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· 7 min· Paweł Woś

Wie man die USt vom Kraftstoff in JDG in Polen abzieht (2026)

Vorsteuerabzug vom Kraftstoff in JDG in Polen im Jahr 2026. 50% oder 100%, Kassenbons, Limit, Mischnutzung. Praxisleitfaden mit Beispielen.

UStKraftstoffAutoJDG2026

Tanken Sie das Firmenkauto voll und möchten USt abziehen? Es kommt darauf an, ob Sie das Auto auch privat nutzen. Mischnutzung = 50% USt. Nur geschäftlich = 100%. Aber Vorsicht — Sie benötigen Kassenbons mit USt-IdNr., nicht nur Rechnungen.

In diesem Leitfaden erkläre ich die Regeln für den USt-Abzug vom Kraftstoff in JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza — polnisches Einzelunternehmen) in Polen im Jahr 2026.

USt vom Kraftstoff — 50% oder 100%?

USt-Abzug für Kraftstoff — 50% oder 100%?

Der USt-Abzug für Kraftstoff hängt von der Nutzung des Fahrzeugs ab: 50% bei gemischter Nutzung oder 100% bei ausschließlich geschäftlicher Nutzung.

Gemischte Nutzung50% USt

Fahrzeug für geschäftliche und private Zwecke. Standardsatz für PKW.

Nur geschäftlich (100%)100% USt

Fahrzeug ausschließlich für geschäftliche Zwecke. Erfordert Fahrtenbuch (Kilometer).

Kaufbeleg

Kassenbon mit NIP

Bis 450 zł brutto — ein Kassenbon mit NIP des Käufers reicht aus.

Rechnung

Über 450 zł brutto — USt-Rechnung erforderlich.

PIT-Kosten — Gemischte Nutzung75% der Kosten

Bei gemischter Nutzung — Sie setzen 75% des Kraftstoffwerts ab.

PIT-Kosten — Nur geschäftlich (100%)100% der Kosten

Bei rein geschäftlicher Nutzung — Sie setzen 100% der Kraftstoffkosten ab.

Beispiel: Tankfüllung 1.000 zł brutto

Aufschlüsselung USt und PIT bei gemischter Nutzung (50% USt, 75% PIT-Kosten).

PostenBetragUSt-AbzugPIT-Kosten
Nettowert des Kraftstoffs813,01 zł——
USt-Betrag (23%)186,99 zł——
Bruttobetrag1000,00 zł——
Abziehbare USt (50%)—93,50 zł—
PIT-Kosten (75%)——609,76 zł

Kernregel: Um 100% USt auf Kraftstoff abzuziehen, müssen Sie ein Fahrtenbuch führen. Ohne dieses gilt automatisch der Satz von 50% (gemischte Nutzung).

Tanken für Ihr Unternehmen? Prüfen wir, wie viel Sie absetzen können.

Berechnen wir →

Basierend auf Art. 86 Abs. 1 und Art. 86a des UStG. Kassenbon-Grenze 450 zł brutto: Art. 86a Abs. 6 Z. 1. Fahrtenbuch: Verordnung des Finanzministeriums.

Mischnutzung (50% USt)

Wenn Sie das Auto geschäftlich und privat nutzen — ziehen Sie 50% USt vom Kraftstoff ab.

Anforderung: Ein Fahrtenbuch ist nicht verpflichtend, aber empfohlen.

Nur geschäftlich (100% USt)

Wenn Sie das Auto nur für Geschäftszwecke nutzen — ziehen Sie 100% USt ab.

Anforderung: Detailliertes Fahrtenbuch (Zeit, Strecke, Zweck, Kilometer). Plus Anmeldung beim Finanzamt als „nur geschäftliches Fahrzeug".

Kassenbon oder Rechnung?

Für den USt-Abzug vom Kraftstoff benötigen Sie:

  • Kassenbon mit NIP (polnische USt-IdNr.) — ausreichend für USt-Abzug bis 450 zł (Limit 450 zł brutto pro Transaktion)
  • Rechnung — für Abzug über 450 zł brutto

Kassenbon mit NIP:

  • An der Tankstelle geben Sie vor der Zahlung Ihre NIP an
  • Sie erhalten einen Kassenbon mit Ihrer NIP
  • Der Bon ist ein Buchungsbeleg (wie eine Rechnung)

Limit des Kassenbons:

  • Bis 450 zł brutto — Kassenbon mit NIP reicht
  • Über 450 zł — Rechnung erforderlich

Kraftstoffkosten (PIT — Einkommensteuer)

Bei Staffel und Linear ziehen Sie Kraftstoffkosten ab:

  • Mischnutzung: 75% der Betriebskosten (Kraftstoff + Service + Versicherung)
  • Nur geschäftlich: 100% der Betriebskosten

Bei Ryczałt:

Sie ziehen keine Kraftstoffkosten ab (keine Kosten beim Ryczałt). Aber USt ziehen Sie ab (50% oder 100%).

Beispiel für den Abzug

Szenario: 1 000 zł Kraftstoff (netto 813 zł + USt 187 zł)

Mischnutzung (50%):

  • USt-Abzug: 187 × 50% = 93,50 zł
  • PIT-Kosten: 813 × 75% = 609,75 zł

Nur geschäftlich (100%):

  • USt-Abzug: 187 zł
  • PIT-Kosten: 813 zł

Elektrisch und Hybrid

Für Elektroautos gelten zusätzliche Vergünstigungen:

  • Abschreibung: Limit 225 000 zł (normalerweise 150 000 zł)
  • USt: 100% Abzug (auch bei Mischnutzung, aber das ändert sich)
  • Verbrauchsteuer: befreit

Häufigste Fehler

1. Fehlender Kassenbon mit NIP

Ohne Kassenbon mit NIP (oder Rechnung) — kein USt-Abzug.

2. 100% Abzug ohne Fahrtenbuch

Ohne detailliertes Fahrtenbuch — maximal 50% USt.

3. Vergessen der 75% PIT-Kosten

Bei Mischnutzung ziehen Sie 75% der PIT-Kosten ab, nicht 100%.

4. Denken, dass man bei Ryczałt Kraftstoff abziehen kann

Bei Ryczałt ziehen Sie USt ab, aber keine PIT-Kosten (Kraftstoff).

FAQ

Brauche ich eine Rechnung für Kraftstoff?

Bis 450 zł brutto — Kassenbon mit NIP reicht. Über 450 zł — Rechnung.

Kann ich bei Ryczałt USt vom Kraftstoff abziehen?

Ja. USt ziehen Sie unabhängig vom Ryczałt ab (50% oder 100%).

Muss ich ein Fahrtenbuch führen?

Bei 50% USt — nicht verpflichtend (aber empfohlen). Bei 100% USt — verpflichtend.

Hat ein Elektroauto 100% USt?

Für Elektroautos können zusätzliche Vergünstigungen gelten, aber 100% USt erfordert ein Fahrtenbuch wie bei einem normalen Auto.

Brauchen Sie Hilfe mit USt auf Kraftstoff?

Ich führe JDG-Buchhaltung mit voller USt-Verwaltung — Kraftstoff, Fahrtenbuch, 50%/100%. Ab 49 zł + USt pro Monat.

Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.

Hinweis: USt auf Kraftstoff: 50% (Mix) oder 100% (nur geschäftlich). Kassenbon mit NIP bis 450 zł brutto. Bei Ryczałt ziehen Sie USt ab, aber keine PIT-Kosten. Vor Entscheidungsfindung einen Steuerberater konsultieren.

Fragen zur Buchhaltung?

Ich führe die Buchhaltung für Einzelunternehmen ab 49 zł + MwSt (VAT) pro Monat.

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