JPK_V7 im JDG in Polen 2026

Was ist JPK_V7?

JPK_V7 ist die Jednolity Plik Kontrolny (Einheitliche Kontrolldatei), die mit der USt-Erklärung eingereicht wird. Sie hat ersetzt:

• Die VAT-7-Erklärung (monatlich)
• Die VAT-7K-Erklärung (vierteljährlich)
• JPK_VAT (JPK-Datei ohne Erklärung)

JPK_V7 vereint diese beiden Elemente in einer Datei:

1. Erfassungsteil — Details jeder Rechnung (wie früher JPK_VAT)
2. Erklärungsteil — USt-Zusammenfassung (wie früher VAT-7)

JPK_V7M vs. JPK_V7K

| Typ | Häufigkeit | Wer | |-----|---------------|-----| | JPK_V7M | Monatlich | Die meisten USt-Pflichtigen | | JPK_V7K | Vierteljährlich | Kleine Steuerpflichtige (Umsatz < 2 Mio. zł) |

Wer muss JPK_V7 einreichen?

Jeder aktive USt-Pflichtige — ohne Ausnahme. Unabhängig von:

• Rechtsform (JDG, Gesellschaft)
• Umsatzhöhe
• Anzahl der Rechnungen

Wenn Sie als aktiver USt-Pflichtiger registriert sind — müssen Sie JPK_V7 einreichen, auch im Monat ohne Verkäufe (JPK_V7 null).

Einreichungsfristen

JPK_V7M (monatlich)

• Bis zum 25. Tag des Monats nach dem Abrechnungsmonat
• Beispiel: JPK_V7M für Januar → bis zum 25. Februar

JPK_V7K (vierteljährlich)

• Bis zum 25. Tag des Monats nach dem Quartal
• Beispiel: JPK_V7K für Q1 (Januar–März) → bis zum 25. April

Struktur von JPK_V7 — was enthält sie?

Erfassungsteil (Rechnungen)

Jede Verkaufs- und Einkaufsrechnung des Zeitraums:

Verkäufe:

• Rechnungsnummer
• Ausstellungsdatum
• NIP des Kunden
• Nettobetrag
• USt-Satz (23%, 8%, 5%, 0%, befreit)
• USt-Betrag
• Transaktionsart (Inland, WDT, WNT usw.)

Einkäufe:

• Rechnungsnummer des Lieferanten
• Datum
• NIP des Lieferanten
• Nettobetrag
• USt-Satz
• USt-Betrag

Erklärungsteil (Zusammenfassung)

USt-Zusammenfassung für den Zeitraum:

• Geschuldete USt — Summe der USt aus Verkäufen
• Abziehbare Vorsteuer — Summe der USt aus Einkäufen
• Zu zahlende / zu erstattende USt
• Korrekturen und negative Korrekturen
• Unionsinterne Transaktionen (WDT/WNT)
• Dienstleistungsimport
• Zusammenfassende Meldung VAT-UE (falls zutreffend)

Wie füllt man JPK_V7 aus und reicht sie ein?

Schritt 1: Rechnungen sammeln

Sammeln Sie alle Verkaufs- und Einkaufsrechnungen des Zeitraums (Monat/Quartal).

Schritt 2: Buchhaltungsprogramm oder e-Finanzamt-Portal nutzen

Optionen:

1. Buchhaltungsprogramm — inFakt, wFirma, Oxyok oder ein anderes Buchhaltungssystem generiert automatisch JPK_V7 aus Ihren Rechnungen
2. e-Finanzamt-Portal — interaktives Formular auf podatek.gov.pl
3. Interaktives Programm — e-Deklaracje (auf dem Computer installiert)

Schritt 3: JPK_V7 einreichen

• Über Buchhaltungsprogramm (elektronische Signatur)
• Über e-Finanzamt (Profil Zaufany / ePUAP)
• Frist: bis zum 25. Tag des Monats nach dem Zeitraum

Schritt 4: USt zahlen (falls geschuldet)

Zu zahlende USt = geschuldete USt − abziehbare Vorsteuer.

• Wenn positiv — auf das Konto des Finanzamts einzahlen (bis zum 25.)
• Wenn negativ — in die nächste Periode vortragen oder Erstattung beantragen

Fallstricke und häufigste Fehler

1. Fehlendes JPK_V7 im Monat ohne Verkäufe

Auch ohne Verkäufe — müssen Sie ein JPK_V7 null einreichen (mit Werten 0). Sonst Strafe.

2. Falsche NIP des Kunden

Eine falsche NIP im JPK_V7 verursacht Probleme beim USt-Abzug aus dem Einkauf. Prüfen Sie die NIP in der USt-Weißen-Liste-Datenbank.

3. Fehlendes Rechnungsdatum

Jede Rechnung muss ein Ausstellungsdatum und ein Verkaufsdatum haben (falls unterschiedlich).

4. Falscher Transaktionscode

• Inlandstransaktion: normal
• WDT: Code „WDT"
• WNT: Code „WNT"
• Dienstleistungsimport: Code „IM"
• Split Payment: Code „MPP" (falls über 15 000 zł)

5. Korrekturen

Korrekturrechnungen müssen im JPK_V7 für den Zeitraum gemeldet werden, in dem die Korrektur ausgestellt wurde (nicht für den Zeitraum der Originalrechnung).

FAQ

Muss ich bei der Pauschalsteuer JPK_V7 einreichen?

Nein — es sei denn, Sie sind gleichzeitig aktiver USt-Pflichtiger. Bei der Pauschalsteuer ohne USt reichen Sie kein JPK_V7 ein.

Kann ich JPK_V7 vierteljährlich einreichen?

Ja, wenn Sie ein „kleiner Steuerpflichtiger" sind (Umsatz < 2 Mio. zł im Vorjahr) und bis Ende Februar beim Finanzamt angemeldet haben.

Was passiert, wenn ich mit JPK_V7 in Verzug gerate?

Säumniszinsen (19,5% jährlich) + Strafe von 200 zł bis 20 000 zł.

Betrifft JPK_V7 die USt-Weiße Liste?

Ja. Wenn Sie auf ein Konto außerhalb der USt-Weißen Liste zahlen (über 15 000 zł) — können Sie diesen Aufwand nicht abziehen und müssen die Transaktion als „MPP" (Split Payment) kennzeichnen.

Brauchen Sie Hilfe?

Ich führe USt-Buchhaltung im JDG — JPK_V7, Erklärungen, Abzüge, Weiße Liste. Ab 89 zł + USt pro Monat.

Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.

Hinweis: JPK_V7 verpflichtend für jeden aktiven USt-Pflichtigen. Frist: bis zum 25. Tag des Monats (V7M) oder Quartals (V7K). JPK_V7 null auch ohne Verkäufe. Vor Entscheidungsfindung einen Steuerberater konsultieren.