ryczałt у гастрономії 2026 — ставка 3% чи 8,5% — у Польщі
Гастрономія на ryczałtі у 2026 році: 3% для гастрономічної діяльності та 8,5% для продажу напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5%, VAT, доставка та платформи.
Гастрономічна діяльність за загальним правилом оподатковується ryczałtом (паушальним податком з облікованих доходів) 3%. Виняток стосується доходів від продажу напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5% — для них закон передбачає ставку 8,5%.
Немає загальної ставки ryczałtу 17% для споживання в закладі, як і 8,5% лише тому, що страву було доставлено. Потрібно встановити фактичний вид продажу та вести облік, який дозволяє розділити доходи, охоплені різними ставками.
Ставки ryczałtу в гастрономії
Єдиний податок у гастрономії — 17% чи 8,5%?
Ресторани та бари сплачують 17% єдиного податку, але доставка їжі (Pyszne.pl, власний додаток) — лише 8,5%. За високих витрат (продукти, оренда, персонал) єдиний податок часто переважує плоский податок 19%.
Ставки єдиного податку в гастрономії
Єдиний податок 8,5% vs плоский податок 19%
Приклад: доставка їжі, дохід 100 000 zł, витрати 75%.
Важливо: Ви можете застосовувати різні ставки одночасно — 17% на обслуговування та 8,5% на доставку, за умови окремого обліку. Продаж алкоголю на місці залишається 17%. Напої в пляшках можуть кваліфікуватися як 5,5% (роздрібна торгівля).
Хочете оптимізувати податки у своєму ресторані?
Порахуємо →Ставки єдиного податку: § 1 п. 1 і 2 постанови Міністерства фінансів (17% — PKWiU 56.10.A, 8,5% — доставка гастрономії). ПДВ 8% на гастрономічні послуги: дод. 10 п. 1(4) закону про ПДВ. Плоский податок: ст. 30c закону про ПДВ. Розрахунки спрощені — не включають внески ZUS.
3% — гастрономічна діяльність
Ставка 3% охоплює доходи від гастрономічної діяльності, за винятком доходів від продажу напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5%.
Може стосуватися, зокрема, ресторану, бару, кафе, фуд-трака, кейтерингу або продажу страв з доставкою, якщо фактична дія є гастрономічною діяльністю і не підлягає іншій особливій кваліфікації.
8,5% — алкогольні напої понад 1,5%
Дохід від продажу напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5% оподатковується за ставкою 8,5%.
Якщо заклад продає як страви, так і такі напої, облік доходів повинен дозволяти розділити продаж за ставками.
ryczałt нараховується від доходу
На ryczałtі ти не вираховуєш витрати на продукти, заробітну плату, оренду, енергію, упаковку, паливо чи комісії платформ доставки. Податок сплачуєш з доходу після законних зменшень, а не з маржі.
Спрощений приклад:
- дохід від продажу страв: 100 000 zł,
- ryczałt 3%: 3 000 zł,
- витрати на продукти та персонал не зменшують базу ryczałtу.
Тому низька ставка не означає автоматично, що ryczałt є найкращим варіантом. У гастрономії витрати часто бувають високими, тож потрібно порівняти ryczałt з податковою шкалою та лінійним податком на реальних даних.
Доставка та платформи
Спосіб доставки не змінює автоматично ставку ryczałtу. Важливо те, що ти продаєш і на яких умовах.
Якщо клієнт купує страву у твого закладу, а платформа лише посередничає в замовленні та утримує комісію, доходом є не тільки чистий переказ з платформи. Комісія платформи є видатком, який на ryczałtі ти не обліковуєш як витрату на отримання доходу.
Якщо ти надаєш виключно послугу доставки для інших суб'єктів, не припускай гастрономічної ставки. Це окрема послуга, яка вимагає власної класифікації.
VAT у гастрономії
Ставка VAT не випливає безпосередньо зі ставки ryczałtу. Вона залежить від того, чи ти продаєш гастрономічну послугу, чи товар, а також від класифікації конкретного продукту.
На практиці можуть виникати ставки 5%, 8% і 23%. Частина напоїв і продуктів оподатковується за ставкою 23%, але не можна застосовувати одну ставку до всього меню без аналізу позицій.
Ліміт суб'єктного звільнення від VAT у 2026 році становить 240 000 zł продажу на рік, пропорційно при відкритті діяльності протягом року. Звільнення не вирішує обов'язків щодо касового апарата.
Касовий апарат
Послуги, пов'язані з харчуванням, що надаються стаціонарними гастрономічними закладами, а також послуги короткотермінового розміщення належать до категорій, для яких звільнення від касового апарата обмежені. Спосіб обліку продажу потрібно встановити до початку обслуговування споживачів.
При інтернет-продажу з безготівковою оплатою можуть діяти особливі звільнення, але не варто автоматично переносити їх на продаж у закладі чи фуд-траку.
Найпоширеніші помилки
1. Ставка 17% для страв у закладі
Закон за загальним правилом передбачає 3% для гастрономічної діяльності. Ставка 17% стосується окремих вільних професій, а не звичайного продажу страв.
2. Ставка 8,5% для кожної доставки їжі
Сама доставка не визначає ставку. Продаж страви рестораном може й далі становити гастрономічну діяльність, охоплену 3%.
3. Відсутність розділення продажу алкоголю
Напої з алкоголем понад 1,5% мають ставку 8,5%, тому дохід потрібно виокремити.
4. Оподаткування лише виплати з платформи
Утримання комісії маркетплейсом чи застосунком не зменшує автоматично дохід на ryczałtі.
5. Одна ставка VAT для всього меню
VAT потрібно встановити для виду послуги та окремих продуктів. Ставка ryczałtу 3% не означає VAT 3%.
FAQ
Яка ставка ryczałtу для ресторану?
За загальним правилом 3% для гастрономічної діяльності та 8,5% для доходу від продажу напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5%.
Яка ставка для фуд-трака?
Якщо діяльність є гастрономічною, за загальним правилом 3%. Однак потрібно окремо проаналізувати алкоголь, можливі торгові товари та додаткові послуги.
Чи має кейтеринг 3%?
Може бути гастрономічною діяльністю, охопленою 3%, але кваліфікація залежить від фактичного обсягу послуги та PKWiU.
Чи вигідний ryczałt для ресторану?
Неможливо відповісти самою лише ставкою. ryczałt не дозволяє вираховувати витрати на продукти, персонал, приміщення та енергію, тому потрібно порівняти реальні навантаження.
Джерело
- Biznes.gov.pl — ryczałt з облікованих доходів, у тому числі 3% для гастрономічної діяльності та 8,5% для продажу напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5%
Потрібна допомога?
Веду бухгалтерію JDG для гастрономії — ryczałt, VAT, касовий апарат і продаж через платформи. Від 49 zł + VAT на місяць.
Напиши на [email protected] або зазирни на oxyok.com/pl.
Увага: Класифікація встановлюється відповідно до фактичного продажу та PKWiU. При кількох видах доходу облік повинен дозволяти застосувати відповідні ставки.