Importe libre de impuestos 2026: cuánto es y quién se beneficia en JDG — en Polonia
La cantidad libre de impuestos en 2026 será de 30.000 PLN. Guía para JDG: cómo funciona la reducción de impuestos de 3600 PLN, quién puede beneficiarse, cómo completar el PIT-2 y cuándo no importa la cantidad libre de impuestos (suma global, lineal).
El importe libre de impuestos es de 30.000 PLN: la parte de los ingresos por la que no pagas impuesto sobre la renta. Pero eso no significa que los primeros 30.000 PLN que ganas sean "gratis". Funciona de otra manera de lo que piensa la mayoría.
En esta guía explico cómo funciona en la práctica el importe libre de impuestos para un autónomo en Polonia (JDG), quién se beneficia de él y quién pierde dinero por su causa.
¿Cuánto es el importe libre de impuestos en 2026?
30.000 PLN al año: el importe libre de impuestos en la escala tributaria (régimen general). Reduce el impuesto en 3600 PLN al año (300 PLN al mes).
Es una cantidad fija desde 2022 (reforma del Polski Ład). No ha cambiado en 2026.
Cómo funciona en la práctica
El importe libre de impuestos no es dinero que recibes. Es un mecanismo que reduce tu impuesto. Funciona así:
- Calculas el impuesto sobre tu renta (12% hasta 120.000 PLN, 32% por encima)
- Restas 3600 PLN (el importe que reduce el impuesto)
- Si el resultado es inferior a cero, el impuesto es de 0 PLN
Mínimo no imponible 2026 — tabla y comparación
Consulta cómo la cantidad que reduce el impuesto afecta a tus impuestos en distintos niveles de ingresos. Mínimo no imponible: 30 000 zł, cantidad de reducción: 3 600 zł.
Tabla de impuestos por ingresos
| Ingresos anuales | Impuesto antes de reducción | Cantidad de reducción | Impuesto a pagar | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Tasa efectiva = impuesto real ÷ ingresos. «Exento» = el impuesto es 0 zł gracias al mínimo no imponible.
¿Cuándo gana la escala con mínimo no imponible?
Comparación de tres formas de impuestos con costes bajos (costes = 0 para simplificar). Verde = opción más barata en cada nivel de ingresos.
| Ingresos | Escala de impuestos (con mínimo) | Impuesto plano 19% | Impuesto fijo 8,5% | Más barata |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Escala |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Escala |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Escala |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
El impuesto fijo se calcula sobre los ingresos (sin costes). Con costes > 0, el fijo puede ser más barato. Usa la calculadora de abajo para comprobar tu situación.
Regla clave: La escala de impuestos con mínimo no imponible es la más barata para ingresos de hasta aprox. 120 000 zł al año (si tienes costes). Por encima de 120 000 zł entra el segundo tramo del 32% y el impuesto plano/fijo pasan a ser más baratos. Excepción: la liquidación conjunta con cónyuge duplica el umbral a 240 000 zł.
¿Quieres saber si el mínimo no imponible basta para que la escala te compense?
Tasas y cantidades basadas en la Ley del IRPF polaco (Dz.U. 2025 poz. 163), art. 27 (tasas) y art. 27f (cantidad de reducción). Impuesto fijo: Ley del impuesto fijo sobre la renta (Dz.U. 2025 poz. 775). La tabla no incluye la contribución sanitaria, la seguridad social (ZUS) ni desgravaciones adicionales.
Ejemplo: renta de 20.000 PLN al año
- Impuesto antes del importe libre: 20.000 × 12% = 2400 PLN
- Importe que reduce el impuesto: -3600 PLN
- Impuesto a pagar: 0 PLN (porque 2400 − 3600 < 0)
Ejemplo: renta de 50.000 PLN al año
- Impuesto antes del importe libre: 50.000 × 12% = 6000 PLN
- Importe que reduce el impuesto: -3600 PLN
- Impuesto a pagar: 2400 PLN
Ejemplo: renta de 120.000 PLN al año
- Impuesto antes del importe libre: 120.000 × 12% = 14.400 PLN
- Importe que reduce el impuesto: -3600 PLN
- Impuesto a pagar: 10.800 PLN
Calculadora del mínimo no imponible
Introduce tus ingresos anuales (ingresos menos costes) para ver cómo el mínimo no imponible reduce tu impuesto. Marca liquidación conjunta si presentas con tu cónyuge.
Escala de impuestos
CON MÍNIMO NO IMPONIBLEMínimo no imponible: 30 000 zł
Impuesto plano
SIN MÍNIMO NO IMPONIBLESin mínimo no imponible, sin deducciones, sin liquidación conjunta
La escala de impuestos con mínimo no imponible te ahorra 6960 zł al año frente al impuesto plano.
¿No estás seguro de si la escala con mínimo no imponible es lo mejor para ti?
Esta calculadora es orientativa. No incluye desgravaciones adicionales (hijos, internet, termomodernización), pérdidas de años anteriores ni contribución sanitaria. Cifras para el año fiscal 2026.
¿Quién puede aplicar el importe libre de impuestos?
El importe libre de impuestos se aplica solo en la escala tributaria (régimen general). Si tributas por:
- La escala tributaria: sí, tienes el importe libre de 30.000 PLN ✓
- El impuesto lineal (19%): no, no hay importe libre de impuestos
- El ryczałt (tanto alzado sobre ingresos): no, no hay importe libre de impuestos
Es una de las diferencias más importantes entre las formas de tributación. Si tus ingresos son bajos, la escala con el importe libre puede salir más barata que el impuesto lineal o el ryczałt, aunque su tipo (12%) sea más alto.
El importe libre de impuestos y el PIT-2
El PIT-2 es una declaración que entregas a tu empleador para que reduzca tus anticipos mensuales del impuesto en 300 PLN (1/12 del importe que reduce el impuesto).
- Trabajador por cuenta ajena: presentas el PIT-2 y el empleador te retiene cada mes un anticipo menor
- JDG en la escala tributaria: el importe que reduce el impuesto se tiene en cuenta automáticamente en los anticipos mensuales (el llamado "ryczałt zaliczki")
- Dos fuentes de ingresos: presentas el PIT-2 solo ante un pagador
⚠️ Importante: El importe libre de impuestos se aplica una sola vez. Si tienes ingresos de un empleo y de tu JDG, te corresponde en total un único importe reductor de 3600 PLN, no dos.
El importe libre de impuestos y las formas de tributación en una JDG
Esta es la decisión clave. La forma de tributación que elijas determina si aprovechas el importe libre de impuestos:
Escala tributaria: aplicas el importe libre de impuestos
- Importe libre de impuestos: 30.000 PLN
- Importe que reduce el impuesto: 3600 PLN al año
- Puedes hacer la declaración conjunta con tu cónyuge (importe libre doble: 60.000 PLN)
Impuesto lineal: sin importe libre de impuestos
- Tipo del 19% desde el primer esloti
- Sin importe libre de impuestos y sin importe reductor
- No se puede hacer la declaración conjunta con el cónyuge
- Compensa con ingresos altos (más de 120.000 PLN)
Ryczałt: sin importe libre de impuestos
- Impuesto sobre los ingresos brutos (sin deducir gastos), tipos del 2% al 17%
- Sin importe libre de impuestos
- Compensa cuando los gastos son bajos
Regla rápida: Si tu renta es inferior a unos 80.000 PLN al año, la escala tributaria con el importe libre suele ser más barata que el impuesto lineal. Por encima, depende de tus gastos.
El importe libre de impuestos y la declaración conjunta con el cónyuge
Si haces la declaración conjunta con tu cónyuge, el importe libre de impuestos se duplica:
- En conjunto: 60.000 PLN de importe libre de impuestos
- En conjunto: 7200 PLN de importe que reduce el impuesto
Pero atención: la declaración conjunta solo es posible en la escala tributaria. El impuesto lineal y el ryczałt no la permiten.
Requisitos de la declaración conjunta
- Matrimonio durante todo el año fiscal o desde el día de la boda hasta el final del año
- Régimen de comunidad de bienes durante todo ese período (la separación de bienes en cualquier parte del año excluye la declaración conjunta)
- Ninguno de los cónyuges tributa por el impuesto lineal ni por el ryczałt de la actividad económica (el ryczałt por el alquiler privado no impide la declaración conjunta)
- Solicitud de tributación conjunta en la declaración PIT-36 o PIT-37
Preguntas frecuentes
¿El importe libre de impuestos es lo mismo que el importe que reduce el impuesto?
No. El importe libre de impuestos (30.000 PLN) es la parte de la renta por la que, en teoría, no pagas impuesto. El importe que reduce el impuesto (3600 PLN) es la cantidad que restas del impuesto calculado. Son dos conceptos distintos que describen el mismo mecanismo.
¿Hay importe libre de impuestos en el ryczałt?
No. El ryczałt sobre ingresos registrados (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) no tiene importe libre de impuestos. El impuesto se calcula desde el primer esloti de ingresos, con un tipo que depende del tipo de actividad (2%-17%).
¿Hay importe libre de impuestos en el impuesto lineal?
No. El impuesto lineal del 19% no tiene importe libre de impuestos ni importe que reduzca el impuesto. Se calcula como el 19% de toda la renta.
¿Cuál es el importe libre de impuestos para menores de 26 años?
Para las personas de hasta 26 años con contrato de trabajo o contrato de mandato (umowa zlecenie) existe la desgravación PIT-0: cero impuestos hasta 85.528 PLN al año. En una JDG esta desgravación no se aplica: la actividad económica está excluida de ella.
¿La actividad no registrada se beneficia del importe libre de impuestos?
La actividad no registrada no está exenta automáticamente del PIT. Desde 2026, el límite por debajo del cual no hay que registrar la actividad se calcula por trimestres y equivale al 225% del salario mínimo, es decir, 10.813,50 PLN por trimestre con un salario mínimo de 4806 PLN. Los ingresos de la actividad no registrada se declaran, por regla general, en el PIT-36 según la escala, por lo que pueden beneficiarse del importe libre de impuestos junto con otros ingresos que tributan por la escala.
Base jurídica
- Importe libre de impuestos e importe que reduce el impuesto: Ley del PIT, art. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Tipos de la escala tributaria: Ley del PIT, art. 27 apdo. 1 — la misma norma
- Desgravación para jóvenes (PIT-0): art. 21 apdo. 1 punto 148 — se aplica solo al contrato de trabajo y al contrato de mandato, no a la JDG
- Declaración conjunta con el cónyuge: art. 6 apdo. 2 (requisitos) y apdo. 8 (exclusión del impuesto lineal y del ryczałt)
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