Deducción por terminal de pago en el PIT (2026) en Polonia

El terminal de pago es un gasto que conoces — lo metes en costes y listo. Pero desde hace poco tienes una posibilidad adicional: deducir los gastos del terminal una vez más, directamente de los ingresos (o del volumen de ingresos en ryczałt). Es la llamada deducción por terminal de pago del art. 26hd de la ley del PIT.

En este artículo lo desglosamos: a quién corresponde, en qué importe, qué gastos entran en juego y cómo la deducción coexiste con la deducción normal del gasto en el KPiR.

Tabla de límites — ¿cuánto se puede deducir?

El importe de la deducción depende de si estás exento de la obligación de registrar con caja registradora, y de si te acoges al plazo de devolución de 15 días del VAT.

| Situación del contribuyente | Límite anual de deducción | |---|---| | Exento de la obligación de usar caja registradora | hasta 2500 zł | | Demás (que llevan caja) | hasta 1000 zł | | Pequeño contribuyente con derecho a devolución de VAT de 15 días (≥ 7 meses o ≥ 2 trimestres) | 200% de los gastos, máx. 2000 zł |

La opción del 200% se aplica a pequeños contribuyentes que, durante al menos 7 meses (o dos trimestres), se benefician del derecho a la devolución acelerada de VAT en 15 días. Estos pueden deducir el doble del importe gastado en el terminal, pero no más de 2000 zł al año.

¿Quién se acoge a la deducción?

La deducción está disponible en tres formas de tributación:

• escala fiscal (reglas generales, PIT-36),
• impuesto lineal (PIT-36L),
• impuesto sobre la cifra de negocios de ingresos registrados (PIT-28).

En la escala y en el lineal deduces de los ingresos netos. En el ryczałt — de los ingresos brutos.

No se aplica a la tarjeta fiscal (PIT-16A). La tarjeta tiene una estructura completamente distinta y no prevé deducciones de este tipo.

Condición importante: la deducción no es para actividad no registrada. Para acogerte, debes llevar una actividad económica registrada.

Ventana temporal — ¿cuándo se puede deducir?

La deducción corresponde en el año de inicio de la aceptación de pagos con terminal y en el año siguiente. Tienes dos años para aprovechar plenamente el límite.

Bloqueo: no puedes acogerte a la deducción si en los 12 meses anteriores al nuevo inicio ya aceptabas pagos con terminal. El periodo de «carencia» se renueva cada 12 meses — si durante un año no has tenido terminal, puedes volver a solicitarlo.

¿Qué gastos entran en la deducción?

El alcance es deliberadamente estrecho:

• compra del terminal de pago (hardware),
• cuotas por alquiler o leasing del terminal.

No entran: comisiones transaccionales (por la gestión de pagos), cuotas por servicios añadidos, tarifas operativas por las transferencias propiamente dichas, cuotas por pasarelas de pago online. Solo hardware y cuotas por su puesta a disposición.

¿Cómo interactúa la deducción con el KUP?

Es la fuente más común de errores. La deducción no te quita el derecho a deducir el mismo gasto como gasto deducible (KUP).

La mecánica funciona así:

1. Normalmente metes el terminal (o la cuota de leasing) en el KPiR en la columna 13 — como gasto deducible. Esto reduce tus ingresos.
2. Adicionalmente, en la declaración anual, deduces de los ingresos el mismo importe en el marco de la deducción del art. 26hd — dentro del límite anual.

Es decir, el mismo gasto reduce los ingresos dos veces: una como coste, otra como deducción. Es intencional — el legislador quiso incentivar de forma real a los empresarios a usar formas de pago sin efectivo.

En ryczałt la mecánica es análoga: metes el importe de la deducción directamente en el campo de deducciones de los ingresos del PIT-28.

Ejemplo de cálculo

Supongamos: llevas la actividad en escala fiscal, estás exento de caja registradora, en 2026 compraste un terminal por 1200 zł netos y pagas 80 zł netos al mes por su alquiler (total 960 zł al año).

Paso 1 — gasto en KPiR:

• Terminal: 1200 zł
• Alquiler anual: 960 zł
• Total KUP: 2160 zł

Esto reduce tus ingresos en 2160 zł.

Paso 2 — deducción del art. 26hd:

Deduces adicionalmente 2160 zł de los ingresos, dentro del límite de 2500 zł para exentos de caja. Los ingresos se reducen en total en 4320 zł (2160 KUP + 2160 deducción).

Con la tasa del 12% en el primer tramo, el ahorro fiscal es de aprox. 518 zł. A nivel anual es un ahorro notable, y el terminal lo tendrías que tener de todos modos para aceptar pagos con tarjeta.

Segunda superación del límite: si en el mismo año los gastos del terminal superaran los 2500 zł, solo deduces hasta 2500 zł. El resto sigue entrando como KUP — el límite solo afecta a la deducción, no al coste.

Pequeño contribuyente con devolución de VAT de 15 días

Aquí la mecánica es aún mejor: deduces el 200% de los gastos del terminal, hasta 2000 zł al año.

Si gastas 800 zł en el terminal al año, deduces 1600 zł (2 × 800). El límite de 2000 zł significa que la deducción deja de crecer cuando el gasto alcanza los 1000 zł (2 × 1000 = 2000).

Condición: durante al menos 7 meses (o 2 trimestres) te has beneficiado del derecho a la devolución de VAT en el plazo de 15 días desde la presentación de la declaración. Es un derecho para pequeños contribuyentes (art. 103 ust. 4a de la ley del VAT).

Qué tener en cuenta en la práctica

• Dos años, no tres. La deducción solo aplica en el año de inicio y en el siguiente. El tercer año ya no cuenta, aunque no se haya agotado el límite.
• Carencia de 12 meses. Si cambiaste de operador de terminal y ya tenías uno antes, la deducción no se renueva — debe pasar un año completo sin terminal.
• La actividad no registrada no cuenta. La deducción requiere un número NIP de actividad económica.
• No lo confundas con un coste. Primero contabilízalo como KUP normalmente, luego solicita la deducción. No al revés.
• Guarda las facturas. El límite y la calificación de los gastos debes poder justificarlos si la Hacienda los requiere — el terminal y las cuotas de alquiler en facturas con descripción concreta.

¿Cuándo vale la pena acogerse?

La deducción tiene sentido especialmente cuando:

• estás introduciendo el terminal por primera vez (o vuelves tras un año de pausa),
• estás exento de caja registradora (el límite de 2500 zł es más alto),
• estás en la escala o en el lineal y tienes ingresos que reducir,
• te beneficias de la devolución de VAT de 15 días — aquí la deducción es más ventajosa (200%).

En ryczałt vale la pena si pagas una tasa alta — la deducción del volumen de ingresos genera un ahorro proporcional a la tasa.

Fuentes

Based on Polish tax regulations.