Impuesto forfaitario (ryczałt) y costes en Polonia (2026) — qué se puede deducir y qué no

En el impuesto forfaitario (ryczałt) pagas impuesto sobre el ingreso, sin deducir los costes de obtención de ingresos.

• Tipo del ryczałt: 2% – 17% (según el tipo de actividad)
• Ingreso: todo lo que has ganado
• Costes: no se deducen

Esto significa que si ganaste 100 000 zł de ingresos con una tasa del 8,5%:

• Impuesto: 100 000 × 8,5% = 8 500 zł
• Costes: 0 zł (no reducen el impuesto)

Lo que NO deduces en el impuesto forfaitario (ryczałt)

• Coche — leasing, combustible, seguro, mantenimiento
• Equipamiento — ordenadores, teléfonos, mobiliario
• Oficina — alquiler, suministros, internet
• Publicidad y marketing — Google Ads, Facebook Ads
• Formación — cursos, conferencias
• Viajes de empresa — hoteles, billetes
• Cuentas bancarias — comisiones bancarias
• Software — licencias, suscripciones

Ninguno de los anteriores reduce tu impuesto en el ryczałt.

Lo que SÍ puedes deducir en el impuesto forfaitario (ryczałt)

Hay excepciones. Del ingreso (no de la renta) deduces:

1. Cotizaciones del seguro social (ZUS) (sociales)

Las cotizaciones sociales (jubilación, incapacidad, enfermedad, accidentes) que pagaste en el año, se deducen del ingreso.

• Bonificación inicial (0 zł sociales) — no deduces nada
• Seguro social pequeño (~384 zł/mes) — deduces 4 608 zł al año
• Seguro social grande (1 788,29 zł/mes) — deduces 21 459 zł al año

2. Cotización de salud

La cotización de salud se deduce del ingreso — también en el impuesto forfaitario (ryczałt).

• Hasta 60k de ingreso: 461,66 zł/mes → deduces 5 540 zł/año
• 60k–300k: 699,11 zł/mes → deduces 8 389 zł/año
• Por encima de 300k: 1 258,39 zł/mes → deduces 15 101 zł/año

3. Cotizaciones del seguro social (ZUS) de los empleados

Si tienes empleados, deduces las cotizaciones del seguro social (ZUS) que pagaste por ellos (la parte del empleador).

4. Salario de los empleados

Los salarios brutos de los empleados se deducen del ingreso — también en el impuesto forfaitario (ryczałt).

5. Donaciones

Las donaciones a fines benéficos, científicos o religiosos se deducen del ingreso, hasta el 6% del ingreso.

6. Atención: pueden surgir excepciones

Algunos costes se asignan a la actividad no registrada u otras formas — y entonces pueden ser deducibles. Consúltalo con tu contable.

Ejemplo — cómo funciona la deducción del seguro social (ZUS) en la práctica

Escenario: impuesto forfaitario (ryczałt) del 8,5%, seguro social grande, ingreso de 120 000 zł/año.

| Elemento | Importe | |---|---| | Ingreso | 120 000 zł | | Cotizaciones sociales del seguro social (ZUS) (año) | –21 459 zł | | Cotización de salud (año) | –8 389 zł | | Base imponible | 90 152 zł | | Impuesto forfaitario 8,5% | 7 663 zł | | Reducción | –342 zł | | Impuesto a pagar | 7 321 zł |

Sin la deducción del seguro social (ZUS), el impuesto sería: 120 000 × 8,5% = 10 200 zł. La deducción del seguro social (ZUS) te ahorra ~2 879 zł al año.

¿Cuándo compensa el impuesto forfaitario (ryczałt)?

El impuesto forfaitario (ryczałt) compensa cuando:

• Los costes son bajos respecto al ingreso (margen > 80%)
• El tipo del ryczałt es bajo (2% para comercio, 8,5% para servicios)
• No tienes grandes inversiones (coches, equipamiento)
• No tienes empleados con costes elevados

Ryczałt vs. escala vs. Lineal — ¿cuándo cuál?

Impuesto forfaitario (ryczałt) (8,5%): bueno para servicios con costes bajos (TI, consultoría, cuidados) Lineal (19%): bueno para actividades con costes ~20-30% del ingreso Escala (12%/32%): bueno para actividades con costes altos o renta baja (<30k)

Impuesto forfaitario (ryczałt) y coche

El coche es el mayor problema en el impuesto forfaitario (ryczałt). No deduces:

• Leasing
• Combustible
• Seguro
• Mantenimiento
• Amortización

Pero puedes pasar a la escala o al lineal si los costes del coche son significativos. Entonces deduces el 75% de los costes de explotación (si usas el vehículo de forma mixta — privada y empresarial).

Impuesto forfaitario (ryczałt) e IVA

El IVA es un impuesto aparte. En el impuesto forfaitario (ryczałt) puedes ser contribuyente activo del IVA — si quieres.

• IVA obligatorio: si el volumen supera 200 000 zł
• IVA voluntario: puedes registrarte voluntariamente (ventajoso si tienes clientes B2B)
• IVA deducido: el IVA soportado lo deduces independientemente del ryczałt

Trampas y errores más comunes

1. Pensar que "ryczałt = sin costes = sin cargas"

El impuesto forfaitario (ryczałt) no tiene costes, pero sí tiene deducciones (seguro social (ZUS), salud). Asegúrate de que tu contable las aplica.

2. Comprar un coche en el impuesto forfaitario (ryczałt)

Leasing, combustible, mantenimiento — nada reduce el impuesto en el ryczałt. Si planeas comprar un coche, verifica si el lineal o la escala no saldrán más baratos.

3. No llevar un registro de ingresos

En el impuesto forfaitario (ryczałt) debes llevar un registro de ingresos — fechas, importes, tipos de ryczałt. Su ausencia = multas.

4. Pensar que "ryczałt = sin IVA"

El IVA y el ryczałt son impuestos distintos. Puedes estar en el ryczałt y ser contribuyente activo del IVA.

5. No aplicar la reducción del impuesto

En el impuesto forfaitario (ryczałt) tienes una reducción del impuesto (se descuenta del impuesto): 1 200 zł (hasta 60k de ingreso), 700 zł (60k–300k), 400 zł (por encima de 300k). Es un cálculo trimestral. ¡No lo olvides!

Preguntas frecuentes

¿En el impuesto forfaitario (ryczałt) puedo deducir un ordenador?

No. Un ordenador es un coste de obtención de ingresos — no se deduce en el ryczałt.

¿Puedo deducir el seguro social (ZUS) en el impuesto forfaitario (ryczałt)?

Sí. Las cotizaciones sociales y la de salud se deducen del ingreso.

¿En el impuesto forfaitario (ryczałt) puedo contratar un empleado?

Sí. El salario bruto y las cotizaciones del seguro social (ZUS) se deducen del ingreso.

¿El impuesto forfaitario (ryczałt) afecta a la WNT?

La WNT en el ryczałt es problemática. La WNT genera IVA (autoliquidación), pero en el ryczałt el IVA no es un coste. Consúltalo con un contable.

¿En el impuesto forfaitario (ryczałt) puedo usar el coche de forma privada?

Sí. Pero no deduces los costes de explotación. Si quieres deducir los costes del coche, pasa a la escala o al lineal.

¿Necesitas ayuda con el impuesto forfaitario (ryczałt)?

Llevo la contabilidad de la empresa individual (JDG) en el ryczałt — registro de ingresos, deducción del seguro social (ZUS) y de salud, declaraciones. Desde 49 zł + IVA mensuales.

Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: El impuesto forfaitario (ryczałt) según la Ley del impuesto forfetario sobre la renta. Deducciones: seguro social (ZUS) social + salud del ingreso. Reducción: 1 200/700/400 zł trimestral. Tipos del ryczałt: 2%-17% (PKWiU). Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.