Виплата прибутку з Польщі за кордон у 2026 році
Переказ коштів від JDG, дивіденди від компанії, WHT, довідка про резидентство, оплата та відшкодування та ціни переказу.
Сам переказ коштів за кордон не є окремим податком. Ефекти залежать від джерела грошей: виплата власнику JDG, дивіденди, зарплата, позика та роялті – різні події.
Кошти власника JDG
JDG не є окремою юридичною особою. Після правильного розрахунку доходів, податків і внесків власник може перевести свої кошти на закордонний рахунок без «податку на переказ».
Це не змінює податкове резидентство або правила оподаткування іноземних доходів. Банк може вимагати документи на підставі правил AML.
Дівіденди від польської компанії
Польська компанія сплачує податок на прибуток, а дивідендні виплати, як правило, обкладаються податком на джерело у розмірі 19%. Угода про уникнення подвійного оподаткування або звільнення від ЄС може зменшити податок, але вимагає дотримання певних умов.
Сертифікат на проживання не дає автоматично жодної знижки. Платник повинен проявити належну обачність, перевірити фактичного власника, зміст конкретного договору та умови звільнення.
Для певних платежів пов’язаним особам, які перевищують 2 мільйони злотих на рік, може діяти механізм оплати та відшкодування. Сфера дії цього механізму не охоплює всі іноземні платежі.
Звільнення від сплати дивідендів у ЄС
Виняток може діяти між відповідними компаніями з ЄС або ЄЕЗ, які мають принаймні 10% власності безперервно протягом двох років та виконуються інші умови. У певних ситуаціях період може закінчитися після оплати, але його недотримання призводить до зобов’язання сплатити відсотки.
Послуга чи позика замість дивідендів
Рахунок-фактура для філії має підтверджувати фактичні послуги за ринковою ціною. Це не простіша заміна дивідендів, якщо вигоди не існує.Позика акціонеру вимагає угоди, ринкових умов і аналізу CIT, PCC, трансфертних цін і положень щодо прихованих прибутків, якщо компанія застосовує естонський CIT.
Трансферні ціни
Пороги документування залежать від типу контрольованої операції. Як правило, вони складають, серед іншого, 10 мільйонів злотих для товарних і фінансових операцій і 2 мільйони злотих для послуг та інших операцій з окремими правилами для податкових гаваней.
Загальна таблиця «2 мільйони на товари та 500 тисяч на послуги» не діє. Зобов’язання TPR, порівняльний аналіз і кінцеві терміни потрібно перевірити для конкретного року.
Джерела
Чи плануєте ви зняти гроші за кордон?
Це тема для податкового консультанта та юриста перед переказом. Oxyok забезпечує постійний облік польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.