Nicht registrierte Tätigkeit in Polen (2026) — Grenze, Steuern und wann Sie ein Einzelunternehmen (JDG) gründen müssen
Die nicht registrierte Tätigkeit in Polen im Jahr 2026 — aktuelle Einnahmegrenze (75 % des Mindestlohns), welche Steuern Sie zahlen, wann Sie ein Einzelunternehmen (JDG) gründen müssen und wie Sie zu einer vollständigen Tätigkeit übergehen. Vollständiger Leitfaden mit Beispielen.
Die nicht registrierte Tätigkeit ist eine Möglichkeit, legal Geld zu verdienen, ohne ein Unternehmen zu gründen. Im Jahr 2026 liegt die Einnahmegrenze bei 3 604,50 zł pro Monat (75 % des Mindestlohns). Wenn Sie diese überschreiten, haben Sie 7 Tage Zeit, ein Einzelunternehmen (JDG) anzumelden.
Viele glauben, die nicht registrierte Tätigkeit sei eine «Lücke im System». Das stimmt nicht. Es ist eine legale Form der Einkommenserzielung, jedoch mit konkreten Regeln: Sie zahlen Einkommensteuer, reichen die PIT-Erklärung ein und müssen die Grenze jeden Monat im Blick behalten.
In diesem Leitfaden erkläre ich alle Regeln der nicht registrierten Tätigkeit in Polen im Jahr 2026 — von der Grenze über die Steuern bis hin zum Zeitpunkt, an dem Sie ein Einzelunternehmen (JDG) gründen müssen.
Was ist die nicht registrierte Tätigkeit?
Die nicht registrierte Tätigkeit besteht darin, eine geringfügige wirtschaftliche Tätigkeit ohne Eintragung im Unternehmensregister (CEIDG) auszuüben. Sie zahlen keine Sozialversicherungsbeiträge (ZUS), stellen keine Umsatzsteuerrechnungen aus und haben keine Buchführungspflichten im eigentlichen Sinne. Aber Sie zahlen Einkommensteuer.
Wer sie ausüben kann:
- Freelancer (Designer, Texter, Programmierer)
- Personen, die handwerkliche Erzeugnisse oder Produkte online verkaufen
- Privatlehrer
- Personen, die Geräte vermieten
- Jeder, der unter der Grenze verdient
Was Sie nicht tun dürfen:
- Umsatzsteuerrechnungen ausstellen
- Mitarbeiter einstellen
- Die Pauschalsteuer (ryczałt) nutzen (außer die nicht registrierte Tätigkeit erfüllt die Voraussetzungen)
- Tätigkeiten ausüben, die einer Konzession oder Genehmigung bedürfen
Einnahmegrenze im Jahr 2026
Nicht registrierte Tätigkeit 2026 — wann müssen Sie ein Unternehmen gründen?
Grenze von 3.604,50 zł pro Monat (75% des Mindestlohns). Darunter — Sie arbeiten ohne Registrierung. Darüber — 7 Tage zur Registrierung eines Einzelunternehmens (JDG) im CEIDG.
Unter der Grenze
Keine Unternehmensregistrierung nötig. Sie erklären Einkünfte privat (Formular PIT-36). Keine Sozialversicherung (ZUS), keine Mehrwertsteuerrechnungen, kein Geschäftskonto.
Über der Grenze
Sie haben 7 Tage zur Registrierung eines Einzelunternehmens (JDG) im CEIDG und zum Beginn der Sozialversicherungsbeiträge (ZUS).
Steuerformen nach der Registrierung
Nach Gründung eines Einzelunternehmens (JDG) wählen Sie die Steuerform. Progressionsvorbehalt oder Pauschalsteuer (ryczałt) — je nach Branche und Kosten.
12% bis 120.000 zł (erste Stufe), 32% darüber. Steuerfreier Betrag (kwota wolna) 30.000 zł. Lohnt sich bei hohen Geschäftskosten.
Der Satz hängt von der Branche ab (PKWiU-Code). Kein Abzug von Kosten. Niedrigste Sätze für Handel (2%), höchste für Dienstleistungen (8,5%–17%).
Kernregel: Die Grenze gilt für den Umsatz der nicht registrierten Tätigkeit, nicht für den Gewinn. Wenn der Verkauf einer Ware oder Dienstleistung 3.604,50 zł in einem Monat übersteigt, müssen Sie ein Einzelunternehmen (JDG) registrieren — auch wenn die Kosten den gesamten Gewinn aufgezehrt haben.
Möchten Sie wissen, ob Ihre Tätigkeit bereits registriert werden muss?
Prüfen wir →Beträge basierend auf dem Gesetz über die Freiheit der Wirtschaftstätigkeit Art. 5 Abs. 5 und PIT-Gesetzen. Mindestlohn 2026: 4.806 zł. Grenze für nicht registrierte Tätigkeit = 75% des Mindestlohns = 3.604,50 zł/Monat. Pauschalsteuersätze (ryczałt) nach Art. 12 Abs. 1 des Gesetzes über die pauschale Einkommensteuer.
Die Grenze der nicht registrierten Tätigkeit entspricht 75 % des Mindestlohns (brutto). Im Jahr 2026:
- Mindestlohn: 4 806 zł
- Grenze der nicht registrierten Tätigkeit: 3 604,50 zł pro Monat (4 806 × 75 %)
Wichtig: Die Grenze wird auf die Einnahmen aus der nicht registrierten Tätigkeit berechnet, nicht auf Ihr gesamtes Einkommen. Wenn Sie angestellt sind, bezieht sich die Grenze nur auf das, was Sie «außerhalb» verdienen.
Wie wird die Grenze berechnet?
Die Grenze wird für jeden Monat separat geprüft. Wenn Sie im Januar 3 000 zł verdienen, liegen Sie unter der Grenze. Wenn Sie im Februar 4 000 zł verdienen, haben Sie die Grenze überschritten und haben 7 Tage Zeit zur Registrierung.
Beispiel:
- Januar: 2 500 zł ✓ (unter der Grenze)
- Februar: 3 200 zł ✓ (unter der Grenze)
- März: 4 000 zł ✗ (über der Grenze — Sie haben 7 Tage für das CEIDG)
Es gibt keine Option der «Durchschnittsbildung»: Jeder Monat wird separat geprüft.
Welche Steuern zahlen Sie bei der nicht registrierten Tätigkeit?
Die nicht registrierte Tätigkeit befreit nicht von der Einkommensteuer. Sie zahlen PIT — und haben zwei Möglichkeiten:
1. Progressiver Tarif (allgemeine Regeln)
Die Einnahmen aus der nicht registrierten Tätigkeit werden zu anderen Einkünften hinzugerechnet und in der PIT-36 erklärt. Der Freibetrag beträgt 30 000 zł (im Jahr 2026).
- Bis 30 000 zł jährlich: 0 % (Freibetrag)
- 30 000 – 120 000 zł: 12 %
- Über 120 000 zł: 32 % auf den Überschuss + 10 800 zł
2. Pauschalsteuer (ryczałt) auf registrierte Einnahmen
Wenn Ihre nicht registrierte Tätigkeit zu den der Pauschalsteuer (ryczałt) unterliegenden Tätigkeiten (Dienstleistungen, Handel) gehört, können Sie diese wählen. Die Sätze reichen von 2 % (Handel) bis 17 % (immaterielle Dienstleistungen).
Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ziehen Sie keine Kosten ab: Sie zahlen einen Prozentsatz der Einnahmen. Aber Sie vermeiden den Freibetrag von 30 000 zł (die Pauschalsteuer hat keinen).
Zahlen Sie Sozialversicherungsbeiträge (ZUS) bei der nicht registrierten Tätigkeit?
Nein. Das ist ihr größter Vorteil. Bei der nicht registrierten Tätigkeit zahlen Sie keine Beiträge der Sozialversicherung (ZUS) — weder soziale noch Krankenversicherung. Sofern Sie eine andere Versicherungsquelle haben:
- Anstellung: Sie sind über Ihren Arbeitgeber versichert
- Andere Tätigkeit: Sie sind darüber versichert
- Oder Ehepartner: kann Sie in seiner Versicherung anmelden
Wenn Sie keine andere Versicherungsquelle haben, bietet die nicht registrierte Tätigkeit keinen Kranken- oder Rentenschutz. Sie müssen diese selbst bezahlen (z. B. freiwillig bei der NFZ) oder sich über Ihren Ehepartner versichern.
Wann müssen Sie ein Einzelunternehmen (JDG) gründen?
Sie müssen ein Einzelunternehmen (JDG) innerhalb von 7 Tagen nach Überschreitung der Grenze gründen. Das heißt: Wenn Sie im März 4 000 zł verdient haben (über der Grenze von 3 604,50 zł), haben Sie ab Ende März 7 Tage Zeit zur Anmeldung.
Was «ein Einzelunternehmen (JDG) gründen» bedeutet:
- Anmeldung im Unternehmensregister (CEIDG)
- Wahl der Besteuerungsform
- Anmeldung bei der Sozialversicherung (ZUS) (Formular DRA)
- Eröffnung eines Geschäftskontos (falls gewünscht)
Was geschieht nach der Gründung?
Nach der Gründung des Einzelunternehmens (JDG) treten die vollen Pflichten in Kraft:
- Sozialversicherungsbeiträge (ZUS) (Startförderung für 6 Monate — ohne Sozialbeiträge)
- Krankenversicherungsbeitrag (ab dem ersten Monat verpflichtend)
- Buchführung (Einnahmen- und Ausgabenbuch (KPiR) bei Progressiv-/Linearsteuer, Register bei Pauschalsteuer (ryczałt))
- Umsatzsteuer (falls gewählt oder verpflichtend)
Nicht registrierte Tätigkeit und Umsatzsteuer
Bei der nicht registrierten Tätigkeit sind Sie kein umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer und können keine Umsatzsteuerrechnungen ausstellen. Wenn Ihr Kunde eine Rechnung mit Umsatzsteuer benötigt, müssen Sie ein Einzelunternehmen (JDG) und (optional) die Umsatzsteuer anmelden.
Sie können Quittungen (keine Rechnungen) ausstellen. Eine Quittung ist ein Dokument, das die Transaktion bestätigt, aber ohne Umsatzsteuer.
Nicht registrierte Tätigkeit und das nationale E-Rechnungssystem (KSeF)
Das nationale E-Rechnungssystem (KSeF) gilt für Umsatzsteuerrechnungen. Da die nicht registrierte Tätigkeit keine Umsatzsteuerrechnungen ausstellt, ist sie nicht betroffen.
Wenn Sie jedoch ein Einzelunternehmen (JDG) gründen und umsatzsteuerpflichtig werden, wird das nationale E-Rechnungssystem (KSeF) ab 2027 für Mikro- und Kleinunternehmer verpflichtend.
Häufigste Fehler
1. Keine Einnahmenerfassung
Auch bei der nicht registrierten Tätigkeit müssen Sie ein vereinfachtes Einnahmeregister führen — Daten, Beträge, Geschäftspartner. Ohne dieses können Sie weder PIT abrechnen noch nachweisen, dass Sie die Grenze nicht überschritten haben.
2. Denken, dass «keine Sozialversicherung (ZUS) = völlige Freiheit»
Die Abwesenheit von Sozialversicherungsbeiträgen (ZUS) bedeutet, dass Sie keinen Kranken- oder Rentenschutz haben. Wenn Sie krank werden oder Ihre Rente planen, schützt Sie die nicht registrierte Tätigkeit nicht.
3. Die Grenze ignorieren
Manche Unternehmer teilen ihre Einnahmen absichtlich in mehrere kleinere Transaktionen auf, um die Grenze nicht zu überschreiten. Das ist Steuerbetrug und das Finanzamt kann es aufdecken.
4. Keine Gründung nach Überschreitung der Grenze
Wenn Sie die Grenze überschreiten und nicht innerhalb von 7 Tagen ein Einzelunternehmen (JDG) gründen, drohen Ihnen Bußgelder — von 500 zł bis 5 000 zł für Nichtanmeldung, zuzüglich möglicher Zinsen auf unbezahlte Steuern.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich eine nicht registrierte Tätigkeit ausüben und angestellt sein?
Ja. Die nicht registrierte Tätigkeit ist unabhängig von einer Anstellung. Aber die Grenze von 3 604,50 zł gilt nur für die Einnahmen aus der nicht registrierten Tätigkeit — das Angestelltengehalt ist nicht enthalten.
Zählt die nicht registrierte Tätigkeit für die Rentenzeit?
Nein. Die nicht registrierte Tätigkeit generiert keine Sozialversicherungsbeiträge (ZUS) und sammelt daher keine Rentenjahre. Nur mit einem Einzelunternehmen (JDG) und gezahlten Beiträgen.
Kann ich bei der nicht registrierten Tätigkeit Rechnungen ausstellen?
Keine Umsatzsteuerrechnungen. Sie können Quittungen ausstellen — Dokumente, die die Transaktion bestätigen, aber ohne Umsatzsteuer.
Was passiert, wenn ich in einem Monat 3 500 zł und im nächsten 2 000 zł verdiene?
Beide Monate liegen unter der Grenze von 3 604,50 zł — Sie müssen kein Einzelunternehmen (JDG) gründen. Die Grenze wird jeden Monat separat geprüft.
Brauche ich ein Geschäftskonto für die nicht registrierte Tätigkeit?
Nein. Das Einzelunternehmen (JDG) muss ein Geschäftskonto haben, wenn es umsatzsteuerpflichtig ist, aber die nicht registrierte Tätigkeit erfordert dies nicht. Sie können Überweisungen auf Ihr Privatkonto empfangen.
Brauchen Sie Hilfe beim Übergang zum Einzelunternehmen (JDG)?
Wenn Sie sich der Grenze der nicht registrierten Tätigkeit nähern oder sie bereits überschritten haben, helfe ich Ihnen bei der Gründung des Einzelunternehmens (JDG), der Wahl der Besteuerungsform und der Einrichtung der Buchhaltung. Ab 49 zł + MwSt (VAT) monatlich.
Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.
Hinweis: Die Grenze der nicht registrierten Tätigkeit im Jahr 2026 beträgt 3 604,50 zł/Monat (75 % des Mindestlohns von 4 806 zł). Alle Beträge wurden im Juli 2026 überprüft. Treffen Sie keine Entscheidung, ohne vorher einen Buchhalter zu konsultieren.
Fragen zur Buchhaltung?
Ich führe die Buchhaltung für Einzelunternehmen ab 49 zł + MwSt (VAT) pro Monat.
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