PIT для догляду в Німеччині: повна зайнятість, контракт або польський JDG

Як визначити джерело доходу опікуна в Німеччині, коли використовується PIT-37, PIT-36, PIT-36L або PIT-28 і що змінює заклад у Німеччині.

Сама по собі надання допомоги в Німеччині не визначає, яка форма ПДФО є прийнятною. По-перше, вам потрібно визначити, на якій основі ви отримуєте винагороду.

Можливі принаймні три різні ситуації:

польська або іноземна компанія працевлаштовує вас за трудовим договором,
ви отримуєте винагороду за договором доручення,
Ви керуєте польським JDG і продаєте власну послугу агентству або клієнту.

PIT-11 не можна обліковувати як дохід JDG лише тому, що та сама особа має зареєстрований бізнес.

Коли ви отримуєте PIT-11

PIT-11 – це інформація платника про доходи, витрати, зібрані внески та авансові платежі. Найчастіше це стосується робіт, замовлень чи інших доходів, які оплачує платник.

Якщо ви отримуєте дохід лише від польських платників і відповідаєте іншим умовам, PIT-37 може підійти. Наявність JDG не виключає PIT-37 для приватних доходів, але дохід від самої діяльності розраховується окремо за формою, що відповідає формі оподаткування.

Суми з ПДФО-11 не переносяться автоматично до частини авансів від господарської діяльності. Аванси, стягнуті платником, і аванси, нараховані підприємцем самостійно, — це різні статті.

Коли ви надаєте послуги згідно з JDG

Ви оплачуєте дохід від фактичної діяльності:

на PIT-36 - на вазі,
на PIT-36L - для єдиного податку,
по PIT-28 - для одноразової виплати.

PIT/B – додаток до податкової декларації підприємця, що містить відомості про господарську діяльність. Це не еквівалент PIT-11, і ви не повинні вважати, що іноземна агенція «надсилає PIT/B».

Ви не оплачуєте витрати, які не оподатковуються, на основі одноразової суми. На лінійній основі витрата може вважатися витратою лише після виконання звичайних умов зв’язку з доходом і документацією.

Угода Польща-Німеччина: економічна діяльність

Для прибутку компанії відправною точкою є ст. 7 польсько-німецької угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Прибуток польської компанії, в принципі, підлягає оподаткуванню в Польщі, якщо бізнес не ведеться в Німеччині постійним підприємством, розташованим там. Сам факт перебування у клієнта або надання послуг у Німеччині не означає автоматично відкриття постійного представництва. Важливе значення має постійне представництво, спосіб організації бізнесу, час і положення контракту.

Якщо в Німеччині відкрито постійне представництво, частина прибутку, що відноситься до нього, може оподатковуватися в Німеччині. Тоді вам потрібно використовувати відповідний метод уникнення подвійного оподаткування, що випливає з угоди та чинних норм, а не автоматично метод пропорційного відрахування.

Угода Польща-Німеччина: наймана праця

Для оплати праці ст. 15 договору. Заробітна плата може оподатковуватись у штаті, де виконується робота, але 183-денний виняток вимагає одночасної перевірки кількох умов, а не лише кількості днів.

Також має значення, хто є роботодавцем, хто економічно несе витрати на оплату праці та чи має роботодавець завод у Німеччині. Правило 183 днів не може бути перенесено з найманої роботи на дохід польського JDG.

PIT/ZG

PIT/ZG використовується для звітування про конкретний іноземний дохід. Чи потрібна вона, залежить від:

джерела доходу,
країни оподаткування,
відповідний податковий договір,
метод уникнення подвійного оподаткування,
основна форма.

Той факт, що послуга була фізично виконана за кордоном, недостатній для механічного нарахування ПДФО/ЗГ.

Коли потрібна корекція

Корекція може знадобитися, якщо:

дохід від PIT-11 внесено як продаж JDG,
Дохід JDG було розраховано лише за PIT-37,
ст. було застосовано. 15 замість ст. 7 договору або навпаки,
Німецький податок був неправильно повідомлений,
аванси платника внесені як аванси підприємця,
необхідний PIT/ZG або PIT/B пропущено.

Виправлення не завжди означає відсутність послідовності. У разі виникнення заборгованості можуть бути виплачені відсотки. Залежно від обставин може знадобитися розглянути питання про активний жаль, хоча це не обов’язково для кожного успішного виправлення декларації.

Документи, що підлягають перевірці

Перед поселенням зберіть:

договір з агентством або клієнтом,
PIT-11, якщо видано,
Німецькі податкові документи, якщо податок стягувався в Німеччині,
рахунки-фактури, виставлені відповідно до JDG,
відомості про місце і час роботи,
документи щодо постійного представництва або установи,
підтвердження сплати податку.

Джерела

Чи потрібно перевіряти документи з Німеччини?

Oxyok надає бухгалтерію для польських JDG, які співпрацюють з іноземними державами - від 49 злотих + VAT на місяць. Спочатку визначаємо джерело доходу та зміст договору, а потім форму.

Напишіть Павлу.