Ryczałt para el sector beauty en Polonia (2026)
Ryczałt para el sector beauty — peluquero, esteticista, barber en 2026. Tasa 8,5%, exenciones, costes, IVA. Guía.
El sector beauty es uno de los entornos más dinámicos para el JDG (empresa individual) en Polonia. Peluqueros, esteticistas, barbers, estilistas — muchos se preguntan: ¿es el ryczałt (impuesto sobre la cifra de negocios) una buena forma de tributar?
En esta guía explico cómo funciona el ryczałt para el sector beauty en 2026.
Ryczałt para la industria de la belleza — tipos y rentabilidad
Salón de belleza, peluquero, cosmetólogo en ryczałt: tipo del 8,5%, pero los costes de equipo (láseres, aparatos) pueden ser altos. Comprueba cuándo conviene el ryczałt y cuándo el lineal.
Tipo del ryczałt para servicios de belleza
La mayoría de los servicios de peluquería y belleza se incluyen en el tipo del 8,5% del ryczałt — siempre que los clasifiques bajo el código PKWiU correcto.
Código PKWiU clave
96.02.ZServicios de peluquería y belleza — el tipo principal del 8,5% del ryczałt para salones de belleza.
Costes en la industria de la belleza — láseres vs materiales
La estructura de costes depende del perfil del salón: tratamientos con aparatos (láseres, RF, criolipólisis) = equipos caros, mientras que servicios básicos (manicura, corte) = principalmente materiales.
✂️ Costes bajos
15–25%Salones de servicios básicos — peluquería estándar, manicura, maquillaje. Los costes son principalmente materiales y alquiler.
🎨 Materiales (tintes, barnices, cosméticos) | 🏠 Alquiler del local | 💡 Suministros
🔬 Costes altos
40–60%Salones con aparatos — terapia láser, medicina estética, criolipólisis, IPL. Los costes son equipos caros (amortización), materiales de tratamiento, formación.
🔬 Láseres y aparatos (amortización) | 💉 Materiales de tratamiento | 📚 Formación | 🏠 Alquiler
¿Cuándo ryczałt, cuándo lineal?
La decisión depende de la ratio coste-ingresos. Cuanto más caro el equipo, más conviene deducir costes (lineal).
Ryczałt 8,5%
Conviene cuando costes < 30%
Salones de servicios básicos (peluquería, manicura, maquillaje). Costes bajos de materiales, sin aparatos caros. El ryczałt da menos impuesto — pagas el 8,5% sobre ingresos sin deducir costes.
Lineal 19%
Conviene cuando costes > 30%
Salones con aparatos (láseres, medicina estética). Equipos caros y materiales de tratamiento crean costes altos — conviene deducirlos. El lineal 19% sobre (ingresos − costes) da menos impuesto.
Ejemplo: 300.000 zł de ingresos, costes 50%
Comparación: ryczałt 8,5% vs impuesto lineal 19% (con costes del 50% = 150.000 zł) — salón con aparatos y láseres.
| Forma | Base | Tipo | Impuesto | Seg. salud | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Ryczałt | 300 000 zł | 8,5% | 25 500 zł | 1200 zł | 26 700 zł |
| Lineal | 150 000 zł | 19% | 28 500 zł | 699 zł | 29 199 zł |
Con costes superiores al 30% de ingresos, el lineal es más barato. Cuanto mayores los costes de equipo, mayor el ahorro con el lineal.
Regla clave: Servicios de belleza (PKWiU 96.02.Z) = ryczałt 8,5%. Si tienes láseres y aparatos caros (costes > 30% de ingresos) — el lineal 19% es más barato. Si haces sobre todo cortes, manicura y maquillaje (costes bajos de materiales) — el ryczałt 8,5% gana. Punto muerto: ~30% de costes.
¿Tienes un salón de belleza o estético? Comprobemos qué conviene.
Calculemos →El tipo del 8,5% se basa en el Art. 12 sec. 1 pt. 5 lit. a de la Ley de Impuesto Forfetario para PKWiU 96.02.Z. La cotización sanitaria depende del tramo de ingresos. El punto muerto del ~30% es aproximado y depende de la estructura de costes.
Tasas del ryczałt en el sector beauty
La tasa depende de la clasificación PKWiU del servicio:
| Servicio | PKWiU | Tasa de ryczałt | |----------|-------|-----------------| | Peluquería | 96.02.Z | 8,5% | | Estética y cuidados | 96.02.Z | 8,5% | | Barber (corte masculino) | 96.02.Z | 8,5% | | Maquillaje permanente | 96.02.Z | 8,5% | | Manicura / pedicura | 96.02.Z | 8,5% | | Masajes de relajación | 96.04.Z | 8,5% | | Masajes terapéuticos (médicos) | 86.90.E | 14% (servicios médicos) | | Solarium | 93.29.Z | 14% | | Tatuajes / piercing | 96.09.D | 8,5% |
Regla clave
La mayoría de los servicios beauty son PKWiU 96.02.Z — tasa del 8,5%. Es una tasa baja, atractiva con márgenes altos.
Ryczałt 8,5% — ¿cuándo merece la pena?
El ryczałt es ventajoso cuando:
- Costes bajos de materiales — trabajas principalmente con tu propio trabajo
- Márgenes altos — por ejemplo, tratamientos premium (500–1000 zł)
- Poco equipamiento — no inviertes en máquinas caras
- Sin alquiler de local — trabajas en subarriendo o en casa
Ejemplo: esteticista autónoma
- Ingresos: 10 000 zł/mes = 120 000 zł/año
- Costes (materiales, alquiler de sillón): 15 000 zł (12,5%)
- Beneficio: 105 000 zł
- Ryczałt 8,5%: 120 000 × 8,5% = 10 200 zł de impuesto
- Lineal: 105 000 × 19% = 19 950 zł
- Escala: (105 000 − 30 000) × 12% = 9 000 zł (pero sin mínimo no imponible en el lineal)
El ryczałt ahorra ~10 000 zł.
¿Cuándo NO merece la pena el ryczałt?
- Grandes costes de equipamiento (láseres, máquinas IPL — 50 000+ zł)
- Alquiler de un local grande (salón de 50m² en el centro)
- Muchos materiales (cosmética premium)
- Empleados contratados (aunque depende)
Ejemplo: salón con láseres
- Ingresos: 300 000 zł
- Costes (láseres, local, materiales): 200 000 zł (67%)
- Beneficio: 100 000 zł
- Ryczałt 8,5%: 300 000 × 8,5% = 25 500 zł
- Lineal: 100 000 × 19% = 19 000 zł
Aquí el lineal es más barato.
IVA en el sector beauty
Exención de IVA (art. 113)
La mayoría de los servicios beauty están exentos de IVA si tus ingresos no superan los 200 000 zł anuales.
Registro del IVA — opción
Si superas los 200 000 zł o te registras voluntariamente en el IVA:
- Tasa de IVA: 8% (servicios de peluquería y estética — art. 41.2)
- Debes emitir facturas con IVA
- Presentar el JPK_V7
¿Cuándo merece la pena estar en el IVA?
- Compras equipamiento caro (láseres, sillones)
- Equipas el salón (reforma, muebles)
- Tus clientes quieren factura con IVA
Costes en el sector beauty — ¿se pueden deducir?
En el ryczałt no se pueden deducir costes. Pero en la escala/lineal:
- Materiales (tintes, cosméticos, desechables)
- Equipamiento (peluquería, estética, láser)
- Alquiler del local (renta)
- Marketing (anuncios en Instagram, Facebook)
- Formación (cursos de estilismo, brow...)
- Amortización de equipamiento superior a 10 000 zł
ZUS en el sector beauty
Bonificación de inicio (6 meses)
Los primeros 6 meses de JDG — sin cotizaciones sociales del ZUS. Pagas solo la cotización sanitaria.
ZUS pequeño preferencial (24 meses)
Los 2 años siguientes — base preferencial de 1 441,80 zł. Las cotizaciones son mucho más bajas que el ZUS grande.
Cotización sanitaria (ryczałt)
| Tramo | Ingreso anual | Cotización/mes | |-------|---------------|----------------| | I | hasta 60 000 zł | 461,66 zł | | II | 60 000 – 300 000 zł | 699,11 zł | | III | por encima de 300 000 zł | 1 258,39 zł |
Alquiler de sillón / subarriendo
Modelo popular en el sector beauty: alquiler de sillón o de sala en un salón ajeno.
- Si alquilas un sillón como JDG — tus ingresos son servicios beauty (8,5%)
- El IVA del alquiler del sillón lo liquida el propietario del salón (si es contribuyente del IVA)
- Contrato: alquiler de espacio, no prestación de servicios
Preguntas frecuentes
¿El maquillaje permanente tributa al 8,5% o al 14%?
Normalmente al 8,5% (PKWiU 96.02.Z). Si es un servicio médico (realizado por un médico) — 14% (PKWiU 86.90.E).
¿En el ryczałt puedo deducir la compra de un láser?
No. En el ryczałt no deduces costes. Si compras láseres por 100 000 zł — la escala o el lineal serán más baratos.
¿Si vendo productos cosméticos, tengo una tasa de ryczałt diferente?
Sí. La venta de productos (mercancías) es PKWiU 47.75.Z — tasa de ryczałt 2% (comercio). Pero si el servicio + producto se ofrecen como paquete — se clasifica como servicio beauty (8,5%).
¿El solarium tributa al 8,5% o al 14%?
Solarium: PKWiU 93.29.Z, tasa 14%.
¿Necesitas ayuda?
Llevo la contabilidad del sector beauty — peluqueros, esteticistas, salones. Ryczałt, IVA, ZUS. Desde 49 zł + IVA al mes.
Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Aviso: Ryczałt para el sector beauty: tasa 8,5% (peluquería, estética). Con grandes costes (láseres, locales) — la escala/lineal suele ser más barata. Antes de decidir, consulta con un contable.
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