Importe libre de impuestos 2026: cuánto es y quién se beneficia en JDG — en Polonia
La cantidad libre de impuestos en 2026 será de 30.000 PLN. Guía para JDG: cómo funciona la reducción de impuestos de 3600 PLN, quién puede beneficiarse, cómo completar el PIT-2 y cuándo no importa la cantidad libre de impuestos (suma global, lineal).
La cantidad libre de impuestos es de 30.000 PLN, la cantidad por la que no paga el impuesto sobre la renta. Pero esto no significa que los primeros 30.000 PLN de ingresos sean "gratis". Funciona de manera diferente a lo que la mayoría de la gente piensa.
En esta guía, explico cómo funciona en la práctica la exención de impuestos para las empresas unipersonales, quién se beneficia y quién pierde dinero a causa de ella.
¿A cuánto ascenderá el importe libre de impuestos en 2026?
30.000 PLN al año - cantidad libre de impuestos en la escala impositiva (reglas generales). Reduce los impuestos en 3600 PLN por año (300 PLN por mes).
Se trata de una cantidad fija a partir de 2022 (Orden polaca). No ha cambiado en 2026.
Cómo funciona en la práctica
La asignación gratuita no es la cantidad que recibe. Este es un mecanismo para reducir sus impuestos. Así es como funciona:
- Calcula el impuesto sobre tus ingresos (12% hasta 120.000 PLN, 32% más)
- Restas 3.600 PLN (monto de reducción de impuestos)
- Si el resultado es inferior a cero, el impuesto es 0 PLN
Mínimo no imponible 2026 — tabla y comparación
Consulta cómo la cantidad que reduce el impuesto afecta a tus impuestos en distintos niveles de ingresos. Mínimo no imponible: 30 000 zł, cantidad de reducción: 3 600 zł.
Tabla de impuestos por ingresos
| Ingresos anuales | Impuesto antes de reducción | Cantidad de reducción | Impuesto a pagar | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Tasa efectiva = impuesto real ÷ ingresos. «Exento» = el impuesto es 0 zł gracias al mínimo no imponible.
¿Cuándo gana la escala con mínimo no imponible?
Comparación de tres formas de impuestos con costes bajos (costes = 0 para simplificar). Verde = opción más barata en cada nivel de ingresos.
| Ingresos | Escala de impuestos (con mínimo) | Impuesto plano 19% | Impuesto fijo 8,5% | Más barata |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Escala |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Escala |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Escala |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
El impuesto fijo se calcula sobre los ingresos (sin costes). Con costes > 0, el fijo puede ser más barato. Usa la calculadora de abajo para comprobar tu situación.
Regla clave: La escala de impuestos con mínimo no imponible es la más barata para ingresos de hasta aprox. 120 000 zł al año (si tienes costes). Por encima de 120 000 zł entra el segundo tramo del 32% y el impuesto plano/fijo pasan a ser más baratos. Excepción: la liquidación conjunta con cónyuge duplica el umbral a 240 000 zł.
¿Quieres saber si el mínimo no imponible basta para que la escala te compense?
Tasas y cantidades basadas en la Ley del IRPF polaco (Dz.U. 2025 poz. 163), art. 27 (tasas) y art. 27f (cantidad de reducción). Impuesto fijo: Ley del impuesto fijo sobre la renta (Dz.U. 2025 poz. 775). La tabla no incluye la contribución sanitaria, la seguridad social (ZUS) ni desgravaciones adicionales.
Ejemplo: ingresos de 20.000 PLN al año
- Impuesto antes del importe gratuito: 20 000 × 12 % = 2 400 PLN
- Importe reductor: -3.600 PLN
- Impuesto a pagar: 0 PLN (porque 2.400 − 3.600 < 0)
Ejemplo: ingresos de 50.000 PLN al año
- Impuesto antes del importe gratuito: 50 000 × 12 % = 6 000 PLN
- Importe reductor: -3.600 PLN
- Impuesto a pagar: 2.400 PLN
Ejemplo: ingresos de 120.000 PLN al año
- Impuesto antes del importe gratuito: 120 000 × 12 % = 14 400 PLN
- Importe reductor: -3.600 PLN
- Impuesto a pagar: 10.800 PLN
Calculadora del mínimo no imponible
Introduce tus ingresos anuales (ingresos menos costes) para ver cómo el mínimo no imponible reduce tu impuesto. Marca liquidación conjunta si presentas con tu cónyuge.
Escala de impuestos
CON MÍNIMO NO IMPONIBLEMínimo no imponible: 30 000 zł
Impuesto plano
SIN MÍNIMO NO IMPONIBLESin mínimo no imponible, sin deducciones, sin liquidación conjunta
La escala de impuestos con mínimo no imponible te ahorra 6960 zł al año frente al impuesto plano.
¿No estás seguro de si la escala con mínimo no imponible es lo mejor para ti?
Esta calculadora es orientativa. No incluye desgravaciones adicionales (hijos, internet, termomodernización), pérdidas de años anteriores ni contribución sanitaria. Cifras para el año fiscal 2026.
¿Quién puede beneficiarse de la asignación gratuita?
El monto libre de impuestos aplica sólo en la escala impositiva (reglas generales). Si estás en:
- Escala de impuestos - sí, tiene una desgravación fiscal de 30 000 PLN ✓
- Impuesto único (19%) - no, sin desgravación fiscal
- suma global - no, sin desgravación fiscal
Ésta es una de las diferencias más importantes entre las formas de tributación. Si tiene bajos ingresos, una escala de tasas libres de impuestos puede ser más barata que una tasa lineal o de suma global, aunque la tasa porcentual (12%) sea más alta.
Importe exento y PIT-2
PIT-2 es una declaración que usted presenta a su empleador para reducir sus anticipos de impuestos en 300 PLN por mes (1/12 del monto reductor).
- Empleado asalariado - usted envía PIT-2, el empleador cobra un anticipo menor cada mes
- JDG en la escala impositiva - el importe reductor se incluye automáticamente en los pagos anticipados mensuales (el llamado "pago anticipado de suma global")
- Dos fuentes de ingresos: envía PIT-2 a un solo pagador
⚠️ Importante: Deduces el monto libre de impuestos sólo una vez. Si tiene ingresos de un trabajo a tiempo completo y de JDG, tiene derecho a un total de una cantidad menos 3.600 PLN, no a dos.
Monto exento y formas de tributación en JDG
Esta es una decisión clave. La elección de la forma de tributación determina si usted se beneficia de la desgravación libre de impuestos:
Escala de impuestos: utiliza la desgravación libre de impuestos
- Importe gratuito: 30.000 PLN
- Importe de reducción de impuestos: 3.600 PLN por año
- Puede liquidar conjuntamente con su cónyuge (importe doble libre de impuestos: 60.000 PLN)
Impuesto único: sin desgravación fiscal- Tasa del 19% sobre el primer zloty
- Sin bonificación gratuita, sin importe reductor
- No puedes liquidar tus impuestos conjuntamente con tu cónyuge
- Rentable con ingresos elevados (más de 120.000 PLN)
Suma global: sin desgravación fiscal
- Impuesto sobre la renta (sin incluir costos), tasas del 2% al 17%
- Sin asignación gratuita
- Rentable a bajo costo
Regla rápida: Si sus ingresos son inferiores a aproximadamente 80.000 PLN al año, la escala impositiva con desgravación libre de impuestos suele ser más barata que la escala impositiva fija. Mayor: depende de los costos.
Monto exento y liquidación conjunta con su cónyuge
Si liquidas conjuntamente con tu cónyuge, el monto libre de impuestos se duplica:
- Total: 60.000 PLN asignación gratuita
- Total: 7.200 PLN cantidad que reduce el impuesto
Pero tenga en cuenta que la liquidación conjunta es posible sólo en la escala impositiva. La tarifa lineal y plana no lo permiten.
Términos comunes de liquidación
- Matrimonio que dura todo el año fiscal.
- Comunidad de bienes (o separación por contrato/ley)
- Ambos cónyuges en la escala impositiva.
- La suma de ambos ingresos en la escala.
Preguntas frecuentes
¿El importe libre de impuestos es el mismo que el importe reductor de impuestos?
No. La cantidad libre de impuestos (30.000 PLN) es la cantidad de ingresos sobre la que, en teoría, no se pagan impuestos. El importe de reducción de impuestos (3600 PLN) es el importe por el que se reduce el impuesto calculado. Estos son dos conceptos diferentes que describen el mismo mecanismo.
¿Hay una cantidad libre de impuestos en la suma global?
No. No existe una desgravación libre de impuestos para la suma global sobre los ingresos registrados. El impuesto se calcula a partir del primer zloty de ingresos, a un tipo que depende del tipo de actividad (2%-17%).
¿Existe una cantidad libre de impuestos sobre el impuesto fijo?
No. El impuesto fijo del 19% no tiene monto libre de impuestos ni monto reductor de impuestos. El impuesto se calcula como el 19% de la renta total.
¿A cuánto asciende la desgravación fiscal para menores de 26 años?
Para personas de hasta 26 años se aplica desgravación PIT-0 en caso de contrato de trabajo o contrato de mandato: cero impuestos hasta 85 528 PLN al año. En JDG, este alivio no se aplica: la actividad empresarial está excluida del mismo.
¿Las actividades no registradas se benefician de la franquicia fiscal?
Las actividades no registradas no están automáticamente exentas del IRPF. A partir de 2026, el límite que condiciona la falta de obligación de registrar una empresa se calcula trimestralmente y asciende al 225% del salario mínimo, es decir, 10.813,50 PLN por trimestre con un salario mínimo de 4.806 PLN. Los ingresos de actividades no registradas generalmente se liquidan en una escala PIT-36; por lo tanto, puede utilizar la cantidad libre de impuestos junto con otros ingresos gravados a una escala.
Base jurídica
- Cantidad exenta y deducible: Ley del PIT, art. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Tipos de escala impositiva: Ley del PIT, art. 27 sección 1 - el mismo acto jurídico
- Ayuda para jóvenes (PIT-0): art. 21 sección 1 punto 148 - se aplica solo a contratos de trabajo y mandato, no a JDG
- Acuerdo conjunto con su cónyuge: Art. 6 sección 8 - se refiere a la escala impositiva
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Fuentes
Based on Polish tax regulations.