Pauschalsteuer (ryczałt) und Festanstellung gleichzeitig in Polen (2026) — wie abrechnen
Führen eines Einzelunternehmens (JDG) in Polen mit Pauschalsteuer (ryczałt) und gleichzeitiger Festanstellung im Jahr 2026. Zwei Einkommensquellen, Krankenversicherung, PIT-36 und PIT-28. Praxisleitfaden.
Du hast eine Festanstellung und gründest ein Einzelunternehmen (JDG) in Polen mit Pauschalsteuer (ryczałt)? Oder du hast schon ein JDG und suchst eine Festanstellung? Das ist legal — zwei Einkommensquellen sind erlaubt. Aber du musst wissen, wie du die Krankenversicherung und die PIT abrechnest, denn ein Fehler kostet Tausende.
Viele Unternehmer zahlen doppelte Krankenversicherung (im Angestelltenverhältnis und bei der Pauschalsteuer (ryczałt)) — weil sie nicht wissen, dass man das optimieren kann. Andere vergessen die PIT-36 aus der Festanstellung und zahlen Strafen.
In diesem Leitfaden erkläre ich, wie man die Pauschalsteuer (ryczałt) und eine Festanstellung gleichzeitig im Jahr 2026 abrechnet.
Pauschalsteuer (ryczałt) und Festanstellung — zwei separate Abrechnungen
Pauschalsteuer + Angestelltendarbeit 2026 — doppelte Erklärung
Sind Sie angestellt und betreiben gleichzeitig ein Unternehmen mit Pauschalsteuer (ryczałt)? Sie müssen zwei separate PIT-Erklärungen abgeben und zwei Krankenversicherungsbeiträge zahlen. So funktioniert es.
Angestelltenverhältnis
Einkommen aus Gehalt — vom Arbeitgeber abgerechnet.
Krankenversicherungsbeitrag
Vom Arbeitgeber auf das Bruttogehalt gezahlt
Bemessungsgrundlage
Einkommen: Bruttogehalt − Sozialversicherung (ZUS) − Kosten
PIT-2 (Steuerfreibetrag)
Bietet eine Steuerminderung von 300,00 zł/Monat (3600,00 zł/Jahr) — aber nur für Angestellte! Die Pauschalsteuer profitiert nicht vom PIT-2.
Pauschalsteuer (ryczałt Geschäft)
Umsatz aus gewerblicher Tätigkeit, pauschal versteuert.
Krankenversicherungsbeitrag
Vom Unternehmer gezahlt (Pauschalbetrag nach Umsatzschwelle)
Bemessungsgrundlage
Umsatz aus dem Geschäft (ohne Kosten)
PIT-2 (Steuerfreibetrag)
✗ —
Zwei separate Erklärungen
Sie müssen den PIT-37 bis zum 30. April (Angestelltenverhältnis) und den PIT-28 bis zum 31. Januar (Pauschalsteuer) einreichen. Es sind zwei separate Fristen und Formulare — sie können nicht kombiniert werden.
Kernpunkt: Die Pauschalsteuer-Schwellen werden NUR aus dem Umsatz der Pauschalsteuer berechnet — das Angestellteneinkommen wird NICHT angerechnet! Wenn Sie 60 000 zł als Angestellter und 40 000 zł als Pauschalsteuer verdienen, wird die Schwelle von 60 000 zł aus diesen 40 000 zł gemessen, nicht aus 100 000 zł. Das kann Ihren Pauschalsteuersatz deutlich senken.
Haben Sie eine Anstellung und ein Pauschalsteuer-Geschäft? Prüfen wir, ob Sie beide Formulare korrekt abgeben.
Kontaktieren wir uns →Basierend auf dem Gesetz über die pauschale Einkommensteuer (Dz.U. 2025 poz. 775) — PIT-28, und dem Einkommensteuergesetz (Dz.U. 2025 poz. 163) — PIT-37. Krankenversicherungsbeitrag: Art. 68 des Gesetzes über öffentliche Gesundheitsdienste (Dz.U. 2025 poz. 421). PIT-2: Art. 117 Abgabenordnung.
Die Pauschalsteuer (ryczałt) und die Festanstellung sind zwei getrennte Einkommensquellen. Du rechnest sie separat ab:
- Festanstellung: PIT-37 (stellt der Arbeitgeber bereit)
- Pauschalsteuer (ryczałt): PIT-28 (reichst du selbst ein)
Du fasst sie nicht in einer Erklärung zusammen. Jede hat ihr eigenes Formular.
Krankenversicherung — das Kernproblem
Die Krankenversicherung ist die größte Falle. Bei der Festanstellung zahlt sie der Arbeitgeber (9 % des Bruttogehalts). Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) zahlst du sie selbst (nach Staffeln).
Zahlst du eine doppelte Krankenversicherung?
Ja — aber der Krankenversicherungsbeitrag bei der Pauschalsteuer (ryczałt) kann niedriger sein, wenn der aus der Festanstellung hoch ist.
Krankenversicherung bei der Pauschalsteuer (ryczałt) (2026)
- Bis 60 000 zł pro Jahr (Umsatz aus der Pauschalsteuer (ryczałt)): 461,66 zł/Monat (5 540 zł/Jahr)
- 60 000 – 300 000 zł pro Jahr: 699,11 zł/Monat (8 389 zł/Jahr)
- Über 300 000 zł pro Jahr: 1 258,39 zł/Monat (15 101 zł/Jahr)
Wichtig: Die Staffel wird nur aus dem Umsatz der Pauschalsteuer (ryczałt) berechnet, nicht aus dem kombinierten Einkommen.
PIT-2 — kann ich das bei der Festanstellung nutzen?
PIT-2 ist ein Abzug für Arbeitende: 300 zł/Monat weniger Steuer bei der Festanstellung (3 600 zł/Jahr).
Wenn du eine Festanstellung und eine Pauschalsteuer (ryczałt) hast — wendest du PIT-2 bei der Festanstellung an. Das senkt die Steuer auf dein Gehalt.
PIT-2 hat nichts mit der Pauschalsteuer (ryczałt) zu tun.
Beispiel — vollständige Abrechnung
Szenario: Bruttogehalt 8 000 zł/Monat + JDG Pauschalsteuer (ryczałt) 8,5 % mit einem Umsatz von 80 000 zł/Jahr.
Krankenversicherung:
- Festanstellung: 9 % × 8 000 = 720 zł/Monat (zahlt der Arbeitgeber)
- Pauschalsteuer (ryczałt): 80 000 zł Umsatz → Staffel 60k–300k → 699,11 zł/Monat
- Gesamte Krankenversicherung: 720 + 699,11 = 1 419,11 zł/Monat
PIT:
- Festanstellung: PIT-37, stellt der Arbeitgeber bereit
- Pauschalsteuer (ryczałt): PIT-28, 80 000 × 8,5 % = 6 800 zł (minus Abzüge)
Sozialversicherung (ZUS) bei der Pauschalsteuer (ryczałt)
Wenn bei der Festanstellung der Arbeitgeber die Sozialversicherung (ZUS) zahlt — zahlst du bei der Pauschalsteuer (ryczałt) ebenfalls Sozialversicherungsbeiträge (ZUS). Es gibt keine Befreiung.
Aber: Wenn du die Startbeihilfe oder den kleinen ZUS-Beitrag hast — sind die Sozialversicherungsbeiträge (ZUS) bei der Pauschalsteuer (ryczałt) niedriger.
Fallstricke und häufigste Fehler
1. Doppelte Krankenversicherung ohne Wissen
Du zahlst die Krankenversicherung bei der Festanstellung und bei der Pauschalsteuer (ryczałt). Das ist legal, aber oft unnötig — prüfe mit einem Buchhalter, ob man optimieren kann.
2. Verwechslung von PIT-37 mit PIT-28
Die Festanstellung rechnest du in PIT-37 ab, die Pauschalsteuer (ryczałt) in PIT-28. Fasse sie nicht zusammen.
3. Falsche Staffel der Krankenversicherung
Die Staffel wird aus dem Umsatz der Pauschalsteuer (ryczałt) berechnet, nicht aus dem kombinierten Einkommen.
4. Fehlende Umsatzaufzeichnung bei der Pauschalsteuer (ryczałt)
Du musst die Einnahmen aus dem JDG separat vom Angestelltengehalt aufzeichnen.
5. Vergessen von PIT-2
PIT-2 (Abzug 300 zł/Monat) wendest du bei der Festanstellung an — das sind 3 600 zł/Jahr weniger Steuer.
FAQ
Kann ich eine Festanstellung und ein JDG gleichzeitig haben?
Ja. Das ist legal. Du musst nur die Beiträge und die PIT korrekt abrechnen.
Ist die Krankenversicherung doppelt?
Ja — bei der Festanstellung und bei der Pauschalsteuer (ryczałt). Aber die Pauschalsteuer-Staffeln werden aus dem Umsatz der Pauschalsteuer (ryczałt) berechnet.
Funktioniert PIT-2 bei der Pauschalsteuer (ryczałt)?
Nein. PIT-2 wendest du nur bei der Festanstellung an (senkt die Steuer auf das Gehalt).
Muss ich bei der Pauschalsteuer (ryczałt) Sozialversicherungsbeiträge (ZUS) zahlen?
Ja, es sei denn, du hast die Startbeihilfe oder den kleinen ZUS-Beitrag.
Beeinflusst das Einkommen aus der Festanstellung die Pauschalsteuer-Staffel?
Nein. Die Staffel des Krankenversicherungsbeitrags bei der Pauschalsteuer (ryczałt) wird aus dem Umsatz der Pauschalsteuer (ryczałt) berechnet.
Brauchst du Hilfe mit der Abrechnung?
Ich führe die Buchhaltung für Einzelunternehmen (JDG) in Polen mit gleichzeitiger Festanstellung — Pauschalsteuer (ryczałt), Krankenversicherung, PIT-36 und PIT-28. Ab 49 zł + MwSt. monatlich.
Schreibe an [email protected] oder besuche oxyok.com/pl.
Achtung: Pauschalsteuer (ryczałt) und Festanstellung werden separat abgerechnet (PIT-28 und PIT-37). Krankenversicherung doppelt (Festanstellung + Pauschalsteuer (ryczałt)). Die Pauschalsteuer-Staffel wird aus dem Umsatz der Pauschalsteuer (ryczałt) berechnet. Vor einer Entscheidung konsultiere einen Buchhalter.
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Ich führe die Buchhaltung für Einzelunternehmen ab 49 zł + MwSt (VAT) pro Monat.
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