Що можна відняти від доходу на ryczałt у Польщі у 2026 році

Відрахування на ryczałt у 2026 році: соціальні внески, 50% медичного внеску, IKZE, пожертви, інтернет, реабілітація та термомодернізація.

Ryczałt (спрощена форма оподаткування від доходу) не дозволяє враховувати звичайні витрати фірми, але передбачає перелік відрахувань від доходу. Найчастіше це власні соціальні внески підприємця, 50% сплаченого медичного внеску та внески на IKZE.

Соціальні внески

Від доходу можна відняти сплачені внески на соціальне страхування підприємця, якщо:

вони не були зараховані до витрат і не відняті в іншій декларації,
стосуються відповідного джерела,
були фактично сплачені.

На ryczałt у такий спосіб не віднімаються внески, які підприємець фінансує як платник за працівників чи виконавців договорів. Заробітна плата та внески роботодавця є витратою фірми, але не зменшують дохід, оподаткований ryczałt.

Медичний внесок

Платник ryczałt може відняти від доходу 50% сплачених медичних внесків, які стосуються діяльності, оподаткованої ryczałt.

У 2026 році щомісячні внески за повні місяці становлять:

498,35 zł при доході до 60 000 zł,
830,58 zł при доході понад 60 000 zł до 300 000 zł,
1 495,04 zł при доході понад 300 000 zł.

Відрахування не дорівнює повному річному внеску. Якщо протягом усього року діє найнижчий поріг, сплачений внесок становить 5 980,20 zł, а максимальне відрахування з цього приводу — 2 990,10 zł.

Після перевищення порогу річний розрахунок може вимагати доплати внеску за попередні місяці. Віднімаються суми, фактично сплачені у відповідному році, з урахуванням правил розрахунку та можливих повернень.

IKZE

Особа, яка веде діяльність, може у 2026 році внести на IKZE до 16 956 zł. Платник ryczałt віднімає внесок від доходу у PIT-28, у межах ліміту та доступного доходу.

Не існує нижчого ліміту IKZE лише через те, що підприємець обрав ryczałt.

Інші можливі відрахування

За умови виконання вимог можна врахувати, зокрема:

пожертви, охоплені законодавчою пільгою,
реабілітаційну пільгу,
пільгу на інтернет — максимально 760 zł і лише у двох поспіль роках, якщо раніше нею не користувалися,
термомодернізаційну пільгу — до 53 000 zł на платника,
пільгу на пам'ятки в обсязі, який досі передбачений законодавством,
певні збитки попередніх років, якщо їх можна розрахувати з цим джерелом.

Кожне відрахування має власні умови та документи. Самої витрати недостатньо.

Чого не відняти

Від доходу на ryczałt не відняти звичайних витрат діяльності, таких як:

пальне та автомобіль,
лізинг,
обладнання та програмне забезпечення,
приміщення та телефон,
заробітна плата,
внески, які фінансує роботодавець,
послуги субпідрядників.

Пільга на дитину зменшує податок від доходів, оподаткованих за шкалою. Вона не зменшує сам ryczałt, показаний у PIT-28.

Приклад

Підприємець має 200 000 zł доходу, оподаткованого ставкою 8,5%, та сплатив:

власні соціальні внески: 12 000 zł,
медичний внесок у середньому порозі: 9 966,96 zł,
IKZE: 16 956 zł.

Відрахування становлять:

12 000 zł соціальних внесків,
4 983,48 zł, тобто 50% медичного,
16 956 zł IKZE,
разом 33 939,48 zł.

Дохід після цих відрахувань — 166 060,52 zł. При одній ставці 8,5% ryczałt перед іншими розрахунками становить 14 115,14 zł.

Якщо застосовується кілька ставок ryczałt, відрахування потрібно розподілити пропорційно відповідно до законодавства.

Джерела

Потрібно розрахувати відрахування?

Oxyok веде облік доходів та PIT-28 — від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть Павлові або перегляньте бухгалтерію Oxyok.

Матеріал має загальний характер. Право на відрахування залежить від джерела, оплати та документації.