Oxyok Logo
Oxyok
← ← Назад до блогу
· 7 хв· Paweł Woś

Пільга IP Box у JDG у Польщі 2026

Пільга IP Box у JDG у Польщі 2026. 5% податку від авторських прав, кваліфіковані права, як скористатися. Посібник.

IP Boxавторські праваподаткова пільгаJDG2026

Пільга IP Box (Intellectual Property Box) — один із найпотужніших податкових інструментів для творців, програмістів та інженерів. Вона дозволяє оподатковувати дохід від авторських прав ставкою 5% замість 12–19%.

У цьому посібнику я пояснюю, як пільга IP Box працює у JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza — індивідуальна підприємницька діяльність) у Польщі у 2026 році.

Пільга IP Box — 5% податку від доходу з IP

Пільга IP Box (Polski Ład) дозволяє оподатковувати дохід від кваліфікованих прав інтелектуальної власності за ставкою 5% замість 19% (плоский) або 12–14% (єдиний). Ключове: винаходи, програмне забезпечення, патенти, створені самостійно.

Ставка IP Box

5%
Податок на дохід з IP
Ставка 5% замість 19% плоского — економія 14 відсоткових пунктів.

Кваліфіковані права інтелектуальної власності

Програмне забезпечення
Компютерні програми, додатки, ігри — авторські майнові права.
Патенти
Патенти на винаходи, права охорони на корисні та промислові зразки.
Ноу-хау / комерційна таємниця
Захищена технічна, технологічна та організаційна інформація.

Співвідношення Nexus

Щоб скористатися 5%, ви повинні розрахувати співвідношення Nexus — пропорцію власних витрат на НДДКР до загальних витрат на створення IP.

Nexus = (Власні витрати НДДКР + Замовлені НДДКР) / Загальні витрати

Чим вищий внесок ваших власних витрат НДДКР, тим вищий Nexus і більша частина доходу оподатковується за ставкою 5%.

IP Box 5% vs Плоский 19% vs Єдиний 8,5%

Приклад: дохід з IP 100 000 zł.

IP Box 5%
Дохід100 000 zł
Податок−5000 zł
Після податку95 000 zł
Єдиний 8,5%
Дохід100 000 zł
Податок−8500 zł
Після податку91 500 zł
Плоский 19%
Дохід100 000 zł
Податок−19 000 zł
Після податку81 000 zł
Економія IP Box vs плоский
При 100 000 zł доходу з IP ви економите 14 000 zł на рік. Економія зростає лінійно з доходом.
14 000 zł

Важливо: Пільга IP Box вимагає ведення детального окремого реєстру (тзв. Реєстр IP Box) — окремо для кожного кваліфікованого права. Також потрібно виконати умову активності НДДКР. Крім того, права мають бути створені, розвинені або покращені платником податків.

Створюєте ПЗ або патенти? Перевірте, чи IP Box для вас!

Проаналізуємо →

Пільга IP Box: ст. 30ca закону про ПДВ (введена Polski Ład). Ставка 5%: ст. 30ca п. 1. Кваліфіковані права IP: ст. 30ca п. 7. Nexus: ст. 30ca п. 9. Окремий реєстр: ст. 30ca п. 12. Плоский податок: ст. 30c. Не є юридичною консультацією.

Що таке пільга IP Box?

Пільга IP Box (Intellectual Property Box) дозволяє оподатковувати дохід від кваліфікованих авторських прав ставкою 5%. Це замість:

  • 12% на податковій шкалі (skala podatkowa — прогресивний податок)
  • 19% на лінійному податку (podatek liniowy — фіксована ставка)
  • 8,5–17% на ричалті (ryczałt — фіксований податок від доходу)

Для кого?

Пільга надається творцям, які:

  1. Створюють кваліфіковані авторські права (ПЗ, патенти, зразки)
  2. Проводять дослідження та розробки (R&D) — самостійно або замовляють
  3. Ведуть реєстр, що описує процес створення

Кваліфіковані авторські права

Що кваліфікується?

  • Комп'ютерні програми (ПЗ, додатки)
  • Патенти
  • Промислові зразки (wzory przemysłowe — естетичні рішення)
  • Корисні моделі (wzory użytkowe — технічні рішення)
  • Охорона рослин (сорту рослин)
  • Ліки та ветеринарні лікарські засоби

Що НЕ кваліфікується?

  • Звичайні IT-послуги (ви не створили авторського права)
  • Маркетингові матеріали (статті, рекламна графіка)
  • Звичайне проєктування сайтів (якщо ви не створюєте авторського коду)
  • Логотипи, бренди

Ключове розрізнення: ПЗ vs IT-послуги

  • Програміст, що створює авторський код → кваліфікується
  • Адміністратор серверів → не кваліфікується (відсутня творчість)
  • IT-консультант → не кваліфікується (відсутній код)

Як працює пільга IP Box?

Крок 1: Ви створюєте кваліфіковане авторське право

Ви створюєте комп'ютерну програму, патент або промисловий зразок.

Крок 2: Ви ведете реєстр R&D

Ви повинні вести детальний реєстр:

  • Що ви створюєте (опис проекту)
  • Які витрати ви несете (робоча сила, матеріали, інструменти)
  • Коли виникло авторське право
  • Які доходи воно генерує

Крок 3: Ви розраховуєте індекс nexus

Індекс nexus (wskaźnik nexus) визначає, яка частина доходу походить від ваших витрат на R&D:

Формула:

Індекс nexus = (власні витрати R&D) / (власні витрати R&D + замовлені витрати R&D)

Якщо 100% витрат на R&D ви несете самостійно → індекс = 100% → увесь дохід за ставкою 5%.

Крок 4: Ви оподатковуєте за ставкою 5%

Дохід від кваліфікованого права × індекс nexus × 5% = податок IP Box.

IP Box vs ричалт vs лінійний

| Аспект | IP Box | Ричалт 8,5% | Лінійний 19% | |--------|--------|--------------|-------------| | Ставка | 5% від доходу | 8,5% від доходу | 19% від доходу (прибутку) | | Неоподатковуваний мінімум | Відсутній | Відсутній | Відсутній | | Витрати | ТАК (відраховуються) | НІ | ТАК | | Медичний внесок | 9% від доходу | за порогами ричалту | 9% від доходу | | Форма PIT | PIT-36L | PIT-28 | PIT-36L |

Приклад: програміст, що створює ПЗ

  • Дохід: 300 000 zł
  • Витрати R&D: 50 000 zł
  • Прибуток: 250 000 zł
  • Індекс nexus: 100% (самостійний)
  • IP Box: 250 000 × 5% = 12 500 zł
  • Лінійний: 250 000 × 19% = 47 500 zł
  • Ричалт 12%: 300 000 × 12% = 36 000 zł

IP Box економить 24 000 zł!

Формальні вимоги

Реєстр R&D

Ви повинні вести детальну документацію:

  1. Опис проекту — що ви створюєте, які проблеми вирішує
  2. Витрати R&D — робоча сила (ваш час), обладнання, інструменти
  3. Реєстр робіт — дати, етапи, результати
  4. Доказ виникнення права — вихідний код, технічна документація

Рішення податкової

Рекомендується: зверніться до Податкового управління (Urząd Skarbowy) за ріншенням, що підтверджує право на IP Box. Це захистить вас від подальших заперечень.

IP Box і ричалт — чи можна поєднувати?

Ні. Якщо ви обираєте IP Box, ви повинні бути на:

  • Податковій шкалі (PIT-36) або
  • Лінійному податку (PIT-36L)

Ви не можете одночасно бути на ричалті (PIT-28). Але ви можете мати різні джерела доходів — ричалт від послуг, лінійний від IP Box.

FAQ

Чи кожен програміст може скористатися IP Box?

Ні. Ви повинні створювати авторський код (ПЗ), вести реєстр R&D і розраховувати індекс nexus. Адміністратори та консультанти не кваліфікуються.

Чи доступний IP Box на ричалті?

Ні. IP Box вимагає шкали або лінійного (PIT-36 або PIT-36L). На ричалті ви не можете застосовувати IP Box.

Чи можу я перейти з ричалту на IP Box протягом року?

Ні. Форму оподаткування ви обираєте до 20 січня. IP Box вимагає лінійного або шкали — зміна лише на новий рік.

Чи вимагає пільга IP Box рішення податкової?

Не є обов'язковим, але рекомендується. Рішення захищає від заперечень з боку податкової.

Потрібна допомога?

Я веду бухгалтерію з пільгою IP Box — реєстр R&D, індекс nexus, PIT-36L. Від 149 zł + ПДВ на місяць.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: Пільга IP Box: 5% від доходу від авторських прав. Вимагає реєстру R&D, шкали або лінійного (не ричалту). Перед використанням проконсультуйтеся з бухгалтером.

Маєте питання про бухгалтерію?

Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.

Зв'язатися
Пільга IP Box у JDG у Польщі 2026