Pauschale und Online-Handel – E-Commerce-Shop (2026) — in Polen

Wann gibt es beim Online-Handel einen Satz von 3 %?

Der Satz von 3 % gilt für Handelsdienstleistungstätigkeiten, d. h. den Verkauf von unverarbeiteten Waren, die zuvor zum Weiterverkauf erworben wurden.

Typische Beispiele:

• Sie kaufen Kleidung bei Großhändlern und verkaufen sie an Kunden weiter,
• Sie fertige Waren importieren und diese im eigenen Namen verkaufen,
• Sie einen Online-Shop mit von Herstellern gekauften Waren betreiben,
• Sie verkaufen Fertigwaren auf dem Marktplatz.

Wenn Sie ein Produkt selbst herstellen, wesentlich weiterverarbeiten oder eine Dienstleistung verkaufen, gehen Sie nicht automatisch von einem 3 %-Satz aus. Es ist notwendig, die tatsächliche Art der Aktivitäten und die geeignete Gruppierung von PKWiU zu bestimmen.

Dropshipping: Verkäufer oder Vermittler?

Beim Dropshipping müssen Sie mit den Verträgen und dem rechtlichen Ablauf beginnen, nicht mit der Art und Weise, wie das Paket versendet wird.

Warenverkäufer

Wenn der Kunde mit Ihnen einen Kaufvertrag abschließt, Sie dem Kunden gegenüber für die Ware haften und diese im eigenen Namen weiterverkaufen, handelt es sich bei den Einkünften in der Regel um Einkünfte aus Gewerbebetrieb, die mit einem Steuersatz von 3 % versteuert werden. Die Tatsache, dass ein Lieferant ein Paket direkt an einen Kunden versendet, macht den Verkauf an sich nicht zu einem Zwischenhändler.

VermittlerWenn Sie lediglich einen Kunden mit einem Verkäufer zusammenbringen und eine Provision erhalten, ist Ihr Einkommen die Vergütung für die Vermittlungsleistung. Der angemessene Tarif richtet sich nach dem Leistungsumfang und PKWiU. Nicht jeder Maklerdienst hat 8,5 %; Ausgewählte Großhandelsmakler werden beispielsweise mit 15 % aufgeführt.

Wie hoch sind die Einnahmen von Allegro und Amazon?

Auf Pauschalbasis ist der Umsatz der vom Kunden für Verkäufe geschuldete Betrag abzüglich Rückerstattungen, Rabatte und Rabatte. Bei einem aktiven Mehrwertsteuerzahler enthalten die Einnahmen nicht die geschuldete VAT. Setzen Sie Einnahmen nicht mit dem von der Plattform erhaltenen Nettotransfer gleich.

Provisionen, Marktplatzgebühren, Werbe-, FBA- und Logistikkosten sind Unternehmensausgaben. Auf Pauschalbasis verringern sie nicht die Steuerbemessungsgrundlage, nur weil die Plattform sie vor der Auszahlung der Gelder abgezogen hat.

Beispiel: Der Kunde zahlt 1.000 PLN, der Marktplatz zieht 120 PLN ab und zahlt 880 PLN aus. Wenn der Verkäufer die Mehrwertsteuerbefreiung in Anspruch nimmt, beträgt der Umsatz in der Regel 1.000 PLN und nicht 880 PLN. Bei einem aktiven Mehrwertsteuerzahler ist die fällige VAT vom geschuldeten Betrag ausgeschlossen. Die Provision von 120 PLN ist kein Kostenfaktor, der den Pauschalbetrag mindert.

Pauschale und Lagermarge

Der Pauschalbetrag von 3 % wird auf den Umsatz und nicht auf die Marge berechnet. Wenn die Kosten für den Wareneinkauf hoch sind, kann der Steuertarif oder die Pauschalsteuer trotz eines höheren Nominalsatzes günstiger sein.

Vereinfachtes Beispiel ohne Beiträge und Entlastungen:

• Einnahmen: 300.000 PLN,
• Kauf von Waren und sonstige Kosten: 200.000 PLN,
• Pauschalbetrag 3 %: 9.000 PLN,
• gestaffeltes oder lineares Einkommen: 100.000 PLN.

Dies ist kein vollständiger Steuervergleich – Sie müssen Krankenversicherungsbeiträge, mögliche Abzüge und andere Einkommensquellen hinzufügen.

VAT auf InlandsverkäufeDer Mehrwertsteuersatz hängt vom jeweiligen Produkt ab. Die Zuordnung darf nicht allein auf der Grundlage der weitgefassten Kategorien „Lebensmittel“, „Bücher“ oder „Drogen“ erfolgen. Für einige Waren gilt beispielsweise ein Zinssatz von 5 % oder 8 % und der Standardzinssatz beträgt 23 %.

Die persönliche Mehrwertsteuerbefreiung im Jahr 2026 hat eine Grenze von 240.000 PLN Umsatz pro Jahr, die proportional berechnet wird, wenn im Laufe des Jahres ein Unternehmen gegründet wird. Nicht alle Arten von Verkäufen kommen für die Befreiung in Frage.

B2C-Verkäufe in andere EU-Länder

Für innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren und bestimmten elektronischen Dienstleistungen gilt ein EU-einheitlicher Schwellenwert von 10.000 EUR netto. Der Schwellenwert bezieht sich auf den Gesamtwert solcher Transaktionen für Verbraucher in allen anderen EU-Ländern und nicht auf einen separaten Grenzwert für jedes Land.

Bei Überschreitung des Schwellenwerts ist der Ort der Besteuerung grundsätzlich das Land des Verbrauchers. Sie können:

• sich in den einzelnen Verbrauchsländern umsatzsteuerlich registrieren bzw
• das EU-OSS-Verfahren nutzen und die ausländische Umsatzsteuer über ein Identifikationsland abrechnen.

Bei OSS handelt es sich um eine Vereinfachung und nicht um eine gesonderte Steuerart. Sie können sich auch dafür entscheiden, vor Überschreiten des Schwellenwerts im Land des Verbrauchs besteuert zu werden; eine solche Wahl ist grundsätzlich für zwei Jahre bindend.

Verkäufe außerhalb der EU

Verkäufe aus Polen außerhalb der EU können eine Ausfuhr von Waren mit einem Mehrwertsteuersatz von 0 % sein, wenn Sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen und über ein Dokument verfügen, das die Ausfuhr bestätigt. Die ausländische Adresse des Kunden allein reicht nicht aus.

Bei der Einfuhr von Waren von außerhalb der EU können Zölle, Einfuhrumsatzsteuer sowie Pflichten zur Produktsicherheit, Kennzeichnung und Dokumentation anfallen. In einigen Vertriebsmodellen für Pakete bis 150 Euro kommt das IOSS-Verfahren zum Einsatz.

Die häufigsten Fehler

1. 2 % Satz für den regulären HandelFür den normalen Weiterverkauf von Waren gilt grundsätzlich ein Steuersatz von 3 %. Der 2 %-Satz hat eine andere, enge Anwendung.

2. Besteuert werden nur Abhebungen vom Marktplatz.

Die von der Plattform abgezogene Provision mindert nicht automatisch das pauschal zu versteuernde Einkommen.

3. Automatischer Rabatt von 8,5 % für Dropshipping

Stellen Sie zunächst fest, ob Sie Waren im eigenen Namen verkaufen oder eine Vermittlungsdienstleistung erbringen. Wählen Sie dann das PKWiU und den Tarif aus.

4. OSS als Ladenumsatzschwelle behandeln

Die 10.000-Euro-Grenze gilt insgesamt für bestimmte grenzüberschreitende B2C-Verkäufe innerhalb der EU. Dabei handelt es sich nicht um eine Grenze für den Gesamtumsatz des Unternehmens oder um einen für jedes Land separat berechneten Schwellenwert.

5. Pauschaler Abzug der Warenkosten

Sie rechnen die steuerlich absetzbaren Kosten nicht pauschal ab. Die Anschaffungskosten der Waren können eine andere Besteuerung günstiger machen.

FAQ

Gibt es für Verkäufe bei Allegro einen Satz von 3 %?

Wenn Sie die zum Weiterverkauf erworbene Ware in unverarbeitetem Zustand im eigenen Namen weiterverkaufen – grundsätzlich ja. Für Zusatzleistungen oder Eigenproduktionen kann ein abweichender Tarif gelten.

Gibt es beim Dropshipping einen Satz von 3 %?

Wenn Sie Waren verkaufen, kann der Betrag 3 % betragen. Wenn Sie nur vermitteln, legen Sie den Tarif für die Vermittlungsleistung fest.

Ziehe ich den Warenkauf und die Plattformprovision von der Pauschale ab?

Nicht als steuerlich absetzbare Kosten. Die Pauschale berechnet sich nach den Einnahmen nach gesetzlichen Abzügen und nicht nach dem Gewinn oder der Nettoauszahlung der Plattform.

Bedeutet OSS eine Registrierungspflicht nach 10.000 Euro?

Bei Überschreitung des Schwellenwerts muss die Umsatzsteuer grundsätzlich im Verbrauchsland abgerechnet werden. OSS ist eine freiwillige Vereinfachung, die in diesen Ländern separate Registrierungen ersetzt.

Quellen- Biznes.gov.pl – Pauschalbetrag auf erfasste Einnahmen, einschließlich eines Satzes von 3 % für Handelsdienstleistungsaktivitäten

• Europäische Kommission – One Stop Shop für VAT

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Hinweis: Der Pauschalsatz richtet sich nach dem tatsächlichen Geschäftsmodell und der jeweiligen PKWiU. Der Name der Plattform oder das technische Versandmodell bestimmen nicht den Tarif.