Ryczałt із працівником у Польщі

Найм працівника при JDG на ryczałt у 2026 році. Чому зарплата та внески роботодавця не зменшують базу ryczałt і як порівняти форми оподаткування.

На ryczałt (податок від зареєстрованих доходів) можна наймати працівників, але витрати на найм не зменшують дохід, оподаткований ryczałt. Зарплата брутто, внески, що фінансуються роботодавцем, PPK та інші витрати на найм є реальними видатками фірми, проте вони не є витратами на отримання доходу в розрахунку ryczałt.

Що сплачує роботодавець

При трудовому договорі підприємець фінансує зокрема:

зарплату брутто,
свою частину пенсійного та рентного внесків,
внесок від нещасних випадків,
Fundusz Pracy (Фонд праці) і FGŚP, якщо вони застосовуються,
внесок роботодавця до PPK, якщо працівник бере участь у програмі.

Внесок на охорону здоров'я та частина соціальних внесків працівника утримуються з його зарплати. Вони не є додатковою витратою понад брутто.

Чому витрати на працівника не зменшують ryczałt

Ryczałt розраховується від доходу після встановлених законом відрахувань. Звичайні витрати на діяльність — зокрема зарплати та внески, що фінансуються за працівників — не належать до цих відрахувань.

Допустимими можуть бути зокрема власні соціальні внески підприємця, 50% сплаченого власного внеску на охорону здоров'я, IKZE та обрані пільги. Із цього не слід виводити право на відрахування фонду оплати праці.

Приклад

Припустимо:

дохід фірми: 200 000 zł,
ставка ryczałt: 8,5%,
річні витрати на працівника: 72 288 zł.

Перед власними відрахуваннями підприємця податок становить:

200 000 zł × 8,5% = 17 000 zł

Витрати на працівника не змінюють базу на 127 712 zł. Натомість вони впливають на грошові потоки та реальну рентабельність фірми.

Ryczałt чи податок на дохід

При найманні людей варто порівняти щонайменше:

ryczałt, розрахований від усього доходу,
лінійний податок 19% від прибутку,
шкалу 12%/32% від прибутку з неоподатковуваною сумою та доступними пільгами,
внесок на охорону здоров'я, властивий кожній формі.

Що більша частка зарплат та інших витрат у доході, то частіше форма, заснована на прибутку, може виявитися вигіднішою. Це, однак, не автоматичне правило — результат залежить від ставки ryczałt, маржі та інших доходів.

PPK та обов'язки платника

Найм може означати обов'язки, пов'язані з:

реєстрацією в ZUS,
щомісячними документами та платежами,
авансами PIT працівника,
PPK,
кадровою документацією та охороною праці (BHP).

Базовий внесок роботодавця до PPK становить 1,5% зарплати учасника. PPK не залежить від колишнього порогу в 20 працівників; деталі залежать від статусу суб'єкта та найманої особи.

FAQ

Чи віднімається зарплата працівника від доходу на ryczałt?

Ні. Це витрата фірми, але вона не зменшує базу ryczałt.

Чи зменшують ryczałt внески роботодавця за працівника?

Ні. Їх не слід плутати з власними соціальними внесками підприємця, які можуть відраховуватися за окремими правилами.

Чи може ryczałt із працівником бути вигідним?

Так, але потрібно порахувати податок і рентабельність без зменшення доходу на витрати на найм.

Джерела

Потрібно порахувати витрати на найм?

Oxyok веде бухгалтерію JDG з працівниками — від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть Павлові або перегляньте бухгалтерію Oxyok.

Матеріал має загальний характер. Порівняння має враховувати ставку ryczałt, усі витрати та внесок на охорону здоров'я.