VAT-Є в JDG в 2026 - реєстраційна та зведена інформація у Польщі

Коли потрібна реєстрація VAT-ЄС

Реєстрацію необхідно перевірити перед першою транзакцією, в тому числі, коли JDG:

• здійснює постачання товарів у межах Співтовариства (Intra-Community Delivery of Goods),
• здійснює придбання товарів у межах Співтовариства (ICU), враховуючи правила для звільнених платників податків,
• надає послуги, що підпадають під загальне правило B2B, компанії ЄС, податок за яку сплачує покупець,
• купує у компанії з ЄС послугу, оформлену в Польщі як імпорт послуг.

Не кожна операція з іноземною компанією включена до інформації про VAT-ЄС. Важливі вид пільги, місце оподаткування та країна контрагента.

VAT-ЄС і звільнення від VAT

Платник податків, який звільняється від сплати VAT, може бути зареєстрований як VAT-ЄС. Як наслідок, ви автоматично не стаєте активним платником VAT для всіх продажів на внутрішньому ринку.

Проте вам може знадобитися сплатити VAT на імпорт послуг або WNT. Якщо немає права на відрахування вхідного VAT, податок не повинен бути для нього нейтральним.

Як зареєструватися

Реєстрація здійснюється шляхом оновлення форми VAT-Р. Це потрібно зробити перед першою транзакцією, для якої потрібна реєстрація.

Після реєстрації польський номер ЄС має вигляд PL + NIP. Перед транзакцією варто перевірити статус контрагента в системі VIES і зберегти результат перевірки.

Загального правила «сім днів до операції» немає.

WDT

Для WDT ставка 0% може бути застосована після виконання законодавчих умов, у тому числі щодо статусу покупця та документів, що підтверджують переміщення товару до іншої країни ЄС.

Номер VAT-ЄС у рахунку-фактурі недостатньо, якщо інші умови відсутні.

WNT

В принципі, WNT означає сплату VAT польським покупцем. Відрахування цього податку як вхідного податку залежить від права на відрахування та виконання встановлених законом умов.

Звільнені платники податків та деякі інші покупці мають річний поріг WNT, який зазвичай становить 50 000 zł. Поріг не поширюється на всі придбання - спеціальні правила поширюються, серед іншого, на нові транспортні засоби та підакцизні товари.

Послуги B2B для компанії з ЄС

Для багатьох послуг B2B місцем оподаткування є країна проживання покупця. Тоді польський постачальник послуг не додає польський VAT, а податок сплачує підрядник.

Така послуга включається в інформацію про VAT-ЄС, якщо вона відповідає умовам звітності. Це не поширюється автоматично на всі іноземні послуги - винятки включають послуги, пов'язані з нерухомістю, транспортом, подіями та громадським харчуванням.

Імпортні послуги

При купівлі послуги в іноземного виконавця польський покупець може бути зобов'язаний оплатити імпорт послуг.

• активний платник VAT показує операцію у відповідних полях JPK_V7,
• звільнений платник податку може бути зобов'язаний сплатити VAT і подати відповідну декларацію, наприклад VAT-9M,
• право на відрахування не виникає автоматично.

Сам імпорт послуг не завжди є елементом інформації про VAT-ЄС. Зведена інформація в основному використовується для звітування про конкретні транзакції в ЄС, включаючи послуги, надані підрядникам із ЄС, податки за які сплачує покупець.

Інформація про VAT-ЄС: щомісяця

Зведена інформація про VAT-ЄС складається з:

• в електронному вигляді,
• за місячні періоди,
• до 25. день місяця, наступного за місяцем здійснення операції.

Він не подається щокварталу. VAT-UE не є частиною JPK_V7 – це окрема електронна інформація.

Інформація містить лише операції, що підлягають обов’язковим звітам. Відсутність таких транзакцій автоматично не означає необхідність відправлення «нульового VAT-ЄС».

VAT-UE і JPK_V7 і VAT-9M

Це різні документи:

• JPK_V7 - національні записи та декларація активного платника VAT,
• VAT-EU - інформація, що підсумовує вибрані транзакції в ЄС,
• VAT-9M - декларація, яка використовується в окремих випадках платниками податків, які не подають JPK_V7, наприклад при імпорті послуг.

Одна транзакція може впливати на декілька документів, але документи не замінюють один одного.

Найпоширеніші помилки

1. Визнання того, що VAT-ЄС доступний лише для активних платників VAT.
2. Реєстрація тільки після першої операції.
3. Щоквартально подавати інформацію про VAT-ЄС.
4. Розгляд VAT-ЄС як частини JPK_V7.
5. Відображення кожного імпорту послуг у інформації про VAT-ЄС.
6. Припускаючи, що VAT завжди підлягає вирахуванню.
7. Заява 0% WDT без документів.
8. Ігнорування порогу ІКТ для звільненого платника податків.

Джерела

• Podatki.gov.pl - VAT-реєстрація в ЄС
• Biznes.gov.pl - підсумкова інформація про VAT-ЄС
• VIES - Перевірте номер VAT ЄС

Вам потрібно розраховувати транзакції в ЄС?

Oxyok підтримує VAT-R, VAT-UE, WNT, WDT та імпорт послуг у JDG. Бухгалтерські витрати від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть Павлу або дивіться бухгалтерію Oxyok.

Матеріал носить загальний характер. Класифікація залежить від сторін, виду пільги та місця оподаткування.