Ричалт для гастрономії у Польщі 2026
Ричалт (фіксований податок) для гастрономії — ресторан, фуд-трак, кав'ярня у Польщі 2026. Ставки, ПДВ 8%, витрати, коли ричалт вигідний.
Гастрономія — це галузь із високими витратами: продукти, оренда приміщення, персонал. Чи є ричалт (ryczałt — фіксований податок від доходу без врахування витрат) підходящою формою оподаткування для ресторану, кав'ярні або фуд-траку?
У цьому посібнику я пояснюю, як ричалт працює в гастрономії у Польщі у 2026 році.
Єдиний податок у гастрономії — 17% чи 8,5%?
Ресторани та бари сплачують 17% єдиного податку, але доставка їжі (Pyszne.pl, власний додаток) — лише 8,5%. За високих витрат (продукти, оренда, персонал) єдиний податок часто переважує плоский податок 19%.
Ставки єдиного податку в гастрономії
Єдиний податок 8,5% vs плоский податок 19%
Приклад: доставка їжі, дохід 100 000 zł, витрати 75%.
Важливо: Ви можете застосовувати різні ставки одночасно — 17% на обслуговування та 8,5% на доставку, за умови окремого обліку. Продаж алкоголю на місці залишається 17%. Напої в пляшках можуть кваліфікуватися як 5,5% (роздрібна торгівля).
Хочете оптимізувати податки у своєму ресторані?
Порахуємо →Ставки єдиного податку: § 1 п. 1 і 2 постанови Міністерства фінансів (17% — PKWiU 56.10.A, 8,5% — доставка гастрономії). ПДВ 8% на гастрономічні послуги: дод. 10 п. 1(4) закону про ПДВ. Плоский податок: ст. 30c закону про ПДВ. Розрахунки спрощені — не включають внески ZUS.
Ставки ричалту в гастрономії
Ставка залежить від класифікації PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług — польська класифікація товарів і послуг):
| Послуга | PKWiU | Ставка | |--------|-------|--------| | Ресторанні послуги | 56.10.A | 17% | | Приготування та доставка їжі | 56.21.Z | 8,5% (доставка) | | Кав'ярні | 56.30.Z | 17% | | Фуд-трак | 56.10.A | 17% | | Кейтеринг (заходи) | 56.21.Z | 8,5% (доставка) | | Продаж алкогольних напоїв | 56.10.A | 17% |
Ключова різниця: ресторан vs доставка
- Ресторан (зал) — ставка 17% (PKWiU 56.10.A)
- Доставка їжі (Pyszne.pl, Uber Eats) — ставка 8,5% (PKWiU 56.21.Z — доставка їжі)
Багато рестораторів не знають, що доставка їжі має іншу ставку, ніж споживання в закладі. Це впливає на вигідність ричалту.
Чи вигідний ричалт 17% у гастрономії?
Коротка відповідь: рідко.
Гастрономія має високі витрати:
- Продукти: 30–35% доходу
- Оренда приміщення: 10–15%
- Персонал: 20–25%
- Комунальні послуги: 5–7%
- Обладнання: 3–5%
Разом: 70–85% витрат. При ставці 17% від всього доходу — ричалт дуже дорогий.
Приклад: ресторан
- Дохід: 500 000 zł/рік
- Витрати: 375 000 zł (75%)
- Прибуток: 125 000 zł
- Ричалт 17%: 500 000 × 17% = 85 000 zł
- Податкова шкала (skala podatkowa — прогресивний податок): (125 000 − 30 000) × 12% = 11 400 zł + медичне страхування ZUS
- Лінійний податок (podatek liniowy — фіксована ставка 19%): 125 000 × 19% = 23 750 zł
Ричалт дорожчий у 3–7 разів!
Коли ричалт у гастрономії вигідний?
- Низькі витрати — напр., фуд-трак без персоналу
- Високі маржі — напр., кав'ярня з власною випічкою
- Малі доходи — нерегістрована діяльність або дуже малий масштаб
ПДВ у гастрономії
Ставка ПДВ: 8% (не 23%)
Гастрономічні послуги (PKWiU 56.10.A) мають знижену ставку ПДВ (podatek od towarów i usług — податок на додану вартість) 8% — а не 23%.
Але увага: продаж алкогольних напоїв може оподатковуватись ставкою 23%.
Звільнення від ПДВ (ст. 113)
Якщо ваш річний дохід не перевищує 200 000 zł — ви звільнені від ПДВ.
Більшість ресторанів, фуд-траків і кав'ярень перевищують цей ліміт і мають бути платниками ПДВ.
Персонал у гастрономії
Гастрономія — це галузь із великим наймом. На ричалті ви можете наймати працівників — але мусите сплачувати за них ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — заклад соціального страхування) для працівників.
Форми зайнятості:
- Трудовий договір (umowa o pracę) — повний ZUS, найвищі витрати
- Договір доручення (umowa zlecenie) — студент до 26 р.в. без ZUS
- Нерегістрована діяльність — до 3 604,50 zł/міс.
FAQ
Чи варто фуд-траку обирати ричалт?
Рідко. Фуд-трак має витрати (автомобіль, пальне, продукти) на рівні 60–70%. При ставці 17% — шкала або лінійний податок дешевші.
Чи має доставка їжі нижчу ставку?
Так. Доставка їжі (PKWiU 56.21.Z) — ставка 8,5% на ричалті. Але споживання в закладі — 17%.
Чи має алкоголь іншу ставку ПДВ?
Так. Продаж алкоголю — це 23% ПДВ (не 8%). На ричалті — ставка 17% незалежно від виду.
Потрібна допомога?
Я веду бухгалтерію для гастрономічної галузі — ричалт, ПДВ, персонал. Від 89 zł + ПДВ на місяць.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: Ричалт у гастрономії: ставка 17% (ресторани) або 8,5% (доставка). При витратах 70–85% — шкала/лінійний часто дешевші. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися