Buchung und Airbnb im polnischen JDG im Jahr 2026
Privater Vermietungs- und Unterkunftsservice, Pauschalbetrag 8,5 % und 12,5 %, VAT 8 %, Plattformprovision, Import von Dienstleistungen und DAC7.
Das bloße Vorhandensein eines Angebots auf Booking.com oder Airbnb entscheidet nicht darüber, ob es sich bei den Einnahmen um eine Privatvermietung oder eine geschäftliche Unterkunftsdienstleistung handelt. Entscheidend ist die Art und Weise der Organisation des Dienstes und seine tatsächliche Natur.
Private Vermietung und Gewerbe
Die private Vermietung wird mit einem Pauschalsatz von 8,5 % bis zu 100.000 PLN des Einkommens und 12,5 % auf den Überschuss besteuert. Für Ehegatten, die den gesamten Betrag mit einem von ihnen begleichen, kann es aufgrund gesetzlicher Regelungen zu einer Obergrenze von 200.000 PLN kommen.
Kurze Aufenthalte, häufiger Gästewechsel, die Vorbereitung der Räumlichkeiten, Reservierungsdienste und hotelähnliche Dienstleistungen können auf Servicetätigkeiten hinweisen. Es gibt kein einheitliches Kriterium für die Anzahl der Räumlichkeiten oder den obligatorischen Empfang.
Geschäftspauschale
Für die im Gesetz aufgeführten unterkunftsbezogenen Dienstleistungen gilt ein Steuersatz von 8,5 % bis zu 100.000 PLN des Umsatzes und 12,5 % des Überschusses.
Die Regel „Hotellerie immer 12,5 %“ ist nicht korrekt. PKD 55 ersetzt nicht die PKWiU-Klassifizierung und -Analyse eines bestimmten Dienstes.
VAT auf Kurzunterkünfte
Die Steuerbefreiung für die Vermietung von Wohnimmobilien gilt für die Selbstvermietung nur zu Wohnzwecken. Kurzfristige Touristenunterkünfte profitieren nicht von dieser Befreiung, nur weil es sich bei den Räumlichkeiten um eine Wohnung handelt.
Beherbergungsleistungen werden grundsätzlich mit 8 % VAT besteuert. Ein Steuerzahler kann von der persönlichen Steuerbefreiung für Verkäufe bis zu 240.000 PLN profitieren, wenn er oder sie die Voraussetzungen erfüllt und keine ausgeschlossenen Tätigkeiten ausübt.
Für zusätzliche Dienstleistungen, Mahlzeiten und Gebühren können eigene Tarife gelten. Berechnen Sie nicht automatisch 23 % auf jede begleitende Leistung.
Buchungs- oder Airbnb-Provision
Bei den Einkünften des Gastgebers handelt es sich grundsätzlich um den vom Gast geschuldeten Betrag, nicht um eine Überweisung nach Abzug der Provision. Bei Pauschalbeträgen schmälert die Provision nicht das Einkommen.Wenn eine ausländische Plattform eine Provision erhebt, kann der polnische Gastgeber den Import von Dienstleistungen mit der VAT abrechnen. Die Verpflichtung kann auch für einen Steuerzahler gelten, der von der VAT befreit ist und bei der Erbringung von Dienstleistungen eines EU-Auftragnehmers EU-VAT verlangen muss.
Gehen Sie nicht von einem Provisionsbetrag aus oder davon, dass die Plattform immer die polnische VAT hinzufügt. Das Gebührenmodell hängt vom Vertrag und dem Steuerstatus des Kontos ab.
Rechnungen und Kasse
Der Pauschalbetrag ist eine Form der PIT und stellt kein Verbot der Ausstellung von Rechnungen dar. Die Rechnungs-, Quittungs- und Kassenpflicht richtet sich nach Status des Käufers, Wunsch, Zahlungsart und Ausnahmen von der Regelung.
DAC7
Die Plattformen melden spezifische Daten für Verkäufer und Mieter auf Basis von DAC7. Der Bericht führt nicht zu einer neuen Steuer, sondern ermöglicht der Verwaltung den Abgleich der Daten der Plattform mit den Meldungen.
Quellen
- Gesetz über Pauschalzahlungen – ELI, Art. 12
- Mehrwertsteuergesetz - ELI, Art. 43 und Anhang Nr. 3
- Podatki.gov.pl - DAC7
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