Mínimo no imponible 2026 — cuánto es y quién lo aprovecha en JDG
El mínimo no imponible en 2026 es de 30 000 zł. Guía para JDG: cómo funciona la cantidad que reduce el impuesto de 3 600 zł, quién puede aprovecharla, cómo rellenar el PIT-2 y cuándo el mínimo no imponible no importa (impuesto fijo, impuesto plano).
El mínimo no imponible es de 30 000 zł — una cantidad sobre la que no pagas impuesto sobre la renta. Pero eso no significa que los primeros 30 000 zł de ingresos sean "gratis". Funciona de manera diferente a como piensa la mayoría.
En esta guía explico cómo funciona el mínimo no imponible en la práctica para una empresa unipersonal (JDG), quién lo aprovecha y quién pierde dinero por no entenderlo.
¿Cuánto es el mínimo no imponible en 2026?
30 000 zł al año — el mínimo no imponible en la escala progresiva de impuestos (reglas generales). Reduce el impuesto en 3 600 zł al año (300 zł al mes).
Es una cantidad fija desde 2022 (Polskie Ład / Reforma Fiscal Polaca). No ha cambiado en 2026.
Cómo funciona en la práctica
El mínimo no imponible no es una cantidad que recibes. Es un mecanismo que reduce tu impuesto. Así es como funciona:
- Calculas el impuesto sobre tus ingresos netos (12% hasta 120 000 zł, 32% por encima)
- Restas 3 600 zł (cantidad que reduce el impuesto)
- Si el resultado es inferior a cero — el impuesto es de 0 zł
Mínimo no imponible 2026 — tabla y comparación
Consulta cómo la cantidad que reduce el impuesto afecta a tus impuestos en distintos niveles de ingresos. Mínimo no imponible: 30 000 zł, cantidad de reducción: 3 600 zł.
Tabla de impuestos por ingresos
| Ingresos anuales | Impuesto antes de reducción | Cantidad de reducción | Impuesto a pagar | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (exento) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Tasa efectiva = impuesto real ÷ ingresos. «Exento» = el impuesto es 0 zł gracias al mínimo no imponible.
¿Cuándo gana la escala con mínimo no imponible?
Comparación de tres formas de impuestos con costes bajos (costes = 0 para simplificar). Verde = opción más barata en cada nivel de ingresos.
| Ingresos | Escala de impuestos (con mínimo) | Impuesto plano 19% | Impuesto fijo 8,5% | Más barata |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Escala |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Escala |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Escala |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Impuesto fijo 8,5% |
El impuesto fijo se calcula sobre los ingresos (sin costes). Con costes > 0, el fijo puede ser más barato. Usa la calculadora de abajo para comprobar tu situación.
Regla clave: La escala de impuestos con mínimo no imponible es la más barata para ingresos de hasta aprox. 120 000 zł al año (si tienes costes). Por encima de 120 000 zł entra el segundo tramo del 32% y el impuesto plano/fijo pasan a ser más baratos. Excepción: la liquidación conjunta con cónyuge duplica el umbral a 240 000 zł.
¿Quieres saber si el mínimo no imponible basta para que la escala te compense?
Tasas y cantidades basadas en la Ley del IRPF polaco (Dz.U. 2025 poz. 163), art. 27 (tasas) y art. 27f (cantidad de reducción). Impuesto fijo: Ley del impuesto fijo sobre la renta (Dz.U. 2025 poz. 775). La tabla no incluye la contribución sanitaria, la seguridad social (ZUS) ni desgravaciones adicionales.
Ejemplo: ingresos netos de 20 000 zł al año
- Impuesto antes del mínimo no imponible: 20 000 × 12% = 2 400 zł
- Cantidad que reduce el impuesto: -3 600 zł
- Impuesto a pagar: 0 zł (porque 2 400 − 3 600 < 0)
Ejemplo: ingresos netos de 50 000 zł al año
- Impuesto antes del mínimo no imponible: 50 000 × 12% = 6 000 zł
- Cantidad que reduce el impuesto: -3 600 zł
- Impuesto a pagar: 2 400 zł
Ejemplo: ingresos netos de 120 000 zł al año
- Impuesto antes del mínimo no imponible: 120 000 × 12% = 14 400 zł
- Cantidad que reduce el impuesto: -3 600 zł
- Impuesto a pagar: 10 800 zł
Calculadora del mínimo no imponible
Introduce tus ingresos anuales (ingresos menos costes) para ver cómo el mínimo no imponible reduce tu impuesto. Marca liquidación conjunta si presentas con tu cónyuge.
Escala de impuestos
CON MÍNIMO NO IMPONIBLEMínimo no imponible: 30 000 zł
Impuesto plano
SIN MÍNIMO NO IMPONIBLESin mínimo no imponible, sin deducciones, sin liquidación conjunta
La escala de impuestos con mínimo no imponible te ahorra 6960 zł al año frente al impuesto plano.
¿No estás seguro de si la escala con mínimo no imponible es lo mejor para ti?
Esta calculadora es orientativa. No incluye desgravaciones adicionales (hijos, internet, termomodernización), pérdidas de años anteriores ni contribución sanitaria. Cifras para el año fiscal 2026.
¿Quién puede aprovechar el mínimo no imponible?
El mínimo no imponible aplica solo en la escala progresiva de impuestos (reglas generales). Si estás en:
- Escala progresiva — sí, tienes un mínimo no imponible de 30 000 zł ✓
- Impuesto plano del 19% — no, no hay mínimo no imponible
- Impuesto fijo (ryczałt) — no, no hay mínimo no imponible
Esta es una de las diferencias más importantes entre las formas de tributación. Si tienes ingresos bajos, la escala progresiva con mínimo no imponible puede ser más barata que el impuesto plano o el impuesto fijo — aunque la tarifa porcentual (12%) sea mayor.
El mínimo no imponible y el PIT-2
El PIT-2 es una declaración que presentas a tu empleador para reducir los pagos a cuenta del impuesto en 300 zł al mes (1/12 de la cantidad que reduce el impuesto).
- Empleado por cuenta ajena — presentas el PIT-2, el empleador retiene menos a cuenta cada mes
- JDG en escala progresiva — la cantidad que reduce el impuesto se aplica automáticamente en los pagos a cuenta mensuales (el llamado "pago a cuenta fijo")
- Dos fuentes de ingresos — el PIT-2 lo presentas solo a un pagador
⚠️ Importante: El mínimo no imponible se deduce solo una vez. Si tienes ingresos por cuenta ajena y por JDG, en total te corresponde una única cantidad que reduce el impuesto de 3 600 zł — no dos.
El mínimo no imponible y las formas de tributación en JDG
Esta es una decisión clave. La elección de la forma de tributación determina si aprovechas el mínimo no imponible:
Escala progresiva — aprovechas el mínimo no imponible
- Mínimo no imponible: 30 000 zł
- Cantidad que reduce el impuesto: 3 600 zł al año
- También funciona la deducción para jóvenes (hasta 26 años) — impuesto cero hasta 85 528 zł
- Se puede hacer la declaración conjunta conyugal (mínimo no imponible doble: 60 000 zł)
Impuesto plano del 19% — sin mínimo no imponible
- Tarifa del 19% desde el primer zloty
- Sin mínimo no imponible, sin cantidad que reduce el impuesto
- No se puede hacer la declaración conjunta conyugal
- Rentable con ingresos altos (superiores a 120 000 zł)
Impuesto fijo (ryczałt) — sin mínimo no imponible
- Impuesto sobre ingresos brutos (sin gastos), tarifas del 2% al 17%
- Sin mínimo no imponible
- Rentable con pocos gastos
Regla rápida: Si tus ingresos netos son inferiores a unos 80 000 zł al año, la escala progresiva con mínimo no imponible suele ser más barata que el impuesto plano. Por encima — depende de los gastos.
El mínimo no imponible y la declaración conjunta conyugal
Si haces la declaración conjunta con tu cónyuge, el mínimo no imponible se duplica:
- En total: 60 000 zł de mínimo no imponible
- En total: 7 200 zł de cantidad que reduce el impuesto
Pero atención — la declaración conjunta solo es posible en la escala progresiva. Ni el impuesto plano ni el impuesto fijo la permiten.
Condiciones de la declaración conjunta
- Matrimonio vigente durante todo el año fiscal
- Comunidad de bienes (o separación de bienes por acuerdo/ley)
- Ambos cónyuges en escala progresiva
- Suma de ingresos de ambos en la escala progresiva
Preguntas frecuentes
¿El mínimo no imponible es lo mismo que la cantidad que reduce el impuesto?
No. El mínimo no imponible (30 000 zł) es la cantidad de ingresos sobre la que teóricamente no pagas impuesto. La cantidad que reduce el impuesto (3 600 zł) es la cantidad en la que reduces el impuesto calculado. Son dos conceptos diferentes que describen el mismo mecanismo.
¿En el impuesto fijo (ryczałt) hay mínimo no imponible?
No. El impuesto fijo no tiene mínimo no imponible. El impuesto se calcula desde el primer zloty de ingresos brutos, según la tarifa dependiente del tipo de actividad (2%-17%).
¿En el impuesto plano del 19% hay mínimo no imponible?
No. El impuesto plano del 19% no tiene mínimo no imponible ni cantidad que reduce el impuesto. El impuesto se calcula como el 19% de todo el ingreso neto.
¿Cuánto es el mínimo no imponible para menores de 26 años?
Para personas hasta 26 años con contrato laboral o de prestación de servicios rige la deducción PIT-0 — impuesto cero hasta 85 528 zł al año. En JDG esta deducción no aplica — la actividad empresarial está excluida de ella.
¿La actividad no registrada aprovecha el mínimo no imponible?
La actividad no registrada (ingresos hasta el 75% del salario mínimo) está exenta de impuesto por completo dentro del límite mensual, pero no es un "mínimo no imponible" en el sentido del PIT. Es un régimen fiscal simplificado e independiente.
Base legal
- Mínimo no imponible y cantidad que reduce el impuesto: Ley del PIT, art. 27f — Dz.U. 2025 poz. 163
- Tarifas de la escala progresiva: Ley del PIT, art. 27 ust. 1 — misma ley
- Deducción para jóvenes (PIT-0): art. 21 ust. 1 pkt 148 — solo aplica a contrato laboral y de prestación de servicios, no a JDG
- Declaración conjunta conyugal: art. 6 ust. 8 — aplica a la escala progresiva
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