Pauschalpflegeaktivitäten in Polen im Jahr 2026

JDG betreut Senioren in Polen oder im Ausland: Pauschalsatz, PKWiU, VAT, A1, VAT-EU und PIT im Jahr 2026.

Altenpflegeleistungen können mit einem Pauschalsatz von 8,5 % abgedeckt werden, wenn es sich tatsächlich um Leistungen handelt, die nicht im Sondertarifkatalog aufgeführt sind. Allerdings kann der Tarif nicht allein auf Basis der Bezeichnung „Pflege“ oder des PKD-Codes im CEIDG festgelegt werden.

In der Praxis müssen persönliche Betreuung, medizinische Leistungen, Sozialhilfe, Arbeitsvermittlung und Personalbesetzung getrennt werden. Für jedes Modell können unterschiedliche Klassifizierungs-, Pauschalsatz- und Mehrwertsteuerregeln gelten.

Szenario	Satz	Jahresumsatz	Jahressteuer
Falscher Satz	15%	103 200,00 zł	15 480,00 zł
Korrekter Satz	8,5%	103 200,00 zł	8772,00 zł

Zuerst der eigentliche Service

Überprüfen Sie in Ihrem Vertrag und Ihrer täglichen Arbeit unter anderem:

ob Sie sich selbst um eine bestimmte Person kümmern,
Erbringen Sie medizinische Dienstleistungen,
rekrutieren oder stellen Sie Pflegekräfte,
wer die Arbeit organisiert und Verantwortung übernimmt,
ob Sie die Pflege an eine Familie, eine Einrichtung oder eine Agentur verkaufen,
wo und wie lange die Dienstleistung erbracht wird.

Der bei der Registrierung verwendete Firmenname und die PKD bestimmen nicht die Steuer auf bestimmte Einkünfte.

Pauschale 8,5 % und PKWiU 88

Für Dienstleistungen, die nicht in Art. aufgeführt sind. Gemäß § 12 des Pauschalsummengesetzes beträgt der typische Satz 8,5 %. Dies kann für einige Pflegeleistungen nach § 88 PKWiU gelten.

Dies bedeutet nicht, dass jede Pflegetätigkeit 8,5 % hat:

Für Gesundheitsleistungen aus § 86 PKWiU gilt ein gesonderter Satz von 14 %,
Für die Arbeitsvermittlung und Personalvermittlung gelten ggf. die Tarife für Dienstleistungen gemäß § 78 PKWiU,
In einem Unternehmen können verschiedene Aktivitäten eine Aufteilung der Einnahmen nach Tarifen erfordern.

Wenn die Beschreibung der Leistung nicht eindeutig ist, können Sie beim Statistischen Zentralamt eine Einstufungsauskunft beantragen. Eine steuerliche Auslegung ersetzt nicht die korrekte Einstufung.

Unterschiedsbeispiel

Bei einem Jahreseinkommen von 120.000 PLN:

der Pauschalbetrag von 8,5 % beträgt 10.200 PLN,
Pauschalbetrag 14 % beträgt 16.800 PLN,
Der Pauschalbetrag von 15 % beträgt 18.000 PLN.

Dabei handelt es sich um Beträge vor zulässigen Abzügen. Der Unterschied zeigt, warum es sich nicht lohnt, über die Klassifizierung zu raten, er beweist aber nicht, dass 8,5 % in einem bestimmten Vertrag korrekt sind.

Pauschalkosten

Von der Pauschale werden keine gewöhnlichen Kosten zur Erzielung von Einkünften abgezogen, wie zum Beispiel:

Transport zum Patienten,
Unterkunft,
Telefon,
Materialien,
Agenturprovision,
Vergütung anderer Betreuer.

Gesetzliche Abzüge sind möglich, darunter die eigenen Sozialversicherungsbeiträge, 50 % des gezahlten Krankenversicherungsbeitrags und IKZE.

Wählen Sie einen Pauschalbetrag

Die Abgabe der Erklärung erfolgt in der Regel bis zum 20. Tag des Monats, der auf den Monat des ersten Einkommens im Jahr folgt. Für die Erstankunft im Januar ist die Frist der 20. Februar.

Für die Meldung eines Pauschalbetrages gibt es kein Formular „NIP-RCZ“. Die Formwahl kann unter anderem durch Änderung des CEIDG-Eintrags oder an den zuständigen Leiter des Finanzamtes gemeldet werden.

Dienstleistungen für eine deutsche Agentur und VAT

Bei einer typischen B2B-Dienstleistung an einen Steuerpflichtigen aus Deutschland kann der Ort der Leistungserbringung nach Art. 28b Umsatzsteuergesetz. Dann erhebt der polnische Dienstleister in der Regel keine polnische VAT und die Steuer wird vom Käufer beglichen.

Dies kann Folgendes erfordern:

VAT-EU-Registrierung vor der ersten solchen Dienstleistung,
Überprüfung der Nummer des Auftragnehmers im MIAS,
korrekte Beschreibung der Rechnung,
Zusammenfassende Informationen zur VAT-EU.Dabei handelt es sich nicht automatisch um eine „Mehrwertsteuerbefreiung für Pflege“. Dies ist der Grundsatz des Ortes der Erbringung einer grenzüberschreitenden Dienstleistung.

Pflege in Polen und Mehrwertsteuerbefreiung

Ausnahmen für medizinische Versorgung und Sozialhilfe unterliegen detaillierten Bedingungen hinsichtlich der Art der Leistung, des Zwecks, der Rechtsform und der Art der Durchführung. Der PKWiU 88-Code selbst oder der Status eines Vormunds sehen keine automatische Befreiung vor.

Kommt eine Leistung nicht in den Genuss der subjektiven Befreiung, kann sie aufgrund der subjektiven Befreiung bis zur Umsatzgrenze umsatzsteuerfrei bleiben, sofern der Steuerpflichtige die Voraussetzungen erfüllt.

Arbeiten im Ausland, A1 und PIT

Die Tatsache, dass der Betreuer seine Tätigkeit in Deutschland ausübt, bedeutet nicht allein, dass das gesamte Einkommen in Deutschland steuerpflichtig ist oder dass eine empfohlene Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung greift.

Sie müssen unter anderem Folgendes prüfen:

steuerlicher Wohnsitz,
wird eine Anlage in Deutschland gebaut,
Vertragsmodell und Unabhängigkeit der Tätigkeit,
Länge und Wiederholbarkeit der Aufenthalte,
Bestimmungen des Abkommens zwischen Polen und Deutschland.

Für die Sozialversicherung kann eine A1-Bescheinigung wichtig sein. A1 bestätigt die geltende Versicherungsgesetzgebung; klärt weder die VAT noch die PIT.

Dokumente, die sich lohnen

ein Vertrag, der den tatsächlichen Leistungsumfang beschreibt,
ggf. Bestätigung der Einstufung,
VAT-UE-Nummer des Auftragnehmers und MIAS-Ergebnis,
Rechnungen und Zahlungsbestätigung,
ggf. A1,
Einnahmenaufzeichnungen mit Aufteilung der Tarife,
Unterlagen zu Aufenthalt und Arbeitsort.

Quellen

Müssen Sie das Pflegemodell überprüfen?

Oxyok übernimmt die Buchhaltung für polnische JDGs, die Dienstleistungen in Polen und im Ausland erbringen – ab 49 PLN + VAT pro Monat.

An Paweł schreiben oder siehe Oxyok-Buchhaltung.

Das Material ist allgemeiner Natur. Der Steuersatz, die VAT, A1 und der Ort der Besteuerung richten sich nach der konkreten Leistung und dem Vertrag.