Pauschalbetrag für einen Programmierer in Polen im Jahr 2026

Ein Programmierer wendet oft eine Pauschale von 12 % an, aber nicht, weil er den PKD 62.01.Z-Eintrag hat. Der Tarif ergibt sich aus den tatsächlichen Softwareleistungen und der jeweiligen PKWiU.

Bei 12 %

Artikel 12 des Pauschalgesetzes listet spezifische Dienstleistungen im Zusammenhang mit Software, Hardware- und Softwareberatung, Softwareinstallation sowie Netzwerk- und Systemmanagement auf.

„Ex“-Bezeichnungen schränken den Umfang der Artikel ein. Es muss festgestellt werden, ob die durchgeführten Tätigkeiten tatsächlich in die 12 %-Gruppe fallen.

Typische Softwareentwicklung und -entwicklung können unter diesen Satz fallen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass jedes Einkommen einer Person, die bei einem Kunden als „Software-Ingenieur“ beschäftigt ist, 12 % beträgt.

Was nicht von der PKD entschieden wird

PKD 62.01.Z wird zur Registrierung von Aktivitäten verwendet. Es ist kein Symbol der PKWiU und stellt keine eigenständige Tarifbasis dar.

Wichtig sind unter anderem:

• Umfang des Vertrages,
• tatsächliche Aktivitäten,
• dem Kunden geliefertes Ergebnis,
• Haftung des Auftragnehmers,
• Aufteilung der Vergütung auf einzelne Dienste.

Beratung, Analyse und Management

„IT-Beratung“ kann Softwareberatung sein, die unter den 12 %-Katalog fällt, oder Unternehmensberatung, die unter eine andere Rubrik fällt.

Ebenso gibt es für Administratoren, DevOps, Analysten und Projektmanager keine Quote, die sich aus der Berufsbezeichnung ergibt. Sie müssen den Dienst klassifizieren.

Hosting und Datenverarbeitung

Ohne das vollständige PKWiU-Symbol sollte das Hosting nicht automatisch 8,5 % und die Datenverarbeitung 15 % zugeordnet werden. Das Gesetz enthält Sonderposten und „Ex“-Kennzeichnungen, die möglicherweise nur einen Teil einer bestimmten Gruppierung abdecken.

Mehrere Tarife

Wenn ein Unternehmer getrennte Dienstleistungen erbringt, für die unterschiedliche Sätze gelten, kann er Aufzeichnungen führen, in denen die Einnahmen getrennt ausgewiesen werden.

Es ist nicht notwendig, PKWiU automatisch für jede Rechnungsposition einzugeben, aber anhand der Dokumentation sollte ersichtlich sein, woher die Aufteilung stammt. Lassen die Aufzeichnungen keine Ermittlung der Einnahmen für einzelne Tarife zu, sieht das Gesetz ungünstige Konsequenzen vor.

Kosten

Bei einer Pauschale ziehen Sie die Kosten für Laptop, Lizenz, Cloud, Schulung oder Subunternehmer nicht von Ihrem Einkommen ab. Ein aktiver Steuerzahler kann die VAT nach gesonderten Regeln abziehen, wenn der Kauf zum Verkauf steht und ihm ein solches Recht zusteht.

Der Vergleich von „12 % des Einkommens“ mit „19 % des Einkommens“ ohne Krankenversicherungsbeiträge, -kosten und -entlastungen zeigt keine echte Rentabilität.

IP-Box

IP Box ist nicht mit einem Pauschalbetrag für das gleiche Einkommen kombinierbar. Der Vorzug von 5 % gilt für qualifiziertes Einkommen, das auf PIT-Basis abgerechnet wird, nachdem die Bedingungen hinsichtlich F&E-Tätigkeit, qualifiziertem Recht, Aufzeichnungen und dem Nexus-Indikator erfüllt sind.

Durch die bloße Übertragung des Urheberrechts am Code erhalten Sie nicht automatisch 5 %.

Ausländische VAT

Bei einer B2B-Dienstleistung an einen ausländischen Steuerpflichtigen ergibt sich der Ort der Besteuerung häufig aus Art. 28b Umsatzsteuergesetz. Das Fehlen der polnischen VAT ist keine Ausnahme.

Wenn Sie ein Kunde aus der EU sind, ist möglicherweise eine Umsatzsteuer-EU-Registrierung erforderlich. Im B2C-Bereich sollte der OSS-Schwellenwert nicht auf jeden Softwaredienst angewendet werden, ohne die Art des Dienstes zu prüfen.

Quellen- Gesetz über Pauschalzahlungen – ELI, Art. 12

• PIT-Gesetz – ELI, Art. 30ca und 30cb
• Mehrwertsteuergesetz – ELI

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Das Material ist allgemeiner Natur. Bei unklarer Einstufung sind die Angaben des Statistischen Zentralamtes und die individuelle Interpretation zu berücksichtigen.