Довідка про відсутність податкової заборгованості для JDG: заява, збори та вручення

Довідка про відсутність податкової заборгованості для JDG

Фізична особа, яка веде одноосібну господарську діяльність у Польщі — jednoosobowa działalność gospodarcza, або JDG, — може вирішити цю справу через обліковий запис фізичної особи в e-Urzędzie Skarbowym, тобто електронному податковому органі. Цей обліковий запис надає доступ до персоналізованих послуг та інформації про підприємницьку діяльність. Перелік його функцій оприлюднений на офіційній сторінці Konto osoby fizycznej w eUrzędzie Skarbowym.

У e-US потрібна послуга вказана як заява на отримання «zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości (ZAS-W)» — довідки про відсутність податкової заборгованості або про наявний стан заборгованості. Для неї доступна підготовлена й попередньо заповнена форма ZAS-W. У e-US також є форма «Pismo ogólne» — загальне звернення, але саме ZAS-W прямо зазначена як послуга для цієї довідки.

Спочатку визначте, який документ вам потрібен

ZAS-W стосується податків. Вона не підтверджує відсутність заборгованості зі страхових внесків перед ZUS. Якщо банк, замовник або інша установа вимагає підтвердження відсутності заборгованості перед ZUS, податкова довідка ZAS-W не замінює такого документа.

ZAS-W також не слід плутати із сертифікатом податкового резидентства. Сертифікат резидентства підтверджує місце проживання особи для цілей оподаткування в Польщі. У e-US для нього передбачена окрема послуга «Wniosek o certyfikat rezydencji podatkowej (WN CFR)». Офіційний перелік також окремо називає заяву на довідку про відсутність заборгованості та заяву на сертифікат податкового резидентства.

Як подати заяву ZAS-W

Підтримуються такі канали подання:

• eUrząd Skarbowy — після входу потрібно відкрити послугу отримання довідок і вибрати форму ZAS-W;
• мобільний застосунок eUS — у ньому також можна скористатися підготовленою та попередньо заповненою формою;
• e-Doręczenia — це окремий канал електронного подання;
• особисто на папері — заява подається до податкового органу;
• поштою на папері — заява надсилається до податкового органу поштовим відправленням.

Паперову заяву потрібно власноруч підписати у відведеному для цього місці. Якщо в e-US немає потрібної форми для іншого виду довідки, офіційна процедура дозволяє скористатися формою «Pismo ogólne», зазначити, яка саме довідка потрібна, і додати підготовлену та підписану заяву. Умови для всіх каналів наведені на сторінці Zaświadczenia podatkowe – jak złożyć wniosek?.

Збір залежить від каналу подання

Правила сплати гербового збору залежать від способу подання заяви:

• через eUrząd Skarbowy або застосунок eUS: гербовий збір не стягується, тому довідку видають безкоштовно;
• на папері або через e-Doręczenia: гербовий збір за довідку про відсутність податкової заборгованості чи про стан заборгованості становить 21 злотий.

У разі подання на папері або через e-Doręczenia обов’язок сплатити збір виникає в момент подання заяви. До заяви потрібно додати підтвердження сплати або його засвідчену копію. Підтвердженням може бути роздруківка, яка засвідчує виконання банківської операції.

Отже, не всі електронні канали мають однакові умови. Звільнення від збору, зазначене Міністерством фінансів, стосується заяв, поданих через eUrząd Skarbowy або застосунок eUS. Заява через e-Doręczenia згадується разом із паперовою заявою як така, що підлягає оплаті.

Подання через представника

Заяву може подати сам платник податків або його представник.

Офіційна процедура передбачає такі варіанти:

• загальна довіреність PPO-1 — уповноважує представника діяти в усіх податкових справах та інших справах, що належать до компетенції відповідних органів. PPO-1 подається виключно як електронний документ з облікового запису користувача e-US. Додавати цю довіреність до заяви на довідку повторно не потрібно;
• спеціальна довіреність PPS-1 — діє в конкретній податковій справі, тому в ній потрібно точно визначити справу й орган. Офіційна сторінка вказує, що до неї слід додати підтвердження сплати гербового збору за спеціальну довіреність у розмірі 17 злотих.

Спеціальну довіреність або повідомлення про її відкликання можна подати до свого податкового органу письмово, як електронний документ або через e-Doręczenia. Якщо представника призначено, довідку чи постанову вручають саме йому.

Строк і можливі відповіді органу

Протягом 7 днів від дня подання заяви податковий орган має надати:

• довідку; або
• постанову, наприклад про відмову у видачі довідки чи про відмову у видачі довідки із запитаним змістом.

Саме подання заяви не гарантує отримання позитивної довідки про відсутність заборгованості. Форма ZAS-W охоплює як підтвердження відсутності податкового боргу, так і встановлення наявного стану заборгованості, а процедура допускає винесення постанови замість видачі запитаного документа.

Як вручають документ

Довідку або постанову можуть вручити:

• в електронній формі через обліковий запис в eUrzędzie Skarbowym;
• в електронній формі на адресу для електронних вручень;
• у паперовій формі звичайною поштою;
• у паперовій формі для особистого отримання в податковому органі.

Електронний документ підписується кваліфікованим електронним підписом працівника податкового органу. Такий підпис підтверджує автентичність документа і має таку саму юридичну силу, як власноручний підпис.

Якщо у справі діє загальний представник або призначений спеціальний представник, документ вручають представникові, а не безпосередньо платникові податків.

Що робити після відмови

Скаргу на постанову — «zażalenie» — можна подати, якщо заявник отримав:

• постанову про залишення заяви без розгляду;
• постанову про відмову у видачі довідки.

Скаргу адресують директору Палати податкової адміністрації — Dyrektor Izby Administracji Skarbowej — але подають через орган, який відмовив у видачі довідки. Строк становить 7 днів від дня вручення постанови.

Скарга повинна містити:

• заперечення проти постанови;
• суть та обсяг вимоги;
• докази, що обґрунтовують вимогу.

Організаційні рекомендації — це не додаткові юридичні обов’язки

• Рекомендація: до подання заяви уточніть у одержувача, чи йому потрібна податкова довідка, підтвердження відсутності заборгованості перед ZUS або сертифікат податкового резидентства.
• Рекомендація: якщо ви хочете уникнути гербового збору за ZAS-W, подайте заяву через eUrząd Skarbowy або застосунок eUS, а не на папері чи через e-Doręczenia.
• Рекомендація: перед відправленням перевірте ідентифікаційні дані та зміст попередньо заповненої форми.
• Рекомендація: збережіть підтвердження подання заяви, а при використанні платного каналу — також підтвердження сплати збору.
• Рекомендація: до вибору способу вручення з’ясуйте, чи прийме одержувач оригінальний електронний документ, чи очікує паперову версію.
• Рекомендація: якщо діє представник, перед поданням перевірте, чи належну довіреність уже успішно зареєстровано та чи підготовлено підтвердження сплати відповідного збору.

Офіційні джерела та актуальність інформації

Порядок подання, канали, збори, строки, вручення та оскарження: Zaświadczenia podatkowe – jak złożyć wniosek?. На офіційній сторінці зазначена дата оновлення 30 вересня 2026 року.

Назва послуги ZAS-W і перелік послуг облікового запису фізичної особи: Konto osoby fizycznej w eUrzędzie Skarbowym. На офіційній сторінці зазначена дата оновлення 15 грудня 2025 року.