ZAS-DF чи ZAS-DFU для власника JDG: як підготувати заяву про офіційне підтвердження доходів

Власнику одноосібної господарської діяльності, який готує заяву про офіційне підтвердження даних із PIT, варто спочатку з’ясувати, які саме відомості та за який період очікує одержувач. ZAS-DF і ZAS-DFU мають різний обсяг даних.

ZAS-DF і ZAS-DFU

Посібник Міністерства фінансів щодо облікового запису фізичної особи в e-Urząd Skarbowy описує ці документи так:

• ZAS-DF — «zaświadczenie o wysokości dochodu podatnika w PIT», тобто довідка про розмір доходу платника податків у PIT.
• ZAS-DFU — «zaświadczenie o wysokości przychodu, dochodu, podatku należnego oraz składek na ubezpieczenie wykazane w PIT», тобто довідка про розмір виручки, доходу, належного податку та страхових внесків, відображених у PIT.

Якщо одержувач очікує лише суму доходу в PIT, обсяг ZAS-DF може відповідати його запиту. Якщо йому також потрібні виручка, належний податок або страхові внески, відображені в PIT, варто розглянути ZAS-DFU. Остаточний вибір доцільно погодити з одержувачем: сама назва форми не гарантує прийняття документа або відповідності внутрішнім вимогам одержувача.

Виручка, дохід і відображені внески — це окремі відомості

В описі ZAS-DFU Міністерство фінансів окремо перелічує:

• виручку;
• дохід;
• належний податок;
• страхові внески, відображені в PIT.

Під час вибору довідки не слід вважати «виручку» і «дохід» назвами однієї й тієї самої інформації. Внески є ще однією окремою категорією, а опис ZAS-DFU стосується саме внесків, відображених у PIT.

Офіційний опис обсягу форм не дає підстав визначати, як конкретна форма оподаткування JDG вплине на окремі позиції довідки. Подання заяви також не гарантує підтвердження поточних сум, які ще не були відображені в декларації PIT. Якщо одержувач запитує такі дані, перед поданням заяви варто погодити з ним потрібний документ і період.

Гіпотетичний список для підготовки

Наведений нижче список є виключно організаційною порадою. Це не перелік обов’язкових полів форми й не додаткові вимоги податкового органу.

Перед вибором ZAS-DF або ZAS-DFU можна запитати одержувача:

• за який саме рік або період потрібне підтвердження;
• чи потрібен дохід, чи також виручка;
• чи потрібні відомості про належний податок;
• чи потрібні страхові внески, відображені в PIT;
• чи вказав він конкретно ZAS-DF або ZAS-DFU;
• чи прийме він електронний документ із кваліфікованим електронним підписом працівника податкового органу;
• який строк надання документа він установив.

Організаційний приклад: якщо одержувач просить підтвердити «дохід і внески», можна попросити його уточнити період, а також пояснити, чи потрібні йому виручка та належний податок. Такий опис указує на ширший обсяг ZAS-DFU, але не означає, що одержувач обов’язково прийме документ або що податковий орган зможе підтвердити запитані дані за зазначений період.

Як можна подати заяву

Відповідно до офіційного посібника Міністерства фінансів щодо податкових довідок, заяву можна подати:

• через сервіс e-Urząd Skarbowy за допомогою підготовленої та попередньо заповненої форми;
• через застосунок eUS за допомогою підготовленої та попередньо заповненої форми;
• через e-Doręczenia;
• у паперовій формі особисто в податковій інспекції;
• у паперовій формі поштою.

Паперову заяву потрібно власноруч підписати у відведеному для цього місці.

Способи доступу до сервісу описано в чинному посібнику «e-Urząd Skarbowy для JDG: способи входу, доступ до послуг і довіреності». У цій статті вимоги до входу не повторюються.

Якщо потрібної заяви немає у списку документів, офіційні вказівки дозволяють подати в e-Urząd Skarbowy Pismo ogólne, зазначивши в тексті, яка саме довідка потрібна. До загального листа можна додати підготовлену й підписану заяву як вкладення.

Представництво — окреме питання

Заяву можна подати особисто або через представника. Офіційні вказівки розрізняють загальну та спеціальну довіреність. Якщо належного представника призначено, довідку або постанову доставляють цьому представнику.

Представництво не слід ототожнювати із входом або самим технічним доступом до e-Urząd Skarbowy. Можливість діяти від імені платника податків потребує належних повноважень.

Стандартні збори залежать від каналу подання

За офіційною інформацією Міністерства фінансів про заяви та збори:

• за подання заяви через e-Urząd Skarbowy або застосунок eUS гербовий збір не справляється;
• за подання паперової заяви або заяви через e-Doręczenia стандартний збір за інші довідки, зокрема за довідку про доходи та внески, становить 17 злотих.

Це стандартні правила й суми, наведені в офіційному посібнику. Вони не визначають, чи може в конкретній справі застосовуватися окрема підстава для звільнення від збору.

Сім днів означають відповідь, а не гарантію видачі довідки

Офіційний посібник указує, що протягом 7 днів із дня подання заяви заявник отримає:

• довідку або
• постанову, наприклад про відмову у видачі довідки чи довідки із запитаним змістом.

Отже, цей строк стосується відповіді податкового органу. Це не обіцянка негайної видачі документа й не гарантія того, що орган видасть довідку саме із запитаним змістом. Подання заяви також не гарантує, що одержувач прийме документ.

Доставка та збереження електронного оригіналу

Довідку або постанову можуть доставити:

• в електронній формі — до облікового запису в e-Urząd Skarbowy або на адресу для електронної доставки;
• у паперовій формі — звичайною поштою або для особистого отримання в податковій інспекції.

Документ, отриманий в електронній формі, містить кваліфікований електронний підпис працівника податкового органу. Відповідно до офіційного посібника, цей підпис підтверджує автентичність документа й має таку саму юридичну силу, як власноручний підпис.

Організаційна порада, а не обов’язкове поле чи додаткова вимога до заяви: після отримання електронного документа варто зберегти початковий завантажений файл разом із підписом, а не лише його роздруківку, знімок екрана або зображення. Робочу копію можна створити окремо, залишивши отриманий файл без змін.