Ryczałt und Online-Handel in Polen (2026) — E-Commerce-Shop

Der 2% Ryczałt-Satz betrifft Handelstätigkeiten (PKWiU 47 — Einzelhandel, 46 — Großhandel):

• Verkauf von zum Weiterverkauf gekauften Waren
• Online-Shops
• Allegro, Amazon, eBay
• Großhändler

Was ist „Ware"?

Ware = ein beweglicher Gegenstand, der zum Weiterverkauf (ohne Verarbeitung) gekauft wurde. Wenn Sie T-Shirts kaufen und verkaufen — das ist 2%. Wenn Sie T-Shirts nähen — ist das eine Dienstleistung (8,5% oder höher).

Sätze für verschiedene E-Commerce-Modelle

| Modell | PKWiU | Satz | |---|---|---| | Einzelhandel (inkl. online) | 47 | 2% | | Großhandel | 46 | 2% | | Dropshipping (als Vermittler) | 46.18 | 2% oder 8,5% | | Verkauf eigener Produkte | 32/31 | 5,5% oder höher | | Logistikdienste | 52.29 | 8,5% |

Dropshipping — Komplikation

Dropshipping ist ein Modell, bei dem Sie keine Ware lagern. Der Kunde bestellt bei Ihnen, Sie bestellen beim Lieferanten, der Lieferant versendet an den Kunden.

Satz für Dropshipping:

• Wenn Sie der Verkäufer sind (Käufer zahlt an Sie, Sie zahlen an den Lieferanten): 2% (Handel)
• Wenn Sie der Vermittler sind (Sie erhalten Provision, Lieferant versendet direkt): 8,5% (Vermittlungsdienst)

Hängt von der Vertragsstruktur und dem Geldfluss ab.

Allegro/Amazon — wie abrechnen?

Allegro:

• Umsatz: Betrag aus Verkaufsrechnungen (minus Allegro-Provision)
• Allegro-Provision: Kosten? Nicht bei Ryczałt (keine Kosten)
• Aber: Die Provision mindert den Umsatz auf der Plattform (Abzug im Verzeichnis)

Amazon:

• Umsatz: Betrag der Amazon-Auszahlungen (minus Amazon-Gebühren)
• Amazon-Gebühren (FBA, Provisionen): Kosten? Nicht bei Ryczałt
• Aber: Einige Gebühren mindern den Umsatz auf der Plattform

USt im E-Commerce

USt auf Inlandsverkäufe (PL):

• Standard-Satz 23% (die meisten Waren)
• 8% (Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel)
• 5% (grundlegende Nahrungsmittel)

USt auf EU-Verkäufe:

• OSS (One Stop Shop): Registrierung in einem EU-Land, USt-Abrechnung für die gesamte EU
• OSS-Schwelle: über 10 000 EUR pro Jahr an grenzüberschreitenden B2C-Transaktionen

USt außerhalb der EU:

• Export (außerhalb EU): 0% USt
• Import (aus China): Import-USt + Zoll

Ryczałt vs. Staffel/Linear für E-Commerce

Ryczałt 2%:

• Umsatz 300 000 zł
• Steuer: 300 000 × 2% = 6 000 zł
• Kein Kostenabzug (Warenkauf, Logistik)

Staffel 12%:

• Umsatz 300 000 zł, Kosten 200 000 zł (Warenkauf)
• Einkommen: 100 000 zł
• Steuer: 100 000 × 12% = 12 000 zł (minus Freibetrag)

Bei hohen Kosten (niedrige Marge) — Staffel/Linear kann besser sein. Bei niedrigen Kosten (hohe Marge) — Ryczałt 2%.

Häufigste Fehler

1. Falsches PKWiU

Wenn Sie Dienstleistungen verkaufen, aber PKWiU 47 haben — beanstandet das Finanzamt.

2. Fehlendes USt-OSS

Wenn Sie B2C in der EU über 10 000 EUR verkaufen — müssen Sie USt-OSS registrieren.

3. Kostenabzug bei Ryczałt

Bei Ryczałt ziehen Sie keine Warenkaufkosten ab. Das schmerzt bei niedriger Marge.

4. Vermischung von Sätzen

Wenn Sie Ware (2%) und Dienstleistungen (8,5%) verkaufen — muss separates PKWiU auf den Rechnungen stehen.

5. Vergessen von PCC-3 bei Schließung

Wenn Sie den E-Commerce schließen und Restbestände verkaufen — PCC-3 2% oder PIT (PCC = Podatek od czynności cywilnoprawnych, polnische Steuer auf Rechtsgeschäfte).

FAQ

Ist Allegro 2%?

Ja, wenn Sie zum Weiterverkauf gekaufte Waren verkaufen (PKWiU 47).

Ist Dropshipping 2%?

Hängt vom Modell ab. Wenn Sie Verkäufer sind — 2%. Vermittler — 8,5%.

Kann ich bei Ryczałt den Warenkauf abziehen?

Nein. Ryczałt hat keine Kosten. Sie ziehen nur ZUS (Sozialabgaben) und Krankenversicherung ab.

Muss ich USt-pflichtig sein?

Wenn der Inlandsumsatz unter 200 000 zł liegt — nein. Aber der EU-Verkauf (OSS) erfordert USt.

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Hinweis: Ryczałt 2% für Handel (PKWiU 46/47). Kein Kostenabzug (Warenkauf). USt-OSS für B2C-Verkauf in der EU über 10 000 EUR. Vor Entscheidungsfindung einen Steuerberater konsultieren.