Транспортні послуги та звільнення від ПДВ у 2026 році: ліміт 240 000 PLN у Польщі

Чи може польська транспортна компанія користуватися звільненням від ПДВ у 2026 році? Ліміт 240 000 PLN, VAT-UE, внутрішні перевезення та пальне.

Компанія з місцем діяльності в Польщі, яка надає транспортні послуги, може у 2026 році користуватися суб'єктним звільненням від ПДВ за ст. 113 польського Закону про ПДВ. Перевезення вантажів саме по собі не належить до послуг, що автоматично виключають це звільнення.

З 1 січня 2026 року основний ліміт становить 240 000 PLN продажів. Окремо потрібно визначити місце оподаткування, статус клієнта, обов'язок реєстрації VAT-UE та економічну доцільність відмови від відрахування ПДВ із пального, лізингу й ремонту.

Чи можуть транспортні послуги бути звільнені від ПДВ?

Так. Компанія повинна мати місце діяльності в Польщі, дотримуватися ліміту в попередньому й поточному році, не виконувати операцій зі ст. 113 ч. 13 і правильно визначати продажі, що оподатковуються в Польщі. Для діяльності, розпочатої протягом 2026 року, ліміт розраховується пропорційно періоду роботи.

Ліміт звільнення від ПДВ у 2026 році

З 1 січня 2026 року ліміт зріс із 200 000 до 240 000 PLN. Звільнення припиняється вже для операції, через яку ліміт перевищено.

Сам ПДВ до ліміту не входить, а закон виключає з розрахунку окремі операції. Тому не можна просто підсумувати всі надходження на рахунок.

Приклад: перевізник має 238 000 PLN продажів, що враховуються, і приймає внутрішнє замовлення на 4 000 PLN. До цієї операції звільнення вже не застосовується, оскільки вона перевищує 240 000 PLN.

Внутрішні перевезення зі звільненням від ПДВ

Для внутрішнього перевезення вантажів польському клієнту малий перевізник може застосовувати звільнення, поки виконує всі умови. У рахунку не вказують ставку й суму ПДВ, але зазначають правову підставу, наприклад ст. 113 ч. 1 або ч. 9.

Водночас зазвичай не можна відраховувати вхідний ПДВ із закупівель, пов'язаних зі звільненими продажами. Для транспортної компанії це суттєва вартість.

Перевезення для компанії з Європейського Союзу

У типовій B2B-послузі для платника податків з іншої країни ЄС місцем оподаткування зазвичай є країна клієнта відповідно до ст. 28b. Польський перевізник виставляє рахунок без польського ПДВ, а клієнт розраховує податок за правилами своєї країни.

Це не польське звільнення і не внутрішньоспільнотна поставка товарів: продається послуга.

До першої відповідної послуги зазвичай потрібна реєстрація VAT-UE через VAT-R. Вона не скасовує внутрішнє звільнення, але створює обов'язок подавати підсумкову інформацію VAT-UE.

Перевезення для споживача потребує окремого аналізу

Ст. 28b не застосовується автоматично, якщо клієнт не є платником податків. Для перевезення вантажів споживачам діють спеціальні правила, які можуть залежати від маршруту та країн ЄС.

До виставлення рахунку потрібно перевірити статус клієнта, початок і кінець маршруту, країни транзиту, умови міжнародного перевезення та особу, відповідальну за податок.

Звільнення від ПДВ і ставка 0% — не те саме

Суб'єктне звільнення означає відсутність вихідного ПДВ і, як правило, права на відрахування вхідного ПДВ.
Ставка 0% вимагає конкретних умов і документів; активний платник ПДВ може зберегти право на відрахування.
Послуга, що не оподатковується в Польщі, може оподатковуватися в країні клієнта, як у типовому B2B за ст. 28b.

Сам факт перетину кордону не дає права на ставку 0%.

Чи вигідне звільнення від ПДВ транспортній компанії?

Воно спрощує облік, але не завжди вигідне. Транспортні компанії сплачують значний ПДВ у вартості пального, лізингу чи купівлі транспортних засобів, шин, ремонту, обладнання, зв'язку та деяких дорожніх і паркувальних зборів.

Якщо клієнти переважно активні платники ПДВ, нарахований податок зазвичай нейтральний для них, а перевізнику може бути вигідним відрахування. Для клієнтів-споживачів звільнення може покращити кінцеву ціну. Рішення слід рахувати за реальними рахунками кількох місяців.

Короткий список перед вибором звільнення

Які продажі оподатковуються в Польщі й входять до ліміту?
Чи буде перевищено 240 000 PLN протягом року?
Клієнти — компанії чи споживачі?
Чи надаються послуги платникам податків з інших країн ЄС?
Скільки польського ПДВ міститься в пальному, лізингу й ремонті?
Чи підтверджують документи обраний спосіб обліку міжнародного перевезення?

Бухгалтерія Oxyok для транспортних та експедиторських компаній поєднує внутрішні продажі, VAT-UE, пальне, лізинг і документи автопарку.

Найчастіші запитання

Чи виключає PKD 49.41.Z звільнення від ПДВ?

Ні. Польський код автомобільного вантажного транспорту сам по собі не виключає звільнення. Потрібно перевірити фактичні операції та всі умови ст. 113.

Чи означає реєстрація VAT-UE перехід на активний ПДВ?

Ні. Звільнений платник може зареєструватися у VAT-UE та зберегти внутрішнє звільнення.

Чи може звільнена компанія відрахувати ПДВ із пального?

Як правило, ні щодо закупівель, пов'язаних зі звільненими продажами. Сума брутто може бути витратою для податку на доходи за правилами для конкретного транспортного засобу.

Чи завжди перевезення до Німеччини має ставку ПДВ 0%?

Ні. Важливі клієнт, місце послуги, маршрут і документи. Типовий B2B для німецького платника часто підпадає під ст. 28b і reverse charge.

Джерела

Потрібно розрахувати ПДВ транспортної компанії?

Oxyok пропонує бухгалтерію для транспорту й експедиції від 49 PLN плюс ПДВ на місяць: внутрішні перевезення, клієнти з ЄС, пальне, лізинг та інші документи.

Переглянути послугу або написати на [email protected].

Матеріал має загальний характер. Облік ПДВ залежить від клієнта, маршруту, документів і точної моделі послуги.