Nicht registrierte Tätigkeit in Polen 2026 — Quartalsgrenze, PIT und Rechnungen

Nicht registrierte Tätigkeit in Polen im Jahr 2026: die Quartalsgrenze von 10 813,50 zł, die Regeln für Einkommensteuer (PIT), Sozialversicherung (ZUS), Umsatzsteuer, Rechnungen und die Frist zur Anmeldung eines Einzelunternehmens (JDG) nach Überschreitung der Grenze.

Seit dem 1. Januar 2026 wird die Grenze der nicht registrierten Tätigkeit (działalność nierejestrowana) quartalsweise und nicht monatlich berechnet. Sie beträgt 10 813,50 zł pro Quartal, also 225 % des Mindestlohns von 4 806 zł.

Wenn Sie die Grenze im Laufe des Quartals überschreiten, wird Ihre Tätigkeit ab dem Tag der Überschreitung zu einer wirtschaftlichen Tätigkeit. Sie haben dann 7 Tage Zeit, einen Antrag beim Unternehmensregister (CEIDG) zu stellen.

Was ist die nicht registrierte Tätigkeit?

Die nicht registrierte Tätigkeit ist eine geringfügige Erwerbstätigkeit einer natürlichen Person, die keine Eintragung im Unternehmensregister (CEIDG) erfordert. Sie können sie nutzen, wenn:

die fälligen Einnahmen in keinem Quartal 225 % des Mindestlohns überschreiten,
Sie in den letzten 60 Monaten keine wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt haben; der Zeitraum der Ruhestellung des Unternehmens zählt als Nichtausübung,
die betreffende Tätigkeit keine Konzession, keine Genehmigung und keine Eintragung im Register der reglementierten Tätigkeiten erfordert,
besondere Vorschriften sie unabhängig von der Höhe der Einnahmen nicht als wirtschaftliche Tätigkeit einstufen.

Die Grenze im Jahr 2026

Mindestlohn: 4 806 zł
Grenze: 225 % des Mindestlohns
Quartalsgrenze: 10 813,50 zł

Maßgeblich ist die Summe der fälligen Einnahmen im jeweiligen Quartal. Das sind die Beträge aus Verkäufen, Quittungen oder Rechnungen — auch dann, wenn der Kunde noch nicht bezahlt hat. Warenrückgaben, Rabatte und Skonti rechnen Sie nicht hinzu.

Beispiel:

Januar: 2 800 zł,
Februar: 3 200 zł,
März: 4 000 zł,
insgesamt im Quartal: 10 000 zł.

In diesem Beispiel wurde die Grenze von 10 813,50 zł nicht überschritten. Es gibt keine gesonderte Grenze für jeden einzelnen Monat.

Was passiert nach Überschreitung der Grenze?

Ab dem Moment, in dem die fälligen Einnahmen im Quartal 10 813,50 zł überschreiten, wird die Tätigkeit als wirtschaftliche Tätigkeit behandelt. Den Antrag beim CEIDG stellen Sie innerhalb von 7 Tagen ab dem Tag der Überschreitung — nicht ab dem Quartalsende.

Nach der Anmeldung kommen unter anderem hinzu:

die Wahl der Besteuerungsform,
die Anmeldungen bei der Sozialversicherung (ZUS),
der Krankenversicherungsbeitrag,
die entsprechenden steuerlichen Aufzeichnungen,
Umsatzsteuerpflichten, sofern Sie die Befreiung nicht nutzen oder Tätigkeiten ausüben, die ab dem ersten Verkauf der Umsatzsteuer unterliegen.

Wie rechnen Sie die Einkommensteuer (PIT) ab?

Die Einkünfte aus der nicht registrierten Tätigkeit rechnen Sie in der Erklärung PIT-36 nach dem progressiven Tarif ab. Sie weisen die tatsächlich erhaltenen oder zu Ihrer Verfügung gestellten Einnahmen sowie die dokumentierten Kosten aus.

Sie zahlen im Laufe des Jahres weder monatliche noch vierteljährliche Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer (PIT) aus diesem Titel. Die nicht registrierte Tätigkeit können Sie nicht zur Besteuerung mit der Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen (ryczałt) wählen.

Beachten Sie, dass die Einnahmen für die Grenze der nicht registrierten Tätigkeit und die Einnahmen für die Abrechnung der Einkommensteuer (PIT) unterschiedlich ermittelt werden:

Quartalsgrenze — fällige Einnahmen,
PIT — tatsächlich erhaltene oder zur Verfügung gestellte Beträge.

Sozialversicherung (ZUS) und Auftragsverträge

Die nicht registrierte Tätigkeit allein ist kein Titel zur Sozial- oder Krankenversicherung. Sie bietet daher weder Krankenschutz noch baut sie Rentenanwartschaften auf.

Es gibt jedoch eine wichtige praktische Ausnahme: Wenn Sie eine Leistung auf Grundlage eines Auftragsvertrags (umowa zlecenia) oder eines Dienstleistungsvertrags erbringen, kann der Auftraggeber Pflichten als Beitragszahler haben. Das Fehlen einer Eintragung im CEIDG schließt die Sozialversicherung (ZUS) für einen solchen Vertrag nicht automatisch aus.

Quittung und Rechnung

Auf Verlangen des Kunden sind Sie verpflichtet, eine Quittung auszustellen. Grundsätzlich sind Sie von der automatischen Ausstellung von Rechnungen befreit, müssen aber eine Rechnung ausstellen, wenn der Kunde sie innerhalb der gesetzlichen Frist verlangt.

Die Rechnung einer Person, die die Umsatzsteuerbefreiung nutzt, enthält keinen Umsatzsteuerbetrag. Das Fehlen einer Eintragung im CEIDG bedeutet jedoch nicht, dass Sie kein Steuerpflichtiger im Sinne des Umsatzsteuergesetzes sind. Die subjektive Befreiung gilt auch nicht für alle Arten von Verkäufen — einige Tätigkeiten erfordern die Umsatzsteuerregistrierung ab der ersten Transaktion.

Umsatzsteuer und Registrierkasse

Bei geringen Umsätzen greift meist die subjektive Umsatzsteuerbefreiung, deren Grenze im Jahr 2026 240 000 zł pro Jahr beträgt. Es gibt jedoch Waren und Dienstleistungen, die von der Befreiung ausgeschlossen sind.

Ähnlich verhält es sich mit der Registrierkasse (kasa fiskalna): Sie können eine Befreiung nutzen, wenn Sie deren Voraussetzungen erfüllen, aber einige Arten von Verkäufen müssen ab der ersten Transaktion auf einer Registrierkasse erfasst werden.

Wenn Sie sich für die Umsatzsteuer registrieren oder eine Registrierkasse verwenden, kann eine Steueridentifikationsnummer (NIP) erforderlich sein.

Vereinfachte Verkaufsaufzeichnung

Führen Sie die Verkaufsaufzeichnung laufend. Die Vorschriften schreiben kein einheitliches Muster vor, in der Praxis lohnt es sich jedoch, Folgendes zu erfassen:

die fortlaufende Eintragsnummer,
das Verkaufsdatum,
den Verkaufswert,
die kumulierte Summe im Quartal,
die Quittungs- oder Rechnungsnummer,
die Art der Transaktion.

Die Aufzeichnung ermöglicht es, den Zeitpunkt der Grenzüberschreitung zu bestimmen und die Verkäufe korrekt abzurechnen.

FAQ

Gilt die monatliche Grenze von 3 499,50 zł weiterhin?

Nein. Seit dem 1. Januar 2026 ist die Grenze quartalsweise und beträgt 10 813,50 zł.

Kann ich angestellt sein und eine nicht registrierte Tätigkeit ausüben?

Ja. Das Gehalt aus der Anstellung fließt nicht in die Einnahmengrenze der nicht registrierten Tätigkeit ein.

Kann ich eine Rechnung ausstellen?

Ja. Wenn der Kunde innerhalb der gesetzlichen Frist eine Rechnung verlangt, müssen Sie sie ausstellen. Bei Umsatzsteuerbefreiung weist die Rechnung keine Umsatzsteuer aus.

Zahle ich im Laufe des Jahres Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer (PIT)?

Nein. Die Einnahmen und Kosten aus der nicht registrierten Tätigkeit rechnen Sie in der jährlichen PIT-36 ab.

Wann melde ich ein Einzelunternehmen (JDG) nach Überschreitung der Grenze an?

Innerhalb von 7 Tagen ab dem Tag, an dem Sie die Quartalsgrenze der fälligen Einnahmen überschritten haben.

Quelle

Biznes.gov.pl — nicht registrierte Tätigkeit und Arten von Tätigkeiten, die nicht angemeldet werden müssen, Stand geprüft am 26. Juli 2026.

Nähern Sie sich der Grenze?

Ich helfe Ihnen bei der Anmeldung eines Einzelunternehmens (JDG), der Wahl der Besteuerungsform und der Einrichtung der Buchhaltung. Oxyok kostet ab 49 zł + Umsatzsteuer monatlich.

Antworten Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.

Hinweis: Die Grenze der nicht registrierten Tätigkeit im Jahr 2026 beträgt 10 813,50 zł pro Quartal. Besondere Regeln können für reglementierte Tätigkeiten, die Umsatzsteuer, Registrierkassen und Auftragsverträge gelten.