Інструкція також називає, зокрема, зміну персональних даних і подання заяви на нову картку, що підтверджує NIF.

Modelo 036: підприємець або професіонал

Офіційний розділ запитань і відповідей AEAT про зміну податкової адреси описує випадок фізичної особи, яка здійснює економічну діяльність і змінила місце свого звичайного проживання. Про зміну потрібно повідомити за допомогою Modelo 036 та зазначити кадастровий референсний номер нерухомості.

Ця інструкція не встановлює додаткового критерію, пов’язаного з метою переїзду. AEAT зазначає, що підприємець або професіонал, який змінив місце свого звичайного проживання, повинен повідомити про зміну податкової адреси за допомогою Modelo 036.

Для зареєстрованих фізичних осіб також доступний сервіс Censos WEB, який допомагає подати Modelo 036, зокрема для зміни податкової адреси.

Обмежений виняток щодо Modelo 030

AEAT описує виняток, за яким особа, внесена до Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, може використовувати Modelo 030 виключно для:

• зміни сімейного стану;
• зміни ідентифікаційних даних.

Водночас докладна інструкція зберігає перехідну умову: виняток описано як такий, що діє до затвердження нової реєстраційної декларації для підприємців, професіоналів і податкових агентів, яка дозволятиме повідомляти ці дані.

Окрема сторінка AEAT про осіб, які можуть використовувати Modelo 030, досі згадує сам виняток, але не повторює цієї умови. Надані джерела не дають однозначної відповіді щодо його поточного застосування. Тому цей виняток не слід подавати як безумовне або постійне право чи робити висновок, що сама зміна версії форми припинила дію цієї умови.

Однак щодо зміни адреси висновок є однозначним: описаний виняток стосується сімейного стану та ідентифікаційних даних, а не податкової адреси підприємця. Він не замінює Modelo 036.

Modelo 037 скасовано

Не слід використовувати Modelo 037 на підставі старих посібників або заголовка старішої сторінки із запитаннями й відповідями. AEAT повідомила в оголошенні про наказ HAC/1526/2024, що спрощену форму Modelo 037 скасовано. Наказ набрав чинності 3 лютого 2025 року, і від цієї дати застосовуються змінені версії Modelo 030 та Modelo 036.

Актуальний перелік послуг AEAT охоплює Modelo 030 і Modelo 036. Modelo 037 не слід рекомендувати як чинний спосіб повідомлення про зміну адреси.

Строки повідомлення

Строк залежить від категорії платника податків і відповідної процедури.

Фізична особа поза Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores

Про зміну податкової адреси потрібно повідомити протягом трьох місяців із моменту зміни.

Якщо до завершення цих трьох місяців спливає строк подання декларації IRPF, яку платник податків має подати після зміни адреси, інформацію потрібно зазначити у відповідній формі самостійного розрахунку IRPF, якщо зміну не було повідомлено раніше.

Зміна, про яку повідомляють у межах Modelo 036

Розділ запитань і відповідей AEAT щодо реєстраційних змін установлює загальний строк один місяць, що обчислюється з дня, наступного за днем зміни.

Не слід поширювати тримісячний строк, передбачений для зазначеної категорії користувачів Modelo 030, на підприємців і професіоналів, які подають Modelo 036.

Як подати форму?

Способи подання Modelo 030

Інструкція AEAT передбачає такі способи:

• електронне подання через інтернет;
• особисте подання паперової форми до відповідного відділення або делегації AEAT;
• надсилання паперової форми рекомендованим листом.

Перед відвідуванням установи AEAT рекомендує записатися на прийом через доступні канали попереднього запису.

Способи подання Modelo 036

Актуальна сторінка послуг AEAT надає можливість:

• заповнити та подати Modelo 036 в електронній формі;
• заповнити й перевірити форму та отримати PDF-файл для друку;
• скористатися сервісом Censos WEB для фізичних осіб, який охоплює первинну реєстрацію, зняття з реєстрації та зміну податкової адреси.

Документи для Modelo 030

Відповідно до переліку документів для Modelo 030, у разі позначення полів 103–104 щодо адреси потрібно додати один із відповідних документів, що посвідчують особу:

• DNI або картку, що підтверджує NIE заявника;
• як альтернативу, якщо заявник має NIF M або L, — паспорт.

Така сама альтернатива документів застосовується до полів 105–106 щодо адреси для отримання повідомлень. Паспорт для власника NIF M або L не подається як додатковий документ, який потрібно надати разом із DNI або карткою NIE.

Якщо повідомлення охоплює зміну податкового резидентства на іноземне, AEAT додатково вимагає сертифікат податкового резидентства, виданий податковим органом, компетентним за іноземною адресою. Це вимога саме для повідомлення про зміну податкового резидентства, а не автоматичний додаток до кожного звичайного повідомлення про зміну адреси.

У випадку підприємця або професіонала цитований розділ запитань і відповідей щодо Modelo 036 вимагає зазначити кадастровий референсний номер нерухомості під час зміни податкової адреси. Надане джерело не дає підстав складати закритий перелік усіх можливих додатків до кожного повідомлення за Modelo 036; вимоги для конкретної справи потрібно перевірити в актуальному сервісі AEAT.

Податкова адреса й адреса для отримання повідомлень

Податкова адреса й адреса для отримання повідомлень є окремими адміністративними полями.

Modelo 030 дозволяє зазначити місце, відмінне від податкової адреси, як бажану адресу для отримання повідомлень AEAT. Однак докладна інструкція обмежує це окреме поле адресою для отримання повідомлень в Іспанії. Його не слід подавати як загальну можливість зазначити будь-яку іноземну адресу для листування.

Повідомлення про адресу не визначає інших статусів

Вибір між Modelo 030 і Modelo 036 стосується реєстраційної дії перед іспанською AEAT. Її потрібно відокремлювати від таких питань:

• податкове резидентство — оновлення адреси не замінює аналізу критеріїв податкового резидентства; форма може відображати зміну статусу, а в разі повідомлення про зміну податкового резидентства на іноземне AEAT вимагає сертифікат компетентного податкового органу;
• імміграційний статус — повідомлення AEAT про податкову адресу не є провадженням щодо права на проживання, NIE, реєстрації громадянина ЄС або іншої імміграційної підстави;
• польський CEIDG — повідомлення до AEAT не є оновленням запису польського підприємця й саме по собі не визначає, яку адресу або сферу діяльності потрібно зазначити в CEIDG.

Не слід робити висновок про зміну податкового резидентства, легалізацію перебування або наслідки для CEIDG лише на підставі факту подання Modelo 030 чи Modelo 036.

Практична послідовність дій

1. Перевірте, чи внесені ви до Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
2. Якщо ви не входите до цього реєстру та відповідаєте умовам використання Modelo 030, скористайтеся цією формою для зміни податкової адреси, якщо зміну вже не було належним чином повідомлено через IRPF.
3. Якщо ви як підприємець або професіонал змінюєте місце свого звичайного проживання, повідомте про зміну податкової адреси за допомогою Modelo 036 — без створення додаткового критерію щодо ділової мети переїзду.
4. Не використовуйте скасовану форму Modelo 037.
5. Перевірте строк, установлений для вашої категорії, і збережіть підтвердження подання та копії переданих документів.
6. Окремо проаналізуйте податкове резидентство, імміграційні питання та можливу необхідність оновлення CEIDG.