Ryczałt для перекладача у Польщі у 2026 році: 17% чи 15%?

Перекладач на ryczałt — польській формі оподаткування фіксованою ставкою від доходу — не повинен автоматично застосовувати 8,5% лише тому, що надає послуги. У польському законі про ryczałt професію перекладача прямо згадано у визначенні вільної професії, а послуги письмового й усного перекладу PKWiU 74.3 також зазначено при ставці 15%. Вирішальним є фактичний формат роботи.

На практиці потрібно відповісти на два запитання: що саме ви продаєте та чи здійснюєте діяльність за умовами законодавчого визначення вільної професії. Лише після цього можна віднести до доходу відповідну ставку.

Дві ставки, які не можна змішувати без аналізу

Ставка 17% застосовується до доходів, отриманих у межах вільних професій. Законодавче визначення охоплює перекладачів, але також містить умови щодо особистого здійснення діяльності. Професійного звання, коду PKD або назви позиції в рахунку-фактурі недостатньо.

Ставку 15% передбачено для послуг письмового й усного перекладу, класифікованих у PKWiU 74.3, що надаються поза межами вільної професії. Це не «дешевший варіант на вибір». Він має випливати з того, як фактично працює діяльність.

Натомість немає підстав заздалегідь оподатковувати типові перекладацькі послуги з PKWiU 74.3 за ставкою 8,5%. Загальна ставка для діяльності з надання послуг застосовується лише тоді, коли закон не відносить конкретну послугу до іншої ставки.

Коли перекладач може підпадати під ставку 17%

Спочатку потрібно перевірити визначення вільної професії зі ст. 4 польського закону про ryczałt, а потім положення про ставку зі ст. 12. У типовій моделі перекладач сам приймає замовлення, виконує переклад і відповідає за його зміст. Такий опис може вести до 17%, якщо виконано всі законодавчі умови особистого здійснення професії.

Особливої уваги потребує використання праці інших осіб. Закон пов’язує особисте здійснення вільної професії з відсутністю найму на підставі трудових договорів, договорів доручення, договорів підряду та подібних договорів осіб, які виконують дії, пов’язані із суттю цієї професії. Важлива роль особи, а не назва договору.

Бухгалтер, який веде облік, або ІТ-фахівець, який ремонтує комп’ютер, не виконують переклад. Інакше може бути з другим перекладачем, фаховим редактором перекладу або особою, яка готує частину субтитрів. Таку модель потрібно точно описати, а не вважати, що кожен субпідрядник автоматично виключає вільну професію або що жоден із них не має значення.

Статус присяжного перекладача також сам по собі не визначає ставки. Засвідчені переклади можуть належати до діяльності, що здійснюється як вільна професія, але все одно потрібно дослідити організацію роботи та обсяг послуги.

Коли з’являється ставка 15% для PKWiU 74.3

Закон передбачає 15% для послуг письмового й усного перекладу PKWiU 74.3, відмінних від тих, що надаються в межах вільних професій. Це може стосуватися діяльності, організованої у спосіб, який не відповідає визначенню особистого здійснення професії, наприклад коли підприємець залучає осіб, які виконують дії, що належать до суті перекладу.

Однак це не означає, що кожна перекладацька агенція, мовна платформа чи компанія, яка користується субпідрядниками, автоматично застосовує 15% до всього обороту. Спочатку потрібно визначити продані послуги. Посередництво, управління проєктом, коректура, локалізація програмного забезпечення, підготовка субтитрів, надання ліцензії та власне переклад можуть мати різну класифікацію.

Якщо рахунок-фактура охоплює кілька окремих послуг, що оподатковуються за різними ставками, облік доходів повинен дозволяти визначити дохід від кожного виду діяльності. Не варто приховувати весь пакет під загальною позицією «мовні послуги». Опис має відповідати договору, результату й фактичному перебігу замовлення.

PKD не замінює PKWiU

Код PKD описує вид діяльності, заявлений у польському реєстрі підприємців CEIDG. Натомість ставки ryczałt пов’язані з видом доходу й часто з PKWiU. Саме внесення відповідного PKD не підтверджує податкову ставку.

Для класифікації зберіть договір, приклад рахунку-фактури, опис послідовних етапів замовлення та інформацію про осіб, залучених до виконання роботи. Важливо також, чи клієнт купує готовий переклад, доступ до інструмента, ліцензію, редактуру або пакет із кількох дій.

Якщо класифікація неясна, можна звернутися до GUS — Головного статистичного управління Польщі — за класифікаційною інформацією. GUS допомагає визначити код PKWiU, але не встановлює ставки ryczałt. Після визначення класифікації та точного опису формату роботи можна звернутися до Директора Krajowa Informacja Skarbowa (KIS, Національної податкової інформації Польщі) за індивідуальним податковим роз’ясненням. WIS стосується VAT і не використовується для підтвердження ставки прибуткового податку.

Ширші правила вибору цієї форми оподаткування я описую в посібнику ставки ryczałt у JDG у Польщі у 2026 році.

VAT у перекладача у 2026 році

Ryczałt є формою прибуткового податку й не визначає статусу VAT. Перекладач може бути активним платником VAT або користуватися суб’єктним звільненням, якщо виконує умови ст. 113 польського закону про VAT.

У 2026 році ліміт суб’єктного звільнення становить 240 000 zł вартості продажів на рік. Якщо діяльність розпочато протягом року, ліміт визначається пропорційно до періоду ведення діяльності. Потрібно також перевірити перелік операцій, виключених зі звільнення, та правила обчислення вартості продажів. Перевищення ліміту спричиняє втрату звільнення, починаючи з операції, якою цей ліміт було перевищено.

У разі послуг для компаній з інших держав додатково діють правила щодо місця надання послуг, документування та можливої реєстрації VAT UE. Закордонний клієнт автоматично не означає ані польського VAT, ані відсутності реєстраційних обов’язків.

Як визначити ставку до першого рахунку-фактури

Спочатку опишіть одну конкретну послугу без маркетингової мови. Зазначте, хто виконує переклад, хто робить коректуру, хто відповідає за результат і за що платить клієнт. Потім зіставте послугу з PKWiU та перевірте, чи організація роботи відповідає визначенню вільної професії.

Якщо ви продаєте різні послуги, проаналізуйте їх окремо. Особливо це стосується перекладу, коректури, локалізації, субтитрів, посередництва та ліцензій. Лише на цій підставі налаштуйте позиції в рахунку-фактурі й облік доходів.

Отже, найбезпечніше коротке правило таке: 17% для законодавчо визначеної вільної професії, 15% для послуг письмового й усного перекладу PKWiU 74.3, що надаються поза цим визначенням, без автоматичного застосування 8,5%. Якщо опис діяльності не дає чіткої відповіді, спочатку потрібна класифікація GUS, а потім за потреби — індивідуальне роз’яснення KIS.

Найпоширеніші запитання

Чи кожен перекладач сплачує 17%?

Ні. Ставка 17% залежить від виконання законодавчого визначення вільної професії. Для послуг PKWiU 74.3, що надаються поза цим визначенням, передбачено ставку 15%.

Чи може присяжний перекладач застосовувати 8,5%?

Не слід автоматично застосовувати 8,5% до типових перекладів. Для перекладача потрібно розглянути 17% або 15% відповідно до фактичного формату роботи та класифікації послуги.

Чи субпідрядник завжди означає 15%?

Не кожен субпідрядник виконує дії, пов’язані із суттю професії перекладача. Потрібно дослідити його фактичну роль. Особа, яка виконує частину перекладу, має інше значення, ніж бухгалтер або фахівець із ремонту обладнання.

Чи роз’яснення KIS замінює класифікацію GUS?

Ні. У разі спору щодо коду PKWiU спочатку варто отримати класифікаційну інформацію GUS. Роз’яснення KIS оцінює податкові наслідки описаного фактичного стану та зазначеної класифікації.

Джерела

• Закон про фіксований прибутковий податок із деяких доходів, отриманих фізичними особами, зокрема ст. 4 і ст. 12.
• Закон про податок на товари та послуги, зокрема ст. 113.
• PKWiU 2015, класифікаційні матеріали GUS.