Donación a JDG en 2026: ¿quién puede deducirla? — en Polonia
Donaciones en JDG en 2026: deducción escalonada y global, sin deducción lineal regular, límite del 6%, destinatarios y documentos.
La donación no es un gasto ordinario de la empresa. Su liquidación depende de la forma de imposición, finalidad, destinatario y documentos.
- en la escala puede deducir una donación calificada de sus ingresos,
- se puede deducir de sus ingresos como una suma global,
- sobre el impuesto único, la deducción ordinaria de las donaciones en virtud del art. 26 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por regla general, no reduce los ingresos de actividades lineales.
Límite 6%
El límite total de donaciones seleccionadas es del 6%:
- ingresos - cuando se liquidan en una escala,
- ingresos menos deducciones permitidas - suma global.
El límite común incluye, entre otros, las donaciones con fines de beneficio público, el culto religioso y la donación de sangre. No utilizarás el límite más allá del importe base, y la parte no utilizada no podrá transferirse libremente a años posteriores.
Ejemplo a escala
Con unos ingresos de 100.000 PLN, el límite máximo del 6% es de 6.000 PLN. Una donación de 8.000 PLN no deduce automáticamente la totalidad de los 8.000 PLN.
Ejemplo de pago de una suma global
Con unos ingresos de 100.000 PLN, una donación cualificada puede reducir el importe global dentro del límite legal. Esta es una deducción de los ingresos, no un gasto deducible de impuestos.
Impuesto único
Un contribuyente lineal no deduce una donación ordinaria con fines de beneficio público de la renta gravada al 19%. Si además obtiene rentas gravadas a escala, podrá liquidar en su declaración una donación cualificada sobre estas rentas, dentro de los límites de la base correspondiente.
Reglamentos separados pueden prever deducciones especiales, por ejemplo, por donaciones eclesiásticas específicas o preferencias horarias. Sus políticas no deberían trasladarse a todas las donaciones.
El destinatario no tiene que ser un OPP
Para una deducción con fines de beneficio público, el destinatario podrá ser una organización indicada en la Ley de Actividades de Beneficio Público y Voluntariado, que persiga el fin especificado en esta Ley. El estatus de organización de beneficio público (OPP) no es una condición general para toda donación.
No podrás deducir, entre otras cosas, una donación realizada directamente a un particular. La Ley también excluye a determinadas entidades que operan en industrias específicas.
No asuma que todos los hospitales, escuelas, fundaciones o asociaciones califican automáticamente. Consultar la forma jurídica del destinatario, la finalidad de la donación y sus actividades.
Qué finalidades cubre la deducción
Los grupos más comunes son:
- fines de actividades de beneficio público,
- culto religioso,
- donación de sangre realizada por un donante de sangre voluntario,
- educación vocacional impartida en escuelas públicas que imparten dicha educación, bajo reglas especiales.
Las donaciones para las actividades caritativas y de bienestar de la iglesia pueden estar sujetas a regulaciones y documentación separadas. No siempre se sitúa dentro del límite habitual del 6%.
Documentación
Donación monetaria
Se requiere comprobante de pago a la cuenta de pago del destinatario. El contrato en sí, la confirmación de efectivo o el extracto del destinatario no sustituyen al comprobante bancario requerido.
No existe ningún requisito fiscal de que la transferencia se realice únicamente desde una cuenta marcada por el banco como "corporativa". El documento debe identificar el donante, el destinatario, el monto y el propósito.
Donación en especieNecesita un documento que especifique los datos de las partes, el valor de la donación y la declaración de aceptación del destinatario. El valor se determina según las normas fiscales, no según la cantidad ingresada por el donante.
La donación no es un impuesto del 1,5%
Transferir el 1,5% del impuesto a una organización OPP en el PIT anual no es una donación y no reduce adicionalmente los ingresos o ingresos. Este es un mecanismo separado para asignar parte del impuesto.
Bienes con VAT deducido
La transferencia de bienes de la empresa puede tener consecuencias en el VAT si existiera derecho a deducción en el momento de su compra. El derecho a deducir una donación en el IRPF por sí solo no determina el VAT.
Fuentes
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El material es de carácter general. El tipo de donación, el destinatario y la forma de tributación determinan la deducción.