Реєстрація VAT-UE в JDG у Польщі 2026

Що таке VAT-UE?

VAT-UE — це європейський номер ПДВ — ваш NIP (номер податкової ідентифікації) з кодом країни попереду (напр. PL1234567890). Дає право на транзакції в межах ЄС:

• WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów — внутрішньосоюзне придбання товарів)
• WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów — внутрішньосоюзна поставка товарів)
• Імпорт послуг (послуги від контрагентів з ЄС)

Коли VAT-UE є обов'язковою?

Реєстрація VAT-UE обов'язкова, коли:

1. WNT — купуєте товар у фірми з ЄС (напр. товар з Німеччини до Польщі)
2. WDT — продаєте товар фірмі з ЄС (напр. товар з Польщі до Франції)
3. Імпорт послуг — купуєте послуги у фірми з ЄС (напр. ІТ-послуги з Німеччини)

У випадку WNT та імпорту послуг — реєстрація обов'язкова від першої транзакції.

У випадку WDT — реєстрація обов'язкова при кожній поставці — кожен WDT потребує VAT-UE.

Як зареєструватися на VAT-UE?

Крок 1: Будьте активним платником ПДВ

VAT-UE можливий лише для активних платників ПДВ (VAT). Якщо ви звільнені від ПДВ (art. 113), ви повинні зареєструватися як платник ПДВ.

Крок 2: Подання VAT-R

Заповніть формуляр VAT-R — реєстраційна заява.

• Доступний онлайн через biznes.gov.pl
• Термін: до 7 днів до першої транзакції в ЄС
• Безкоштовний
• Після подання отримуєте статус «Активний платник VAT-UE»

Крок 3: Перевірка NIP контрагента

Перед транзакцією перевірте номер VAT-UE контрагента в системі VIES (VAT Information Exchange System):

• Сайт: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
• Введіть код країни + номер VAT-UE контрагента
• Перевірте, чи статус «Yes» (дійсний)

Без дійсного номера VAT-UE контрагента — транзакція не може бути розрахована як WDT/WNT.

Транзакції VAT-UE — як вони працюють?

WNT (внутрішньосоюзне придбання товарів)

Купуєте товар у фірми з ЄС:

• Ціна нетто — рахунок без ПДВ (оподаткування на стороні покупця)
• Self-accounting — сам нараховуєте ПДВ: нетто × 23% = ПДВ належний
• Відрахування — одночасно відраховуєте цей самий ПДВ: ПДВ відрахований = ПДВ належний
• Ефект: ПДВ нейтральний (якщо маєте право на відрахування)

Приклад:

• Купуєте товар за 10 000 € нетто з Німеччини
• WNT: 10 000 € × ~4,3 zł = 43 000 zł нетто
• ПДВ належний: 43 000 × 23% = 9 890 zł
• ПДВ відрахований: 9 890 zł (відраховуєте)
• Ефект: 0 zł нетто до сплати ПДВ (але повинні показати в JPK_V7)

WDT (внутрішньосоюзна поставка товарів)

Продаєте товар фірмі з ЄС:

• Ставка ПДВ: 0% — але умовою є:
  1. Дійсний номер VAT-UE контрагента (VIES)
  2. Статус VAT-UE продавця
  3. Доказ вивезення товару з Польщі
• Рахунок без ПДВ (ставка 0%)

Імпорт послуг

Купуєте послуги у фірми з ЄС:

• Self-accounting — сам нараховуєте ПДВ
• Ставка: залежить від типу послуги (зазвичай 23%)
• Відрахування: так, якщо маєте право на відрахування
• Післявання на VAT-UE — до 7 днів до транзакції

Підсумкова звітність VAT-UE

Активний платник VAT-UE повинен подавати Підсумкову звітність VAT-UE — щоквартально або щомісяця:

• Транзакції WDT та WNT та імпорт послуг
• Контрагент: номер VAT-UE, вартість транзакції, країна
• Подається в JPK_V7 або окремим файлом
• Термін: до 25-го дня місяця після кварталу/місяця

Штрафи за відсутність реєстрації VAT-UE

Відсутність реєстрації VAT-UE при транзакціях у ЄС:

• Штраф від 500 zł до 20 000 zł
• Проблеми з відрахуванням ПДВ
• Можливі податкові перевірки

FAQ

Чи є VAT-UE та номер ПДВ одним і тим самим?

Ні. Номер ПДВ — це загальний NIP для ПДВ. VAT-UE — це європейський номер (PL+NIP), що дає право на транзакції в ЄС. Усі платники VAT-UE є платниками ПДВ, але не навпаки.

Чи можу я на ринзальті мати VAT-UE?

Так — але ви повинні одночасно бути активним платником ПДВ (ПДВ + ринзальт — різні джерела доходів). На ринзальті від імпорту послуг ви повинні розрахувати ПДВ, але не додаєте до доходу ринзальту.

Чи кожен іноземець з VAT-UE повинен платити ПДВ у Польщі?

Залежить від угоди. Якщо імпортує товар через польський кордон — ПДВ у Польщі. Але при імпорті послуг — ПДВ розраховує покупець (self-accounting), незалежно від місця.

Чи є VAT-UE безкоштовним?

Так, реєстрація безкоштовна. Але активний статус VAT-UE вимагає активного статусу платника ПДВ (з JPK_V7 та деклараціями).

Потрібна допомога?

Веду бухгалтерію VAT-UE в JDG — WNT, WDT, імпорт послуг, JPK_V7, Підсумкова звітність VAT-UE. Від 49 zł + ПДВ щомісяця.

Пишіть на [email protected] або відвідайте oxyok.com/pl.

Увага: VAT-UE обов'язкова при WNT, WDT та імпорті послуг від першої транзакції. Реєстрація VAT-R до 7 днів до. Перевірка контрагента в VIES. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.