Wie man das JPK_V7 im Einzelunternehmen (JDG) in Polen 2026 ausfüllt — Schritt für Schritt

Was ist das JPK_V7?

Das JPK_V7 (Einheitliche Kontrolldatei für die USt) ist eine XML-Datei, die Folgendes enthält:

1. Erfassungsteil (P_N) — Details jeder Verkaufs- und Einkaufsrechnung
2. Erklärungsteil (P_D) — Zusammenfassung der USt-Beträge nach Steuersätzen und Kategorien

Es wird elektronisch an das Finanzamt gesendet, monatlich bis zum 25. Tag des Monats für den Vormonat.

Wer muss das JPK_V7 senden?

Jeder aktive USt-Pflichtige — unabhängig vom Umsatz. Wenn Sie als USt-Pflichtiger registriert sind, müssen Sie das JPK_V7 senden.

Das JPK_V7 wird NICHT gesendet von:

• Persönlich von der USt befreiten Steuerpflichtigen (Schwelle 200.000 zł)
• Steuerpflichtigen, die die Pauschalsteuer (ryczałt) ohne USt-Registrierung nutzen
• Einigen Unternehmern in nicht registrierter Tätigkeit

Schritt 1: Eingangs- und Ausgangsbuch sammeln

Verkäufe (Erlöse)

Jede Verkaufsrechnung muss im JPK_V7 mit folgenden Daten erfasst werden:

1. Rechnungsnummer — übereinstimmend mit Papier-/Elektronikrechnung
2. Ausstelldatum und Leistungsdatum (falls abweichend)
3. Steueridentifikationsnummer (NIP) des Empfängers — wenn Rechnung B2B
4. Nettobetrag nach USt-Satz (23%, 8%, 5%, 0%, befreit)
5. USt-Betrag nach Steuersatz
6. Verkaufskategorie — innergemeinschaftliche Lieferung, Ausfuhr, Inlandsverkauf usw.
7. Ländercode des Empfängers (PL, DE, FR usw.)

Einkäufe (Kosten)

Jede Kostenrechnung mit Steueridentifikationsnummer (NIP) des Lieferanten:

1. Rechnungsnummer des Lieferanten
2. Ausstelldatum und Eingangsdatum (falls abweichend)
3. Steueridentifikationsnummer (NIP) des Lieferanten
4. Nettobetrag nach USt-Satz
5. Abziehbarer USt-Betrag
6. Einkaufskategorie — innergemeinschaftlicher Erwerb, Import von Dienstleistungen, Inlandseinkauf usw.

Schritt 2: Beträge in der Erklärung bestimmen

Umsatzsteuer (aus Verkäufen)

Sie summieren die USt-Beträge aller Verkaufsrechnungen nach Steuersätzen:

• Satz 23%: Summe USt aus 23%-Rechnungen
• Satz 8%: Summe USt aus 8%-Rechnungen
• Satz 5%: Summe USt aus 5%-Rechnungen
• Satz 0%: Wert der 0%-Verkäufe (innergemeinschaftliche Lieferung, Ausfuhr)
• Befreit: Wert der befreiten Verkäufe (Art. 43)

Vorsteuer (aus Einkäufen)

Sie summieren die abziehbaren USt-Beträge aller Kostenrechnungen:

• Voll abziehbar (100%): Rechnungen im Zusammenhang mit besteuerten Tätigkeiten
• Nicht abziehbar: Rechnungen im Zusammenhang mit befreiten Tätigkeiten
• Teilweise abziehbar: Aufteilung (bei gemischter Tätigkeit)

Berechnungsbeispiel

Verkäufe im Juli 2026:

• Rechnung 1: 10.000 zł netto + 2.300 zł USt (23%)
• Rechnung 2: 5.000 zł netto + 400 zł USt (8%)
• Gesamt Umsatzsteuer: 2.700 zł

Einkäufe im Juli 2026:

• Kostenrechnung 1: 3.000 zł netto + 690 zł USt (23%)
• Kostenrechnung 2: 1.000 zł netto + 230 zł USt (23%)
• Gesamt Vorsteuer: 920 zł

Zu zahlende/zu erstattende USt:

• Umsatzsteuer: 2.700 zł
• Vorsteuer: −920 zł
• Zu zahlende USt: 1.780 zł

Schritt 3: USt-Erklärung ausfüllen

In der Erklärung (Teil P_D) tragen Sie ein:

1. Beträge aus dem Erfassungsteil — automatisch aus dem Erfassungsteil übernommen
2. Berichtigungen — wenn Sie Rechnungen aus Vorperioden berichtigen Berichtigung aus dem Vorjahr — wenn Sie eine Rechnung aus 2025 in 2026 berichtigen
3. Vorauszahlungen auf die USt — in Klammern, falls zutreffend
4. Zu zahlender oder zu erstattender Betrag

Erklärungsfelder

Die wichtigsten Felder:

• Feld 40 (Umsatzsteuer) — Summe USt aus Verkäufen
• Feld 41 und 42 (Vorsteuer) — abziehbare USt aus Einkäufen
• Feld 43 (zu zahlende USt) — wenn Umsatzsteuer > Vorsteuer
• Feld 44 (zu erstattende USt) — wenn Vorsteuer > Umsatzsteuer
• Feld 45 (auf Bankkonto) — zu übertragender Betrag

Schritt 4: JPK_V7 senden

Über ein Buchhaltungsprogramm

Die meisten Einzelunternehmen (JDG) füllen das JPK_V7 nicht manuell aus. Das Buchhaltungsprogramm (Oxyok, inFakt) generiert und sendet die Datei automatisch:

1. Sie geben die Rechnungen im Programm ein
2. Das Programm generiert das JPK_V7 XML
3. Das Programm sendet die Datei über die API an das e-Finanzamt
4. Sie erhalten eine Offizielle Empfangsbestätigung (UPO)

Über das e-Finanzamt

Man kann auch manuell über das e-US-Portal senden:

1. Melden Sie sich beim e-Finanzamt an (Vertrauensprofil)
2. Wählen Sie „JPK" → „JPK_V7 ausfüllen"
3. Laden Sie die XML-Datei hoch oder füllen Sie das Formular aus
4. Senden Sie und laden Sie die UPO herunter

Fristen

• Monatlich: bis zum 25. Tag des Monats nach dem Abrechnungsmonat
• Quartalsweise (kleine Unternehmen < 2 Mio. EUR): bis zum 25. Tag des Monats nach dem Quartal (25. April, 25. Juli, 25. Oktober, 25. Januar)

Fallstricke

1. Keine UPO = keine Übermittlung

Solange Sie keine Offizielle Empfangsbestätigung (UPO) haben, gilt das JPK_V7 als nicht gesendet. Laden Sie die UPO immer herunter und bewahren Sie sie auf.

2. Falsche Steueridentifikationsnummer (NIP) auf der Kostenrechnung

Wenn Sie eine falsche Steueridentifikationsnummer (NIP) des Lieferanten eingeben, kann das Finanzamt den Vorsteuerabzug bestreiten. Prüfen Sie die Steueridentifikationsnummer (NIP) auf der weißen Liste der USt-Pflichtigen vor dem Abzug.

3. Rechnungsberichtigung in einer Folgeklausel

Die Rechnungsberichtigung besteht nicht im Löschen des Originals. Sie stellen eine Berichtigungsrechnung (FK) aus und weisen sie im JPK_V7 im Monat der FK-Ausstellung aus — nicht im Monat der Originalrechnung.

4. Einkäufe ohne Steueridentifikationsnummer (NIP)

Kostenrechnungen OHNE Steueridentifikationsnummer (NIP) des Lieferanten (z. B. Telefonrechnung) sind im JPK_V7 nicht vorsteuerabzugsfähig. Aber Vorsicht: Seit 2020 müssen die meisten B2B-Rechnungen eine Steueridentifikationsnummer (NIP) enthalten.

5. Auslandstransaktionen

Innergemeinschaftlicher Erwerb, Import von Dienstleistungen, Reverse Charge — diese Transaktionen werden im JPK_V7 gesondert behandelt. Umsatzsteuer und Vorsteuer sind gleich (Reverse Charge), Sie müssen sie aber in getrennten Feldern ausweisen.

FAQ

Was, wenn ich in einem Monat keine Verkäufe hatte?

Sie müssen weiterhin das JPK_V7 senden (sogenanntes Null-JPK_V7). Sie füllen die Erklärung mit Nullbeträgen aus und senden sie. Keine Übermittlung = Strafe.

Kann ich das JPK_V7 nach der Frist senden?

Ja, aber das Finanzamt erhebt Säumniszuschläge auf den zu zahlenden USt-Betrag. Wenn das JPK_V7 null ist — keine Säumniszuschläge, aber es kann eine Verspätungsstrafe geben.

Muss ich das JPK_V7 senden, wenn ich von der USt befreit bin?

Nein. Die persönliche USt-Befreiung (Schwelle 200.000 zł) befreit von der JPK_V7-Pflicht. Aber Vorsicht: Wenn Sie sich freiwillig für die USt registriert haben, müssen Sie das JPK_V7 senden.

Hat das JPK_V7 die Erklärung VAT-7/VAT-8 ersetzt?

Ja. Seit 2020 hat das JPK_V7 die Erklärungen VAT-7, VAT-8 und VAT-9M ersetzt. Eine Datei, eine Übermittlung.

Brauchen Sie Hilfe mit dem JPK_V7?

Buchhaltung Oxyok — ab 49 zł + USt monatlich. Wir generieren das JPK_V7 automatisch aus Ihren Rechnungen, senden es an das Finanzamt und stellen sicher, dass die Vorsteuerabzüge korrekt sind.

Schreiben Sie an: [email protected]

Haftungsausschluss: Der Artikel hat informatorischen Charakter — vor einer Entscheidung konsultieren Sie einen Buchhalter.