Угоди про уникнення подвійного оподаткування та польський JDG у 2026 році

Податкове резидентство, заснування, послуги для іноземного клієнта, методи виключення та податкового кредиту та MLI.

Іноземний клієнт не означає автоматично, що іноземний дохід має бути виплачений за допомогою методу уникнення подвійного оподаткування. По-перше, вам потрібно визначити місце проживання, тип доходу та чи є діяльність постійним представництвом в іншій країні.

Проживання згідно з польським законодавством

Особа має місце проживання для цілей ПДФО в Польщі, якщо:

має тут центр особистих чи економічних інтересів,
або перебуває в Польщі більше 183 днів у податковому році.

Умови альтернативні. Якщо дві країни визнають особу резидентом, конкретна угода застосовує правила розмежування зв’язків, зазвичай у порядку місця проживання, тісніших зв’язків, постійного місця проживання та громадянства. У деяких випадках потрібна згода між органами влади.

Прибуток підприємства та завод

Типова угода передбачає, що прибуток компанії підлягає оподаткуванню в країні проживання, якщо бізнес не здійснюється в іншій країні через постійне представництво, розташоване там.

Простий рахунок-фактура німецькому, британському чи американському клієнту зазвичай не створює закладу в країні клієнта. Постійне представництво може бути створено за допомогою постійного представництва, будівельного майданчика, залежного представника або іншого приміщення конкретного договору.

Тип доходу має значення

Контракти мають окремі статті, зокрема щодо:

-наймана робота,

прибуток компанії,
дивіденди, відсотки та роялті,
нерухомість,
транспортні послуги,
пенсії.

Неможливо віднести всю країну до одного методу без вказівки виду доходу.

Методи уникнення подвійного оподаткування

Найпоширеніші:

виключення з прогресуванням,
пропорційне відрахування, що називається методом податкового кредиту.MLI змінив метод у багатьох польських контрактах, але не для кожної пари країн і не обов’язково для кожного доходу. Список країн зі статті блогу швидко застаріває – дивіться короткий текст конкретної угоди та дату набрання чинності змін.

При пропорційному вирахуванні іноземний податок вираховується до межі польського податку, що відноситься до іноземного доходу. Ви не можете використовувати зразкову суму податку без розрахунку шкали, податкової пільги та іншого доходу.

Заява

Резидент Польщі повідомляє про іноземні доходи у формі, яка відповідає джерелу та формі оподаткування. PIT/ZG не вимагається автоматично для кожного іноземного рахунку-фактури.

Можливість одноразового вирахування податку, сплаченого за кордоном, залежить від закону та відповідної угоди. По-перше, має бути стягнутий іноземний податок відповідно до угоди.

Джерела

Закон про ПДФО - ELI, ст. 3 і 27 – Міністерство фінансів – список угод про уникнення подвійного оподаткування – ОЕСР – багатосторонній документ

У вас є дохід у двох країнах?

Спочатку визначте своє місце проживання, тип доходу та заклад. Oxyok забезпечує постійний облік польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.

Напишіть Павлу.