Actividad de cuidados en la empresa individual (JDG) con impuesto forfaitario (ryczałt) en Polonia (2026) — guía para cuidadores
Cómo los cuidadores de personas mayores en Alemania pueden llevar una empresa individual (JDG) en Polonia con el impuesto forfaitario (ryczałt) del 8,5%. PKWiU 88, costes, cotizaciones del seguro social (ZUS), PIT y viajes — guía completa.
El cuidado de personas mayores en Alemania es un sector en el que miles de polacas y polacos pueden ahorrar miles de złotys en impuestos. La clave es el PKWiU 88 — el código que permite a los cuidadores pagar solo el 8,5% de impuesto forfaitario (ryczałt) en lugar del 15% (servicios) o del 17% (servicios inmateriales).
Pero la mayoría de los cuidadores no sabe cómo configurarlo. Pagan el 15% o el 17% en lugar del 8,5%. O no saben que deben declarar el ryczałt y pagan el 32% en escala por cada paga de Alemania.
En esta guía explico cómo llevar una actividad de cuidados con el impuesto forfaitario (ryczałt) en 2026.
¿Por qué los cuidados son 8,5% y no 15%?
Servicios de cuidado: tasa de impuesto fijo (ryczałt) 8,5% (no 15% ni 17%)
Los servicios de cuidado de personas mayores y con discapacidad (clasificación polaca PKWiU 88) se acogen a la tasa del 8,5% del impuesto fijo (ryczałt). Comprueba cuánto puedes ahorrar.
Clasificación PKWiU
PKWiU 88 — servicios de cuidado
88.10.19.0
Tasa correcta de impuesto fijo
8,5%
NO 15% y NO 17%
Comparación: tasa errónea vs correcta
Ejemplo con ingresos anuales de 103 200 zł (8 600 zł/mes):
| Escenario | Tasa | Ingresos anuales | Impuesto anual |
|---|---|---|---|
| Tasa errónea | 15% | 103 200,00 zł | 15 480,00 zł |
| Tasa correcta | 8,5% | 103 200,00 zł | 8772,00 zł |
Ahorro anual
6708,00 zł
Requisitos para la tasa del 8,5%
- 1PKWiU 88.10.19.0 (cuidado de personas mayores/con discapacidad)
- 2PKD 87.90.Z o 88.10.Z registrado en el registro de empresas (CEIDG)
- 3Presentar el formulario NIP-RCZ en los 7 días posteriores al registro
Exención de IVA para servicios de cuidado: Los servicios de cuidado de personas mayores y con discapacidad están exentos de IVA según el art. 43 ust. 1 pkt 18-19 de la Ley del IVA polaca. No necesitas ser contribuyente activo del IVA.
Regla clave: La clasificación correcta del PKWiU es el paso más importante. Aplicar la tasa del 15% en lugar del 8,5% supone un sobrecoste de 6 708 zł al año. Si ya tienes un negocio y pagas el 15%, puedes corregir las declaraciones de años anteriores.
¿Ofreces servicios de cuidado y quieres asegurarte de que pagas la tasa correcta del impuesto fijo (ryczałt)?
Tasa del impuesto fijo (ryczałt) del 8,5% para servicios de cuidado (PKWiU 88.10.19.0): art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a de la Ley del impuesto fijo sobre la renta. Exención de IVA: art. 43 ust. 1 pkt 18-19 de la Ley del IVA. Valores para 2026.
El tipo del impuesto forfaitario (ryczałt) depende del PKWiU (Clasificación Polaca de Productos y Servicios). Para los servicios de cuidados el código es PKWiU 88, que se clasifica en el tipo del 8,5%.
- PKWiU 88.10.11.0 — servicios de cuidado diurno de niños
- PKWiU 88.10.19.0 — servicios de cuidado de personas mayores y con discapacidad
- PKWiU 88.99.09.0 — otros servicios de cuidado
Diferencia entre 8,5% y 15%
Ejemplo: una cuidadora gana 2 000 EUR/mes (~8 600 zł), 12 meses = 103 200 zł al año.
| Tipo | Impuesto | Diferencia | |---|---|---| | 15% (incorrecto) | 15 480 zł | — | | 8,5% (correcto) | 8 772 zł | 6 708 zł menos |
Son 6 708 zł de diferencia al año — dinero que se queda en tu bolsillo.
Registro de la empresa individual (JDG) para cuidadores
1. Registro de empresas (CEIDG)
Registras la empresa individual (JDG) en el registro de empresas (CEIDG) (Registro Central de Información sobre Actividad Económica). En la inscripción:
- PKD 87.90.Z (centros de asistencia social con alojamiento) o PKD 88.10.Z (asistencia social sin alojamiento para personas mayores)
- Forma de tributación: impuesto forfaitario (ryczałt)
- Dirección: tu dirección en Polonia
2. Seguro social (ZUS)
Tras el registro te inscribes en el seguro social (ZUS):
- Bonificación inicial durante los primeros 6 meses (solo salud)
- Seguro social pequeño preferente durante los 24 meses siguientes
- Seguro social grande desde el mes 31
3. Oficina tributaria
En la oficina tributaria declaras:
- NIP-RCZ (elección del impuesto forfaitario (ryczałt)) en los 7 días siguientes a la apertura de la empresa individual (JDG)
- VAT-R si te registras en el IVA (normalmente no hace falta)
¿Quién puede acogerse al impuesto forfaitario (ryczałt) del 8,5%?
Cualquiera que lleve una actividad de cuidados clasificada bajo el PKWiU 88, incluidos:
- Cuidadores de personas mayores en Alemania
- Cuidadores de niños (niñeras)
- Trabajadores de cuidados a domicilio
- Cuidadores de personas con discapacidad
Condición: La actividad debe estar clasificada como "servicios de cuidados" (PKWiU 88.10 / 88.99) y no como "servicios médicos" (PKWiU 86) o "servicios de selección" (PKWiU 78).
Cuidados en Alemania — cómo funciona fiscalmente
Una cuidadora trabaja en Alemania pero lleva la empresa individual (JDG) en Polonia. ¿Cuáles son las reglas?
1. PIT — Polonia
Como residente fiscal polaco, pagas el PIT en Polonia por todas tus rentas mundiales. Los ingresos de Alemania se suman a la renta polaca.
2. Método de deducción proporcional
Polonia aplica el método de deducción proporcional para las rentas extranjeras. Esto significa que puedes deducir una parte del impuesto polaco, proporcionalmente a la participación de la renta extranjera en la renta total.
Importante: Polonia tiene con Alemania un convenio para evitar la doble imposición. Esto significa que no pagarás impuestos dos veces.
3. IVA y servicios de cuidados
Los servicios de cuidados están exentos de IVA en Polonia (art. 43 apdo. 1 pts. 18-19 de la Ley del IVA). Esto significa:
- No emites facturas con IVA
- No deduces el IVA soportado
- No eres contribuyente activo del IVA (salvo que lo desees)
4. Límite del IVA
Estás exento de IVA si el volumen de servicios de cuidados es inferior a 200 000 zł al año. La mayoría de los cuidadores entra en este límite.
Costes en el impuesto forfaitario (ryczałt) — ¿qué deduces?
Como expliqué en la guía sobre el ryczałt y los costes, en el impuesto forfaitario (ryczałt) no deduces los costes de obtención de ingresos. Pero sí deduces:
- Cotizaciones sociales del seguro social (ZUS) (del ingreso)
- Cotización de salud (del ingreso)
- Donaciones (hasta el 6% del ingreso)
- Salario de empleados (si los tienes)
No deduces:
- Costes de viaje a Alemania (autobús, combustible, vuelo)
- Seguro de responsabilidad civil
- Cursos de formación
- Equipamiento (ordenador, teléfono)
- Costes de agentes/intermediarios
Cotización de salud en el impuesto forfaitario (ryczałt)
La cotización de salud en el ryczałt es fija, depende del ingreso anual:
- Hasta 60 000 zł: 461,66 zł/mes (5 540 zł/año)
- 60 000 – 300 000 zł: 699,11 zł/mes (8 389 zł/año)
- Por encima de 300 000 zł: 1 258,39 zł/mes (15 101 zł/año)
La mayoría de los cuidadores gana 80-120k zł al año → cae en el segundo umbral (699,11 zł/mes).
Agente / intermediario — ¿cómo se liquida?
Muchos cuidadores colaboran con agentes (polacos o alemanes) o con agencias de cuidados. Aquí lo importante:
- Si el agente emite factura por comisión — eso es ingreso del agente. ¿Y tú deduces el coste en el ryczałt? No deduces (el ryczałt no tiene costes).
- Si el agente cobra la comisión directamente del salario — es tu pérdida, pero contablemente se trata como coste. No, porque en el ryczałt no se deducen costes.
- Si el agente actúa como subcontratista — entonces es un empresario independiente.
Trampas y errores más comunes
1. Pensar que los cuidados son el 15% de ryczałt
No. Los cuidados (PKWiU 88) son 8,5%, no 15%. Verifica con tu contable que tienes el PKWiU correcto.
2. No registrar el NIP-RCZ a tiempo
La elección del impuesto forfaitario (ryczałt) se declara con el NIP-RCZ en los 7 días siguientes a la apertura de la empresa individual (JDG). Si te retrasas, por defecto estás en escala (32%).
3. No llevar un registro de ingresos
En el impuesto forfaitario (ryczałt) debes llevar un registro de ingresos. Cada pago de Alemania, cada factura — todo debe estar anotado.
4. Doble imposición
Polonia y Alemania tienen un convenio para evitar la doble imposición. Pero si no declaras la renta alemana en Polonia, la oficina tributaria puede imponer multas.
5. Seguro social (ZUS) en cuidados
La bonificación inicial y el seguro social pequeño corresponden también en cuidados — si no habías tenido empresa individual (JDG) en los últimos 60 días. Verifica si tienes derecho.
Preguntas frecuentes
¿Una cuidadora debe tener empresa individual (JDG)?
Si trabaja a través de una agencia de cuidados (empleada en Polonia o Alemania), no. Si trabaja "por su cuenta" directamente con una familia en Alemania, sí, debe tener empresa individual (JDG).
¿Puedo deducir los costes de viaje a Alemania?
No en el impuesto forfaitario (ryczałt). Los costes de viaje, autobús, combustible no se deducen.
¿Los cuidados en Alemania son PKWiU 88?
Sí, si es un servicio de cuidado de personas mayores o con discapacidad. PKWiU 88.10.19.0.
¿Debo estar en el IVA?
No. Los servicios de cuidados están exentos de IVA (art. 43 apdo. 1 pts. 18-19). Si el volumen es inferior a 200 000 zł, estás exento.
¿Debo declarar la renta de Alemania en Polonia?
Sí. Como residente polaco, pagas el PIT por tus rentas mundiales. El convenio para evitar la doble imposición evita pagar dos veces.
¿Necesitas ayuda con la contabilidad de cuidados?
Llevo la contabilidad para cuidadores de personas mayores en Alemania — impuesto forfaitario (ryczałt) del 8,5%, registro de ingresos, declaraciones del seguro social (ZUS) y PIT, comunicaciones a la oficina tributaria. Desde 49 zł + IVA mensuales.
Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: Tipo del impuesto forfaitario (ryczałt) del 8,5% para PKWiU 88.10 y 88.99 (servicios de cuidados). Convenio PL-DE para evitar la doble imposición (método proporcional). Servicios de cuidados exentos de IVA (art. 43 apdo. 1 pts. 18-19). Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.
¿Tienes dudas sobre contabilidad?
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