Ryczałt і витрати у Польщі у 2026 році — чого не відрахуєш і що досі знижує дохід

На ryczałt ти не відраховуєш витрати фірми. Дізнайся, які внески та пільги можуть знизити дохід у 2026 році та як порівняти форми оподаткування.

На ryczałt (паушальний податок від зареєстрованого доходу) податок ти рахуєш від доходу, а не від прибутку. Пальне, лізинг, обладнання, приміщення, реклама, зарплати та субпідрядники не знижують базу ryczałt, навіть коли вони пов'язані з діяльністю.

Чого не відрахуєш як витрату

Ryczałt не дозволяє зменшити дохід на звичайні витрати фірми, зокрема:

закупівлю товарів і матеріалів,
пальне, сервіс і лізинг автомобіля,
обладнання, телефон і програмне забезпечення,
оренду й комунальні послуги,
рекламу та послуги субпідрядників,
заробітну плату та внески, які фінансує роботодавець,
амортизацію основних засобів.

Рахунок-фактура все одно потрібна для VAT, обліку майна, контролю та оцінки рентабельності. Однак вона не дає витрати в PIT-28.

Що може знизити дохід

Закон дозволяє відрахування, які не є звичайними витратами діяльності. Найчастіші з них:

сплачені власні соціальні внески підприємця, не відраховані деінде,
50% сплаченого власного внеску на охорону здоров'я з діяльності на ryczałt,
внески на IKZE — для підприємця до 16 956 zł у 2026 році,
окремі пожертви,
реабілітаційна пільга,
пільга на інтернет,
пільга на термомодернізацію,
деякі збитки минулих років, якщо приписи дозволяють розрахувати їх з цим джерелом.

Пільги мають власні ліміти та умови. Їх не слід називати витратами фірми.

Внесок на охорону здоров'я у 2026 році

Місячний внесок платника ryczałt становить:

498,35 zł до 60 000 zł доходу,
830,58 zł після перевищення 60 000 zł до 300 000 zł,
1 495,04 zł після перевищення 300 000 zł.

Якщо весь рік охоплює найнижчий поріг, ти заплатиш 5 980,20 zł, але від доходу відрахуєш 2 990,10 zł, а не повну суму.

Приклад: дохід 100 000 zł

Підприємець має 100 000 zł доходу, оподаткованого ставкою 8,5%, і 40 000 zł реальних витрат фірми.

На ryczałt:

витрати 40 000 zł не знижують дохід,
можна застосувати допустимі відрахування, наприклад власні внески,
податок рахується від доходу після цих відрахувань.

На шкалі або лінійному податку відправною точкою був би прибуток, тобто дохід мінус податкові витрати на отримання доходу. Тому сама лише нижча ставка ryczałt не вирішує результат.

Як порівняти форми

Порівняй в одній моделі:

відповідну ставку ryczałt,
дохід і реальні витрати,
соціальні внески,
внесок на охорону здоров'я для кожної форми,
неоподатковувану суму та пільги на шкалі,
можливість спільного розрахунку,
інші доходи платника податків.

За кількох видів послуг потрібно також правильно поділити доходи за ставками ryczałt.

Працівник на ryczałt

Платник ryczałt може наймати працівників і виконавців за договорами доручення. Однак зарплати, договори доручення та внески платника залишаються грошовою витратою без впливу на базу ryczałt.

Це одна з причин, чому фірма з низькою маржею та високими кадровими витратами повинна особливо ретельно порівняти ryczałt з формами, заснованими на прибутку.

Джерела

Хочеш порівняти форми оподаткування?

Oxyok веде бухгалтерію JDG — від 49 zł + VAT на місяць.

Напиши Павлові або переглянь бухгалтерію Oxyok.

Матеріал має загальний характер. Результат залежить від ставки, витрат, внесків і пільг.