Actividades asistenciales a tanto alzado en Polonia en 2026

Primero el servicio real

En tu contrato y trabajo diario comprueba, entre otras cosas:

• si usted mismo cuida de una persona específica,
• ¿proporciona servicios médicos?
• ¿contrata o proporciona cuidadores?
• quién organiza el trabajo y asume la responsabilidad,
• ya sea que venda atención a una familia, centro o agencia,
• dónde y durante cuánto tiempo se realiza el servicio.

El nombre de la empresa y el PKD utilizados para el registro no determinan el impuesto sobre ingresos específicos.

suma global 8,5% y PKWiU 88

Para servicios no enumerados en el art. 12 de la Ley de Suma Global, el tipo típico es del 8,5%. Esto puede aplicarse a algunos servicios de atención clasificados en la sección 88 de PKWiU.

Esto no quiere decir que cada actividad de cuidados tenga un 8,5%:

• los servicios de atención sanitaria del artículo PKWiU 86 están sujetos a un tipo especial del 14%,
• la agencia de empleo y el suministro de personal pueden estar sujetos a las tarifas aplicables a los servicios del artículo PKWiU 78,
• en una misma empresa, diversas actividades pueden requerir la asignación de ingresos según tarifas.

Si la descripción del servicio es ambigua, puede solicitar información de clasificación a la Oficina Central de Estadística. Una interpretación fiscal no reemplaza la clasificación correcta.

Ejemplo de diferencia

Con unos ingresos anuales de 120.000 PLN:

• la suma global del 8,5% es de 10.200 PLN,
• la suma global del 14% es de 16.800 PLN,
• la suma global del 15% es de 18.000 PLN.

Estos son montos antes de las deducciones permitidas. La diferencia muestra por qué no vale la pena hacer conjeturas sobre la clasificación, pero no prueba que el 8,5% sea correcto en un contrato en particular.

Costos de suma total

La suma global no deduce los costos ordinarios de obtención de ingresos, tales como:

• transporte al paciente,
• alojamiento,
• teléfono,
• materiales,
• comisión de agencia,
• remuneración de otros cuidadores.

Son posibles las deducciones legales, incluidas las propias cotizaciones a la seguridad social, el 50% de la cotización pagada al seguro médico y el IKZE.

Elija la suma global

La declaración se presenta generalmente antes del día 20 del mes siguiente al de obtención de los primeros ingresos del año. Para la primera llegada en enero, la fecha límite es el 20 de febrero.

No existe un formulario "NIP-RCZ" para informar una suma global. La elección de la forma se puede comunicar, entre otras cosas, cambiando la entrada CEIDG o al responsable de la oficina tributaria competente.

Servicios para agencia alemana e VAT

En el caso de un servicio B2B típico prestado a un contribuyente de Alemania, el lugar de prestación podrá determinarse de conformidad con el art. 28b de la Ley del VAT. Entonces, por regla general, el proveedor de servicios polaco no cobra el VAT polaco y el impuesto lo paga el comprador.

Esto puede requerir:

• Registro del VAT-UE antes del primer servicio de este tipo,
• verificación del número del contratista en VIES,
• descripción correcta de la factura,
• Información resumida VAT-UE.Esto no es automáticamente una "exención del VAT para cuidados". Éste es el principio del lugar de prestación de un servicio transfronterizo.

Cuidados en Polonia y exención del VAT

Las exenciones para atención médica y asistencia social tienen condiciones detalladas en cuanto al tipo de beneficio, finalidad, entidad y método de operación. El código PKWiU 88 en sí o el estatus de tutor no proporcionan una exención automática.

Si un servicio no se beneficia de la exención subjetiva, podrá permanecer exento de VAT debido a la exención subjetiva hasta el límite de ventas, siempre que el contribuyente cumpla con las condiciones.

Trabajar en el extranjero, A1 e impuesto sobre la renta

El hecho de que el tutor ejerza actividades en Alemania no significa por sí solo que todos los ingresos estén sujetos a impuestos en Alemania o que se aplique un método recomendado para evitar la doble imposición.

Es necesario comprobar, entre otras cosas:

• residencia fiscal,
• ¿Se está construyendo una planta en Alemania?
• modelo de contrato e independencia de actividad,
• duración y repetibilidad de las estancias,
• disposiciones del acuerdo Polonia-Alemania.

Un certificado A1 puede ser importante a efectos de seguridad social. A1 confirma la legislación de seguros aplicable; No resuelve VAT ni impuesto sobre la renta.

Documentos que vale la pena tener

• un contrato que describa el alcance real del servicio,
• confirmación de la clasificación, si la hubiera,
• Número VAT-UE del contratista y resultado VIES,
• facturas y confirmación de pago,
• A1, si corresponde,
• registros de ingresos con división de tarifas,
• documentos relativos a estancias y lugar de trabajo.

Fuentes

• Ley de suma global - ELI
• Ley del VAT - ELI
• Acuerdo Polonia-Alemania para evitar la doble imposición - ELI
• ZUS - trabajar en el extranjero y A1

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El material es de carácter general. El tipo, el VAT, el A1 y el lugar de imposición dependen del servicio y del contrato reales.