Qué se puede deducir de los ingresos en el ryczałt en Polonia (2026)
Deducciones de los ingresos en el ryczałt 2026. ZUS, IKZE, donaciones, pérdidas, deducciones. Guía completa.
En el ryczałt (impuesto sobre la cifra de negocios) no puedes deducir los costes de la actividad. Pero sí puedes deducir varias cosas de los ingresos — y eso puede reducir significativamente tu impuesto.
En esta guía explico qué se puede deducir de los ingresos en el ryczałt en 2026.
Impuesto de tipo fijo (ryczałt) — lo que PUEDES y NO PUEDES deducir
En el impuesto de tipo fijo pagas impuesto sobre los ingresos, pero algunas deducciones siguen disponibles. Consulta la lista completa para 2026 — seguridad social ZUS, IKZE, donaciones, pérdidas y la excepción clave: la cotización sanitaria.
PUEDES deducir
Estas cantidades se restan de los ingresos antes de calcular el impuesto de tipo fijo:
- ✓Cotizaciones sociales ZUS (jubilación, invalidez, accidentes) — ~21.459 zł/año
- ✓IKZE — cuenta individual de seguridad jubilatoria (hasta el límite anual)
- ✓Donaciones a causas benéficas, científicas, religiosas — hasta 6% de los ingresos anuales
- ✓Salarios de empleados (bruto) y cotizaciones ZUS pagadas por ellos
- ✓Cotizaciones de seguro sanitario — solo hasta 50% (ver nota abajo)
NO PUEDES deducir
Estos gastos no reducen los ingresos en el impuesto de tipo fijo — el impuesto se calcula sobre el importe total:
- ✕Gastos operativos: oficina, alquiler, internet, servicios
- ✕Coche: leasing, combustible, mantenimiento, seguro
- ✕Equipamiento: ordenadores, teléfonos, mobiliario, amortización
- ✕Marketing: Google Ads, Facebook Ads, SEO, web
- ✕Gastos de viaje: hoteles, viajes de negocios, vuelos
Nota — cotización sanitaria 50%: Hasta finales de 2021 se podía deducir el 50% de la cotización sanitaria pagada. Desde 2022 (Pacto Polaco) la cotización sanitaria en el impuesto de tipo fijo es obligatoria pero NO es deducible de los ingresos. La deducción histórica del 50% aplica solo a liquidaciones pendientes de 2021 y años anteriores.
Regla clave: El impuesto de tipo fijo es rentable cuando tus gastos son bajos en relación con los ingresos (servicios TI, consultoría, freelance). Si tienes altos gastos fijos (oficina, coche, empleados), la escala tributaria o el impuesto fijo del 19% pueden ser más baratos. El impuesto de tipo fijo NO permite compensar pérdidas en años posteriores.
¿No estás seguro de si el impuesto de tipo fijo es rentable para ti?
Comprobémoslo →Valores según la Ley del Impuesto de Tipo Fijo y la Ley del Sistema de Seguridad Social (a 2026). Límite IKZE 2026: 11.672,26 zł. Límite de donaciones: art. 6 apdo. 1 pt. 5 de la Ley de Actividad Empresarial. Cotización sanitaria en tipo fijo: 5.540 zł / 9.082 zł / 15.101 zł (3 tramos) — no deducible desde 2022. Consulta a tu contable antes de decidir.
¿Qué puedes deducir de los ingresos en el ryczałt?
En el ryczałt deduces de los ingresos (art. 6 ap. 1 de la ley del impuesto zryczałtowany):
1. Cotizaciones sociales del ZUS
- Cotizaciones sociales obligatorias (jubilación, invalidez, accidentes)
- Cotizaciones sociales voluntarias (si las pagas)
- Ulga na start (desgravación de inicio) — sin cotizaciones sociales, así que no deduces nada
- Mały ZUS (ZUS reducido) — deduces el importe de las cotizaciones sociales
2. Cotización sanitaria (parcialmente)
- En el ryczałt deduces el 50% de la cotización sanitaria pagada de los ingresos
- El resto (7,75%) — no se deduce
3. IKZE (cuenta de jubilación individual)
- Aportaciones a IKZE — se deducen de los ingresos
- Límite de aportaciones: 9 388,80 zł (2026)
- Ventaja: reduce los ingresos, por lo que reduce el ryczałt
4. Donaciones
- Con fines benéficos (OPK) — hasta el 6% de los ingresos
- Para el culto religioso — hasta el 6% de los ingresos
- Donación de sangre — hasta el importe equivalente a 1 litro de sangre
5. Pérdidas de años anteriores
- Pérdida de la actividad de años anteriores — se deduce de los ingresos
- Límite: 50% de la pérdida por año (durante 5 años consecutivos)
- Condición: la pérdida debe estar documentada en el PIT del año de la pérdida
6. Deducción por hijos
- En el ryczałt, la deducción por hijos se aplica sobre el importe del ryczałt (no sobre los ingresos)
- Límite: 92,67 zł al mes por el primer hijo, 1 111,04 zł al mes por el segundo y siguientes
7. Nueva actividad (ulga na start)
- No deduces nada — la ulga na start consiste en no pagar las cotizaciones sociales del ZUS
- Pero puedes deducir las cotizaciones sociales voluntarias
¿Qué NO se puede deducir en el ryczałt?
- Costes de la actividad (materiales, equipamiento, alquiler)
- Amortización de los activos fijos
- Costes salariales de los empleados
- IVA (a menos que seas contribuyente de IVA)
- Combustible, leasing, servicios
Cómo calcular las deducciones — ejemplo
Datos:
- Ingresos ryczałt 8,5%: 200 000 zł
- Cotizaciones sociales del ZUS (mały ZUS): 4 512 zł/año
- Cotización sanitaria: 461,66 × 12 = 5 539,92 zł/año
- Aportación IKZE: 9 388,80 zł
Cálculo del ryczałt:
- Ingresos iniciales: 200 000 zł
- Deducciones de los ingresos:
- ZUS social: 4 512 zł
- 50% de la cotización sanitaria: 2 769,96 zł
- IKZE: 9 388,80 zł
- Total deducciones: 16 670,76 zł
- Ingresos tras deducciones: 200 000 − 16 670,76 = 183 329,24 zł
- Ryczałt 8,5%: 183 329,24 × 8,5% = 15 582,99 zł
- Deducciones del ryczałt: deducción por hijos (si los tienes)
- Pagos a cuenta realizados: se restan
Sin deducciones: 200 000 × 8,5% = 17 000 zł Con deducciones: 15 582,99 zł Ahorro: 1 417 zł
Preguntas frecuentes
¿En el ryczałt puedo deducir los costes de materiales?
No. En el ryczałt no se deducen los costes de la actividad — solo ZUS, IKZE, donaciones y pérdidas.
¿Puedo deducir el 100% de la cotización sanitaria?
No. En el ryczałt solo deduces el 50% de la cotización sanitaria pagada de los ingresos.
¿El IKZE merece la pena en el ryczałt?
Sí. La aportación al IKZE reduce los ingresos, por lo que el ryczałt es menor. Además de los ahorros para la jubilación futura.
¿Puedo deducir una pérdida del impuesto lineal?
No. La pérdida de otra forma de tributación no se transmite al ryczałt. La pérdida debe proceder del ryczałt.
¿Necesitas ayuda?
Gestiono la contabilidad en ryczałt — deducciones, IKZE, donaciones, pérdidas, PIT-28. Desde 49 zł + IVA mensual.
Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: En el ryczałt deduces: ZUS social, 50% de la cotización sanitaria, IKZE, donaciones, pérdidas. No se deducen los costes de la actividad. Antes de decidirte, consúltalo con un contable.
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