Donación desde la empresa individual (JDG) en Polonia 2026 — cómo y cuánto se puede deducir

Límite de deducción de donaciones

En 2026, el límite total de deducción de donaciones es del 6% del ingreso anual.

¿Cómo calcular el ingreso?

Ingreso = ingresos brutos menos costes deducibles (KUP).

• En la escala: ingreso tras deducir KUP, antes de deducir donaciones
• En el lineal: ingreso tras KUP
• En ryczałt: NO SE PUEDEN deducir donaciones de la actividad económica (ryczałt no tiene costes)

Ejemplo

Ingreso: 100 000 zł anuales.

• Límite de donaciones: 6% × 100 000 = 6 000 zł
• Puedes deducir un máximo de 6 000 zł de donaciones durante el año

¿A quién se puede hacer una donación?

1. OPP (Organizaciones de Beneficencia Pública)

Organizaciones con estatus de OPP (inscritas en el KRS). Es el destino más frecuente de donaciones:

• Fundaciones y asociaciones con estatus OPP
• Sociedades deportivas (si tienen estatus OPP)
• Organizaciones benéficas (p. ej. WOŚP, Caritas)

2. Iglesia y confesiones religiosas

Donaciones para fines de culto religioso:

• Iglesia católica
• Iglesia ortodoxa
• Otras confesiones religiosas registradas en Polonia

Límite: 6% del ingreso (dentro del límite total de donaciones).

3. Donación de sangre

Donación de sangre — equivalencia en cantidad (1 litro de sangre = un importe de deducción determinado). Límite: dentro del 6% del ingreso.

4. Fines de rehabilitación

Donaciones para fines de rehabilitación de personas con discapacidad:

• Residencias de asistencia social
• Talleres de terapia ocupacional
• Organizaciones de apoyo a personas con discapacidad

5. Actividad benéfica

Atención a niños, personas mayores, víctimas de violencia, etc.

¿Cómo deducir una donación?

En la escala y el lineal

Se deduce del ingreso (no del impuesto). Así, una donación de 1 000 zł reduce el ingreso en 1 000 zł → el impuesto baja 120 zł (escala 12%) o 190 zł (lineal 19%).

En ryczałt

No puedes deducir donaciones de la actividad económica. Pero puedes deducir donaciones de ingresos de otras fuentes (p. ej. empleo por cuenta ajena, alquiler privado) en el PIT-36 o PIT-37.

Documentación de donaciones

Para deducir una donación, debes tener:

1. Justificante de pago — transferencia bancaria desde la cuenta empresarial (¡no en efectivo!)
2. Confirmación del destinatario — confirmación por escrito de la OPP/iglesia de haber recibido la donación
3. Estatus OPP — si la organización afirma ser OPP, compruébalo en el registro KRS

Requisitos del justificante

El justificante de pago debe contener:

• Fecha del pago
• Importe
• Datos del pagador (tu empresa)
• Datos del destinatario (nombre de la OPP)
• Finalidad de la donación (si se indica)

Trampas

1. El efectivo no cuenta

Las donaciones en efectivo (sin transferencia) no se pueden deducir. Desde 2011 es obligatoria la transferencia bancaria a la cuenta de la OPP.

2. El límite del 6% es un límite total

Todas las donaciones (OPP + iglesia + sangre + otras) cuentan para un único límite del 6% del ingreso. No puedes deducir un 6% para OPP + además un 6% para la iglesia.

3. Ryczałt no puede deducir de la actividad

En ryczałt no tienes costes, así que no deduces donaciones de la actividad económica. La deducción en PIT-36/PIT-37 de ingresos privados es posible.

4. La donación "por un servicio" no es donación

Si una OPP realiza un servicio para tu empresa y tú les "donas" un importe — no es donación, es intercambio. No hay derecho a deducción.

5. Donación con fines políticos

Las donaciones a partidos políticos se deducen en otro límite (100% del ingreso, máx. 100 000 zł), pero es una categoría aparte.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir una donación a un hospicio?

Sí, si el hospicio tiene estatus OPP. Mediante transferencia bancaria desde la cuenta empresarial, con confirmación del hospicio.

¿Debo pagar desde la cuenta empresarial?

No, puedes pagar desde una cuenta privada. Pero entonces se deduce en el PIT-36/PIT-37 de ingresos privados, no de la actividad.

¿Se puede deducir una donación a un hospital público?

Sí, los hospitales públicos son OPP. Comprueba el estatus en el KRS.

¿Puedo deducir una donación a una escuela privada?

No. Las escuelas privadas (no públicas) no tienen estatus OPP y no están autorizadas a recibir donaciones con deducción.

¿Necesitas ayuda con las donaciones?

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Escríbenos: [email protected]

Aviso: Los límites y condiciones de deducción de donaciones aplican en 2026. El artículo tiene carácter informativo — antes de tomar decisiones, consulta con un contable.