Exención por retorno PIT — liberación de 85 528 zł para quienes regresan a Polonia

¿Regresas a Polonia después de años trabajando en el extranjero? ¿O eres un extranjero que se ha mudado a Polonia y ha empezado a trabajar? La exención por retorno puede significar una liberación del PIT de hasta 85 528 zł al año. Es la misma cantidad que en la exención PIT-0 para jóvenes — pero con condiciones diferentes.

Explicamos las reglas de la exención por retorno (art. 21 apartado 1 pkt 152 de la ley del PIT), quién puede beneficiarse de ella y cómo funciona con la actividad empresarial.

Quién puede beneficiarse de la exención por retorno

La exención por retorno se otorga a la persona que:

1. ha trasladado su lugar de residencia a Polonia,
2. ha tenido su lugar de residencia o residencia fiscal en otro país durante al menos 3 años,
3. no ha utilizado la exención en los 3 años anteriores al año del traslado.

La condición de 3 años de residencia en el extranjero es clave. No se puede beneficiar de la exención si te fuiste un año y volviste.

Extranjeros que se mudan a Polonia

La exención se aplica no solo a los polacos que regresan de la emigración, sino también a los extranjeros que han trasladado su lugar de residencia a Polonia y cumplen la condición de 3 años de residencia en otro país.

Cuál es la cantidad de la exención

Están exentos los ingresos hasta 85 528 zł por año fiscal (art. 21 apartado 1 pkt 152 de la ley del PIT).

La cantidad de 85 528 zł es un límite conjunto para cuatro exenciones:

• exención para jóvenes (PIT-0),
• exención por retorno,
• exención para familias 4+,
• exención para trabajadores sénior.

Si te beneficias de más de una, el ingreso total exento no puede superar los 85 528 zł.

Qué ingresos cubre la exención

La exención por retorno cubre:

• ingresos del empleo (contrato laboral, relación de servicio),
• ingresos del contrato de mandato,
• ingresos de la actividad no registrada,
• ingresos de la actividad empresarial (JDG) — incluidos los tributados en escala, 19% tipo lineal, 5% IP Box y ryczałt.

Actividad empresarial (JDG) — cubre todas las formas

Sí — a diferencia de la exención PIT-0 para jóvenes, la exención por retorno también cubre los ingresos de la actividad empresarial. Están exentos los ingresos de la JDG tributados en escala, lineal (19%), IP Box (5%) y ryczałt.

Esto significa que un empresario que regresa a Polonia puede beneficiarse de la exención por retorno sobre los ingresos de su propia actividad empresarial — hasta 85 528 zł al año durante 4 años.

Cuánto se puede ahorrar

Ejemplo: regresas a Polonia, empiezas a trabajar por cuenta ajena con un salario de 100 000 zł al año.

Sin exención (escala fiscal):

• Ingreso: 100 000 zł − gastos para obtenerlo ~3 000 zł = 97 000 zł
• Contribución sanitaria 9%: 8 730 zł
• Base: 88 270 zł
• Mínimo exento: 30 000 zł
• Impuesto: (88 270 − 30 000) × 12% = 6 992 zł

Con exención por retorno:

• Ingreso exento: 85 528 zł (sin PIT)
• Resto: 100 000 − 85 528 = 14 472 zł sujeto a impuesto
• Contribución sanitaria sobre la cantidad total
• Impuesto significativamente menor — ahorro de miles de zł al año

Cuánto dura la exención

La exención por retorno se aplica durante 4 años fiscales, contados desde el año en que trasladaste tu lugar de residencia a Polonia.

Transcurridos los 4 años, vuelves a la tributación según las normas generales.

Liquidación conjunta y exención por retorno

La obtención de ingresos que se benefician de la exención no te priva de la posibilidad de liquidación conjunta con tu cónyuge — siempre que se cumplan las demás condiciones.

Trampas

1. Cómputo de los 3 años en el extranjero — este período no puede ser interrumpido. Debes demostrar la continuidad de la residencia en el extranjero (por ejemplo, certificado de residencia fiscal).
2. JDG cubierto — pero límite conjunto — la exención por retorno cubre la JDG (todas las formas), pero el límite de 85 528 zł se comparte con el PIT-0 y la exención 4+.
3. Ausencia de ciudadanía polaca — la exención se otorga independientemente de la ciudadanía. Un extranjero que cumpla las condiciones puede beneficiarse.
4. Documentación de residencia — la autoridad puede solicitar un certificado de residencia fiscal del país de residencia anterior.

Preguntas frecuentes

¿Funciona la exención por retorno con la actividad empresarial?

Sí. A diferencia de la exención PIT-0 para jóvenes, la exención por retorno cubre los ingresos de la JDG — en escala, lineal, IP Box y ryczałt. Están exentos los ingresos hasta 85 528 zł al año.

¿Puede un extranjero beneficiarse de la exención por retorno?

Sí, si ha trasladado su lugar de residencia a Polonia y cumple la condición de 3 años de residencia en el extranjero. La ciudadanía no importa.

¿Cuánto dura la exención por retorno?

4 años fiscales, contados desde el año de traslado del lugar de residencia a Polonia.

¿Puedo combinar la exención por retorno con el PIT-0 para jóvenes?

Sí, pero el límite conjunto de ingresos exentos es de 85 528 zł. No son 2 × 85 528 zł.

¿Requiere la exención por retorno abrir un negocio en Polonia?

No. La exención cubre los ingresos del empleo y del contrato de mandato. Se puede utilizar sin abrir una JDG.

Fuentes

• podatki.gov.pl — Exención por retorno PIT
• Ley del PIT — art. 21 apartado 1 pkt 152 (Dz.U. 2026 poz. 592 t.j.)

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Este material tiene carácter informativo. La situación fiscal individual requiere análisis.