Nicht registrierte Tätigkeit in Polen 2026 — Quartalsgrenze, PIT und Rechnungen

Nicht registrierte Tätigkeit in Polen im Jahr 2026: die Quartalsgrenze von 10 813,50 zł, die Regeln für Einkommensteuer (PIT), Sozialversicherung (ZUS), Umsatzsteuer, Rechnungen und die Frist zur Anmeldung eines Einzelunternehmens (JDG) nach Überschreiten der Grenze.

Seit dem 1. Januar 2026 wird die Grenze der nicht registrierten Tätigkeit (działalność nierejestrowana) quartalsweise und nicht mehr monatlich berechnet. Sie beträgt 10 813,50 zł pro Quartal, also 225 % des Mindestlohns von 4 806 zł.

Überschreiten Sie die Grenze im Laufe eines Quartals, gilt Ihre Tätigkeit ab dem Tag der Überschreitung als wirtschaftliche Tätigkeit. Dann haben Sie 7 Tage Zeit, einen Antrag beim Unternehmensregister (CEIDG) einzureichen.

Was ist die nicht registrierte Tätigkeit?

Die nicht registrierte Tätigkeit ist eine geringfügige Erwerbstätigkeit einer natürlichen Person, die keinen Eintrag im CEIDG erfordert. Sie dürfen sie ausüben, wenn:

der fällige Umsatz in keinem Quartal 225 % des Mindestlohns übersteigt,
Sie in den letzten 60 Monaten keine wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt haben; eine Aussetzung des Geschäfts zählt als Nichtausübung,
die Tätigkeit keine Konzession, Genehmigung oder Eintragung im Register reglementierter Tätigkeiten erfordert,
besondere Vorschriften sie unabhängig von der Umsatzhöhe nicht als wirtschaftliche Tätigkeit einstufen.

Die Grenze im Jahr 2026

Mindestlohn: 4 806 zł
Grenze: 225 % des Mindestlohns
Quartalsgrenze: 10 813,50 zł

Entscheidend ist die Summe der fälligen Umsätze im jeweiligen Quartal. Das sind Beträge aus Verkäufen, Abrechnungen oder Rechnungen — auch wenn der Kunde noch nicht gezahlt hat. Warenrückgaben, Boni und Skonti rechnen Sie nicht hinzu.

Beispiel:

Januar: 2 800 zł,
Februar: 3 200 zł,
März: 4 000 zł,
Quartal gesamt: 10 000 zł.

In diesem Beispiel wurde die Grenze von 10 813,50 zł nicht überschritten. Es gibt keine separate Grenze für jeden einzelnen Monat.

Was geschieht nach Überschreiten der Grenze?

Ab dem Moment, in dem der fällige Quartalsumsatz 10 813,50 zł übersteigt, gilt die Tätigkeit als wirtschaftliche Tätigkeit. Den Antrag beim CEIDG reichen Sie binnen 7 Tagen ab dem Tag der Überschreitung ein — nicht erst zum Quartalsende.

Nach der Anmeldung kommen unter anderem hinzu:

die Wahl der Besteuerungsform,
Anmeldungen bei der Sozialversicherung (ZUS),
der Krankenversicherungsbeitrag,
die richtige steuerliche Aufzeichnung,
Umsatzsteuerpflichten, wenn Sie die Befreiung nicht nutzen oder Tätigkeiten ausüben, die ab dem ersten Verkauf der USt unterliegen.

Wie rechnen Sie die Einkommensteuer (PIT) ab?

Den Gewinn aus der nicht registrierten Tätigkeit rechnen Sie in der Erklärung PIT-36 nach dem Steuertarif ab. Sie weisen tatsächlich erhaltene oder zur Verfügung gestellte Einnahmen und belegte Kosten nach.

Im Laufe des Jahres zahlen Sie dafür keine monatlichen oder quartalsweisen PIT-Vorauszahlungen. Die nicht registrierte Tätigkeit können Sie nicht mit der Pauschalsteuer auf registrierte Einnahmen (ryczałt) besteuern.

Beachten Sie, dass der Umsatz für die Grenze der nicht registrierten Tätigkeit und der Umsatz für die PIT-Abrechnung unterschiedlich ermittelt werden:

Quartalsgrenze — fälliger Umsatz,
PIT — tatsächlich erhaltene oder zur Verfügung gestellte Beträge.

ZUS und Auftragsverträge

Die nicht registrierte Tätigkeit allein ist kein Titel für Sozial- oder Krankenversicherung. Sie bietet also weder Krankenversicherungsschutz noch baut sie eine Rentenzeit auf.

Es gibt jedoch eine wichtige praktische Ausnahme: Erbringen Sie eine Dienstleistung aufgrund eines Auftragsvertrags (umowa zlecenia) oder eines Dienstleistungsvertrags, kann der Auftraggeber Pflichten als Beitragszahler haben. Das Fehlen eines CEIDG-Eintrags schließt die ZUS-Pflicht aus einem solchen Vertrag nicht automatisch aus.

Ausländer

Seit dem 1. Juni 2025 darf ein Ausländer die nicht registrierte Tätigkeit nur ausüben, wenn er einen Aufenthaltstitel besitzt, der die Anmeldung einer wirtschaftlichen Tätigkeit erlaubt — etwa eine Niederlassungserlaubnis, eine EG-Daueraufenthaltserlaubnis, eine Blaue Karte EU oder eine zeitliche Aufenthaltserlaubnis für Arbeit, Studium oder Forschung. Vorübergehender Schutz und eine gültige Polenkarte (Karta Polaka) genügen ebenfalls.

Ohne diese Beschränkungen dürfen Bürger der EU- und EWR-Staaten, der Schweiz und der USA diese Tätigkeit ausüben, ebenso ukrainische Staatsbürger, die sich legal in Polen aufhalten und eine PESEL-Nummer mit dem Status UKR besitzen.

Erbringen Sie Dienstleistungen aufgrund eines zivilrechtlichen Vertrags, kann Ihr Vertragspartner eine Arbeitserlaubnis oder den Eintrag einer Erklärung über die Übertragung von Arbeit an einen Ausländer benötigen. Der bloße Warenverkauf erfordert diese Genehmigungen nicht.

Abrechnung und Rechnung

Auf Verlangen des Kunden sind Sie verpflichtet, eine Abrechnung (rachunek) auszustellen. Grundsätzlich sind Sie von der automatischen Rechnungsstellung befreit, doch müssen Sie eine Rechnung ausstellen, wenn der Kunde sie innerhalb der gesetzlichen Frist verlangt.

Eine Rechnung einer Person, die die USt-Befreiung nutzt, weist keinen USt-Betrag aus. Das Fehlen eines CEIDG-Eintrags bedeutet jedoch nicht, dass Sie kein Steuerpflichtiger im Sinne des USt-Gesetzes sind. Die subjektive Befreiung gilt auch nicht für alle Verkaufsarten — manche Tätigkeiten erfordern ab der ersten Transaktion die USt-Registrierung.

Umsatzsteuer und Registrierkasse

Bei geringen Umsätzen greift meist die subjektive USt-Befreiung; ihre Grenze beträgt 2026 jährlich 240 000 zł. Es gibt jedoch Waren und Dienstleistungen, die von der Befreiung ausgeschlossen sind.

Ähnlich ist es mit der Registrierkasse (kasa fiskalna): Sie können eine Befreiung nutzen, wenn Sie deren Voraussetzungen erfüllen, doch manche Verkaufsarten müssen ab der ersten Transaktion auf einer Registrierkasse erfasst werden.

Wenn Sie sich zur USt registrieren oder eine Registrierkasse nutzen, kann eine Steueridentifikationsnummer (NIP) erforderlich sein.

Vereinfachte Umsatzaufzeichnung

Führen Sie die Umsatzaufzeichnung laufend. Die Vorschriften sehen keine feste Vorlage vor, doch praktisch lohnt es sich, festzuhalten:

die laufende Eintragsnummer,
das Verkaufsdatum,
den Verkaufswert,
die Quartalssumme kumuliert,
die Nummer der Abrechnung oder Rechnung,
die Art des Geschäfts.

Die Aufzeichnung ermöglicht es, den Zeitpunkt der Grenzüberschreitung zu bestimmen und die Verkäufe korrekt abzurechnen.

FAQ

Gilt die monatliche Grenze von 3 499,50 zł weiterhin?

Nein. Seit dem 1. Januar 2026 ist die Grenze quartalsweise und beträgt 10 813,50 zł.

Kann ich angestellt sein und eine nicht registrierte Tätigkeit ausüben?

Ja. Das Gehalt aus der Anstellung fließt nicht in die Einnahmengrenze der nicht registrierten Tätigkeit ein.

Kann ich eine Rechnung ausstellen?

Ja. Wenn der Kunde innerhalb der gesetzlichen Frist eine Rechnung verlangt, müssen Sie sie ausstellen. Bei Umsatzsteuerbefreiung weist die Rechnung keine Umsatzsteuer aus.

Zahle ich im Laufe des Jahres Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer (PIT)?

Nein. Die Einnahmen und Kosten aus der nicht registrierten Tätigkeit rechnen Sie in der jährlichen PIT-36 ab.

Wann melde ich ein Einzelunternehmen (JDG) nach Überschreitung der Grenze an?

Innerhalb von 7 Tagen ab dem Tag, an dem Sie die Quartalsgrenze der fälligen Einnahmen überschritten haben.

Kann ein Ausländer eine nicht registrierte Tätigkeit ausüben?

Ja, aber seit dem 1. Juni 2025 nur mit einem Aufenthaltstitel, der eine wirtschaftliche Tätigkeit erlaubt — etwa Niederlassung, EG-Daueraufenthalt, Blaue Karte EU, zeitliche Aufenthaltserlaubnis für Arbeit, Studium oder Forschung, vorübergehender Schutz oder Polenkarte. Bürger der EU, des EWR, der Schweiz und der USA sowie Ukrainer mit PESEL und Status UKR unterliegen keinen Beschränkungen.

Kann eine arbeitslose Person eine nicht registrierte Tätigkeit ausüben?

Nur beim Verkauf von Waren. Das Erbringen von Dienstleistungen aufgrund zivilrechtlicher Verträge (Auftrag, Werklieferungsvertrag, Agenturvertrag) gilt als „andere Erwerbsarbeit“ und nimmt den Arbeitslosenstatus. Dasselbe gilt bei Einnahmen über 2 403 zł monatlich — der Hälfte des Mindestlohns 2026.

Welche Tätigkeiten können nicht ohne Registrierung ausgeübt werden?

Solche, die eine Konzession, Genehmigung oder Eintragung im Register reglementierter Tätigkeiten erfordern — etwa Alkoholverkauf, Bewachung von Personen oder Detektivdienste. Auch Tätigkeiten, die per Gesetz als wirtschaftliche Tätigkeit definiert sind — beispielsweise Versicherungsvermittlung oder entgeltliche Führung von Büchern — erfordern unabhängig von der Umsatzhöhe die Registrierung.

Ich verkaufe Waren, keine Dienstleistungen. Zahle ich ZUS-Beiträge?

Nein. Die Beitragspflicht entsteht, wenn Sie im Rahmen dieser Tätigkeit Dienstleistungen erbringen — der Vertrag gilt dann als Auftragsvertrag, und der Auftraggeber muss Sie binnen 7 Tagen als Beitragszahler beim ZUS anmelden. Der bloße Warenverkauf, etwa Handarbeit, begründet keine Beitragspflicht.

Rechtsgrundlage und Quellen

Nähern Sie sich der Grenze?

Erfahren Sie, wie Oxyok die Buchhaltung Ihrer JDG führt. Nach der Anmeldung helfen wir bei der Wahl der Besteuerungsform, den ZUS-Anmeldungen und der monatlichen Buchhaltung — ab 49 zł + USt monatlich. Sie können auch Paweł eine E-Mail schreiben.

Hinweis: Die Grenze der nicht registrierten Tätigkeit im Jahr 2026 beträgt 10 813,50 zł pro Quartal. Besondere Regeln können für Ausländer, reglementierte Tätigkeiten, die Umsatzsteuer, Registrierkassen und Auftragsverträge gelten.