Pauschalbetrag für IT-Dienstleistungen in Polen im Jahr 2026

Pauschale in der IT: bei 12 %, bei 15 % oder dem allgemeinen Satz, PKWiU für softwarebezogene Dienstleistungen, Hosting, VAT und Beziehung zur IP Box.

In der IT wird die Pauschale nicht anhand des Berufs „Programmierer“ oder des PKD-Codes mit der Endung „.Z“ ermittelt. Der tatsächliche Dienst und die PKWiU-Gruppierung gemäß Art. 12 des Gesetzes.

Softwarebezogene Dienstleistungen: 12 %

Der Satz von 12 % deckt die im Gesetz genannten Dienstleistungen ab, die sich unter anderem auf Folgendes beziehen:

Veröffentlichung spezifischer Softwarepakete,
Software,
Hardware- und Softwareberatung,
Software installieren,
Netzwerk- und IT-Systemmanagement.

Der Katalog verwendet spezielle Symbole und „Ex“-Kennzeichnungen. Dies bedeutet nicht 12 % für den gesamten Abschnitt PKWiU 62 oder für jede am Computer ausgeführte Arbeit.

Sonstige IT-Dienstleistungen

Datenverarbeitung, Infrastrukturbereitstellung, Hosting, Portale, Schulung, Design und Unternehmensberatung können ggf. den sonstigen Punkten des Tarifkatalogs unterliegen.

Hosting sollte nicht automatisch auf 8,5 % und Datenverarbeitung automatisch auf 15 % zugeordnet werden, ohne das vollständige PKWiU-Symbol und den Umfang der „ex“-Kennzeichnung zu ermitteln.

Unterliegt die Leistung keinem Sondersatz, kann der allgemeine Satz von 8,5 % gelten, jedoch nur unter Ausschluss von Sonderposten.

PKD ist nicht PKWiU

Die Symbole 62.01.Z, 62.02.Z oder 63.11.Z sind PKD-Codes. Sie sollten nicht als PKWiU-Symbole dargestellt werden, die den Steuersatz rechtfertigen.

Der Vertrag und die Rechnung sollten den Liefergegenstand und die Aktivitäten beschreiben, zum Beispiel Softwareentwicklung, Infrastrukturwartung oder Geschäftsanalyse. Die Positionsbezeichnung des Auftraggebers allein bestimmt nicht die Einstufung.

Mehrere Dienste und verschiedene Tarife

Ein Unternehmer kann unterschiedliche Steuersätze anwenden, wenn er Aufzeichnungen führt, die die Zuordnung der Einkünfte zu den einzelnen Steuersätzen ermöglichen.

Es besteht keine generelle Verpflichtung, PKWiU auf jeder Rechnung auszuweisen, nur weil es sich um eine Pauschalsumme handelt. Allerdings muss die Dokumentation in der Lage sein, die Aufteilung der Einnahmen zu rechtfertigen. Eine künstliche Trennung einer Gesamtleistung führt nicht automatisch zu einem niedrigeren Tarif.

IP-Box funktioniert nicht mit Flatrate

IP Box beträgt 5 % des qualifizierten Einkommens aus qualifizierten geistigen Eigentumsrechten. Es handelt sich nicht um einen Pauschalsatz und gilt nicht für Einkünfte, die pauschal besteuert werden.

Um eine IP-Box in Betracht zu ziehen, benötigen Sie unter anderem:

Durchführung von Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten,
ein qualifiziertes Recht schaffen, weiterentwickeln oder verbessern,
qualifiziertes Einkommen erzielen,
getrennte Aufzeichnungen führen,
Berechnen Sie den Nexus-Index.

Nur weil Sie Ihren eigenen Code schreiben, bedeutet das nicht, dass Ihr gesamtes Einkommen 5 % unterliegt. Auch ein Administrator, Tester oder Analyst ist nicht allein durch die Berufsbezeichnung automatisch ausgeschlossen – entscheidend sind konkrete Tätigkeiten und Rechte.

Vergleich von Flatrate mit Linear und Scale

Der Vergleich der Steuer von „12 % des Einkommens“ mit „19 % des Einkommens“ ist unvollständig. Sie müssen Folgendes berücksichtigen:

Kosten für Ausrüstung, Lizenzen und Subunternehmer,
Krankenversicherungsprämie,
Abzüge und sonstige Einkünfte,
der entsprechende Tarif für jede Dienstleistung,
der Anteil des Einkommens, der tatsächlich für IP Box in Frage kommt.

VAT und ausländische Kunden

Inländische IT-Leistungen unterliegen grundsätzlich dem Regelsatz der VAT, sofern keine subjektive Befreiung vorliegt.Bei B2B für einen ausländischen Steuerpflichtigen richtet sich der Ort der Leistungserbringung häufig nach Art. 28b. Eine solche Dienstleistung unterliegt in Polen möglicherweise nicht der VAT. Dabei handelt es sich nicht automatisch um einen von der VAT befreiten Export von Dienstleistungen.

B2C-Regeln hängen von der Art der Dienstleistung ab. Die 10.000-Euro-Grenze und der OSS gelten nicht für jede IT-Dienstleistung, die an einen Verbraucher erbracht wird.

Quellen

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Das Material ist allgemeiner Natur. Die Berufsbezeichnung oder die PKD bestimmen nicht den Pauschalsatz.