VAT auf Kraftstoff im JDG im Jahr 2026 – 50 % oder 100 % — in Polen
So können Sie bei JDG die VAT und die PIT-Kosten für Kraftstoff abziehen: gemischte Nutzung, nur Firmenwagen, vereinfachte Rechnung und nicht abgezogene VAT.
Beim Treibstoff für einen Pkw zieht ein aktiver Mehrwertsteuerzahler in der Regel 50 % der VAT bei gemischter Nutzung bzw. 100 % bei ausschließlich geschäftlicher Nutzung des Fahrzeugs und Erfüllung zusätzlicher Bedingungen ab.
Vorsteuer und Kraftstoffkosten in Polen 2026
Pkw: 50 % Vorsteuer bei gemischter Nutzung oder 100 % nach Erfüllung aller Bedingungen.
Gemischte Nutzung — 50 %
Für 50 % ist kein VAT-Fahrtenbuch nötig. PIT-Kosten sind meist 75 % von netto plus nicht abziehbarer Vorsteuer.
Nur geschäftlich — 100 %
Erfordert Ausschluss privater Nutzung, Regeln, Fahrtenbuch und VAT-26.
Eine korrekte Rechnung reicht. Ein Bon mit NIP bis 450 zł oder 100 EUR kann vereinfachte Rechnung sein.
Gemischt: VAT 11,50 zł; PIT-Kosten = (100 + 11,50) × 75 % = 83,63 zł.
Pkw in einer polnischen JDG abrechnen?
Oxyok →Mischnutzung: 50 % VAT
Sofern das Auto beruflich und privat genutzt werden kann, beträgt der Vorsteuerabzug auf Kraftstoff grundsätzlich 50 %.
Die für den vollständigen Vorsteuerabzug erforderliche Führung von Kilometeraufzeichnungen entfällt dann. Der verbleibende, nicht abgezogene Teil der VAT kann die in der PIT abgerechneten Kosten erhöhen.
Nur Firmenwagen: 100 % VAT
Der volle Abzug setzt voraus, dass die Nutzung des Fahrzeugs private Zwecke ausschließt. Normalerweise müssen Sie alle der folgenden Anforderungen erfüllen:
- Regeln für die Nutzung des Autos,
- Fahrzeugkilometeraufzeichnungen für die VAT,
- VAT-26-Erklärungen,
- tatsächliche Nutzung nur im Unternehmen.
Die bloße Anmeldung bzw. Eintragung des Fahrzeugs im Register reicht nicht aus, wenn die Art der Nutzung das private Fahren nicht ausschließt.
Rechnung oder Quittung
Kraftstoff sollte mit einer Rechnung oder einem anderen Dokument dokumentiert werden, das den steuerlichen Anforderungen entspricht.
Eine Quittung mit dem NIP des Käufers kann eine vereinfachte Rechnung darstellen, wenn ihr Gesamtbetrag 450 PLN oder 100 EUR** nicht überschreitet und die erforderlichen Daten enthält.
- eine korrekte Rechnung ist unabhängig vom Betrag das richtige Dokument,
- Eine reguläre Quittung ohne NIP des Käufers berechtigt nicht automatisch zum Vorsteuerabzug.
- Oberhalb des vereinfachten Rechnungslimits müssen Sie eine korrekte Rechnung erhalten.
Es gibt keine Regel, dass Sie für Kraftstoff eine „Quittung statt einer Rechnung“ benötigen.
PIT-Kosten für gemischte Nutzung
Bei einem auch privat genutzten Pkw umfassen die Kosten in der Regel 75 % der Betriebskosten.
Für einen aktiven Umsatzsteuerpflichtigen ist die Grundlage nicht nur der Nettobetrag. Die VAT ist ebenfalls enthalten und kann nicht abgezogen werden.
Beispiel
Treibstoffrechnung:
- 100 PLN netto,
- 23 PLN VAT,
- 123 PLN brutto.
Zur gemischten Verwendung:
- Mehrwertsteuerabzug: 11,50 PLN,
- VAT nicht abgezogen: 11,50 PLN,
- PIT-Kostenbasis: 100 PLN + 11,50 PLN,
- Steuerkosten: 111,50 PLN × 75 % = 83,62 PLN.
Die Berechnung von 75 % nur auf den Nettobetrag würde die Kosten unterschätzen.
PIT-Kosten unter ausschließlicher Nutzung durch das Unternehmen
Wenn das Auto tatsächlich ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird und der Steuerzahler die erforderlichen Aufzeichnungen führt, kann es sich bei den Betriebsausgaben um 100-prozentige Ausgaben handeln.
Der Anspruch auf Kostenerstattung setzt weiterhin einen Bezug zum Unternehmen und das richtige Dokument voraus.
Die Versicherung wird gesondert in Rechnung gestellt
Die 75-Prozent-Grenze gilt für die Kosten für die Nutzung des Fahrzeugs, beispielsweise für Kraftstoff und Wartung. Versicherungsprämien sollten nicht automatisch in einen Topf geworfen werden.
Für einige Prämien, insbesondere AC, kann es eine gesonderte Obergrenze geben, die auf dem Wert des Autos basiert. Die Haftpflichtversicherung und sonstige Beiträge sind nach einer entsprechenden Regelung zu bemessen.
Elektro- und Hybridauto
Die Antriebsart gewährt bei gemischter Nutzung nicht automatisch 100 % VAT auf Kraftstoff oder Aufladung.
- gemischte Nutzung - grundsätzlich 50 % VAT,
- Nur für Firmenzwecke und erfüllte Bedingungen - 100 % VAT.
Ab 2026 liegen die Kostengrenzen für den Wert eines Autos bei:
- 225.000 PLN für Elektro- und Wasserstofffahrzeuge,
- 150.000 PLN für Verbrennungsfahrzeuge mit CO₂-Emissionen unter 50 g/km,
- 100.000 PLN für Verbrennungsfahrzeuge mit einem CO₂-Ausstoß von mindestens 50 g/km.
Zu diesen Grenzen zählen unter anderem Abschreibungen und bestimmte Leasingzahlungen. Sie ändern nicht den Mehrwertsteuersatz auf den Kraftstoff selbst.
Eine Pauschalsumme
Kraftstoff mindert nicht die Pauschalsteuer auf das erfasste Einkommen. Allerdings kann ein aktiver Mehrwertsteuerzahler gemäß den Kfz-Vorschriften 50 % oder 100 % der VAT abziehen, wenn der Kauf einer steuerpflichtigen Tätigkeit dient.
Ein Steuerpflichtiger, der von der Mehrwertsteuerbefreiung profitiert, zieht die Vorsteuer nicht ab, nur weil er die Steuersteuer pauschal abrechnet.
Die häufigsten Fehler
- Anfordern einer Quittung anstelle einer gültigen Rechnung.
- 100 % Mehrwertsteuerabzug bei gemischter Nutzung.
- Berechnung der PIT-Kosten nur auf Nettobasis und Weglassen der nicht abgezogenen VAT.
- Deckungsschutz mit der üblichen Deckungssumme von 75 %.
- Automatische Zuweisung von 100 % VAT auf Elektroautos.
- Abzug der Kraftstoffkosten von der Pauschale.
- Vorsteuerabzug durch einen steuerbefreiten Steuerpflichtigen.
Quellen
Müssen Sie Ihr Auto in JDG abwickeln?
Oxyok erfasst Treibstoff, Leasing, VAT und Betriebskosten. Buchhaltungskosten ab 49 PLN + VAT pro Monat.
An Paweł schreiben oder siehe Oxyok-Buchhaltung.
Das Material ist allgemeiner Natur. Der Abzug hängt vom Umsatzsteuerstatus, der Nutzung und der Dokumentation des Fahrzeugs ab.