Що можна відрахувати від доходу на ричалті у Польщі 2026
Відрахування від доходу на ричалті у Польщі 2026. ZUS, IKZE, пожертви, збитки, пільги. Повний посібник.
На ричалті (ryczałt — фіксований податок від доходу без врахування витрат) ви не можете відраховувати витрати діяльності. Але ви можете відрахувати від доходу кілька речей — і це може суттєво зменшити ваш податок.
У цьому посібнику я пояснюю, що можна відрахувати від доходу на ричалті у Польщі у 2026 році.
Фіксований податок (ryczałt) — що МОЖНА і ЧОГО НЕ МОЖНА відняти
При фіксованому податку ви платите податок від доходу, але деякі відрахування все ще доступні. Перевірте повний список на 2026 рік — соціальний ZUS, IKZE, пожертви, збитки та ключовий виняток: внесок на здоров'я.
МОЖНА відняти
Ці суми віднімаються від доходу перед розрахунком фіксованого податку:
- ✓Соціальні внески ZUS (пенсійний, інвалідності, нещасний випадок) — ~21 459 zł/рік
- ✓IKZE — індивідуальний пенсійний рахунок (до річного ліміту)
- ✓Пожертви на благодійні, наукові, релігійні цілі — до 6% річного доходу
- ✓Зарплати працівників (брутто) та внески ZUS за них
- ✓Внески на медичне страхування — лише до 50% (див. примітку нижче)
НЕ МОЖНА відняти
Ці витрати не зменшують дохід при фіксованому податку — податок рахується від повної суми:
- ✕Операційні витрати: офіс, оренда, інтернет, комуналка
- ✕Автомобіль: лізинг, паливо, обслуговування, страхування
- ✕Обладнання: комп'ютери, телефони, меблі, амортизація
- ✕Маркетинг: Google Ads, Facebook Ads, SEO, вебсайт
- ✕Витрати на поїздки: готелі, відрядження, авіаквитки
Примітка — 50% медичного внеску: До кінця 2021 р. можна було відняти 50% сплаченого медичного внеску. З 2022 р. (Польський договір) медичний внесок при фіксованому податку є обов'язковим, але НЕ підлягає відрахуванню від доходу. Історичне відрахування 50% стосується лише незавершених розрахунків за 2021 р. та раніше.
Ключове правило: Фіксований податок вигідний, коли ваші витрати низькі відносно доходу (IT-послуги, консультації, фриланс). Якщо у вас високі постійні витрати (офіс, автомобіль, працівники), шкала податку або лінійний податок 19% можуть бути дешевшими. Фіксований податок НЕ дозволяє переносити збитки на наступні роки.
Не впевнені, чи фіксований податок вигідний для вас?
Перевіримо →Значення на основі Закону про фіксований прибутковий податок та Закону про систему соціального страхування (станом на 2026 р.). Ліміт IKZE 2026: 11 672,26 zł. Ліміт пожертв: ст. 6 ч. 1 п. 5 Закону про підприємницьку діяльність. Медичний внесок при фіксованому податку: 5 540 zł / 9 082 zł / 15 101 zł (3 рівні доходу) — невідраховуваний з 2022 р. Проконсультуйтеся з бухгалтером перед рішенням.
Що ви можете відрахувати від доходу на ричалті?
На ричалті ви відраховуєте від доходу (ст. 6 п. 1 закону про ричалт):
1. Соціальні внески ZUS
- Обов'язкові соціальні внески (пенсійні, рентні, від нещасних випадків)
- Добровільні соціальні внески (якщо ви їх сплачуєте)
- Пільга на старт (Ulga na start — 6 місяців без ZUS) — відсутні соціальні внески, тож нічого відраховувати
- Малий ZUS (Mały ZUS — знижені внески) — відраховуєте суму соціальних внесків
2. Медичний внесок (частково)
- На ричалті ви відраховуєте 50% сплаченого медичного внеску від доходу
- Решта (7,75%) — не відраховується
3. IKZE (індивідуальний пенсійний рахунок)
- Внески на IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego — добровільний пенсійний рахунок із податковою пільгою) — відраховуєте від доходу
- Ліміт внесків: 9 388,80 zł (2026)
- Пільга: зменшує дохід, тож зменшує ричалт
4. Пожертви
- На благодійні цілі (ОПК — громадські організації) — до 6% доходу
- На цілі релігійного культу — до 6% доходу
- Донація крові — до суми, еквівалентної 1 літру крові
5. Збитки минулих років
- Збиток від діяльності за попередні роки — відраховуєте від доходу
- Ліміт: 50% збитку щороку (протягом 5 наступних років)
- Умова: збиток має бути задокументований у PIT за рік збитку
6. Пільга на дітей
- На ричалті ви відраховуєте пільгу на дітей від суми ричалту (не від доходу)
- Ліміт: 92,67 zł на місяць на першу дитину, 1 111,04 zł на місяць на другу і наступних дітей
7. Нова діяльність (пільга на старт)
- Не відраховуєте — пільга на старт означає відсутність соціальних внесків ZUS
- Але ви можете відрахувати добровільні соціальні внески
Чого НЕ можна відраховувати на ричалті?
- Витрати діяльності (матеріали, обладнання, оренда)
- Амортизацію основних засобів
- Витрати на зарплату працівників
- ПДВ (якщо ви не платник ПДВ)
- Пальне, лізинг, комунальні послуги
Як рахувати відрахування — приклад
Дані:
- Дохід ричалт 8,5%: 200 000 zł
- Соціальні внески ZUS (малий ZUS): 4 512 zł/рік
- Медичний внесок: 461,66 × 12 = 5 539,92 zł/рік
- Внесок IKZE: 9 388,80 zł
Розрахунок ричалту:
- Початковий дохід: 200 000 zł
- Відрахування від доходу:
- ZUS соціальні: 4 512 zł
- 50% медичного внеску: 2 769,96 zł
- IKZE: 9 388,80 zł
- Разом відрахування: 16 670,76 zł
- Дохід після відрахувань: 200 000 − 16 670,76 = 183 329,24 zł
- Ричалт 8,5%: 183 329,24 × 8,5% = 15 582,99 zł
- Відрахування від ричалту: пільга на дітей (якщо є)
- Сплачені аванси: віднімаєте
Без відрахувань: 200 000 × 8,5% = 17 000 zł З відрахуваннями: 15 582,99 zł Економія: 1 417 zł
FAQ
Чи можу я на ричалті відрахувати витрати на матеріали?
Ні. На ричалті ви не відраховуєте витрати діяльності — лише ZUS, IKZE, пожертви, збитки.
Чи можу я відрахувати 100% медичного внеску?
Ні. На ричалті ви відраховуєте лише 50% сплаченого медичного внеску від доходу.
Чи вигідний IKZE на ричалті?
Так. Внесок на IKZE зменшує дохід, тож ричалт нижчий. Плюс заощадження на майбутню пенсію.
Чи можу я відрахувати збиток з лінійного податку?
Ні. Збиток з іншої форми оподаткування не переходить на ричалт. Збиток має бути з ричалту.
Потрібна допомога?
Я веду ричалт-бухгалтерію — відрахування, IKZE, пожертви, збитки, PIT-28. Від 49 zł + ПДВ на місяць.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: На ричалті ви відраховуєте: соціальний ZUS, 50% медичного внеску, IKZE, пожертви, збитки. Ви не відраховуєте витрати діяльності. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися