Leasing de coche en la empresa individual (JDG) en Polonia (2026) — IVA y gastos

1. Leasing operativo (el más popular)

Pagas cuotas mensuales, el coche es propiedad de la empresa de leasing. Al terminar el contrato puedes:

• Comprar el coche (buy-back / compra final)
• Devolver el coche
• Prorrogar el contrato

Ventajas:

• Cuotas como gastos (escala/lineal)
• IVA de las cuotas — 50% o 100%
• Sin desembolso único

2. Leasing financiero (menos habitual)

El coche es tuyo desde el primer día. Lo amortizas como bien de inversión.

IVA del leasing — ¿50% o 100%?

Depende del uso del coche:

Uso mixto (50% IVA)

Si usas el coche profesional y privadamente — deduces el 50% del IVA de las cuotas de leasing y del combustible.

Requisito: Llevar un registro de kilometraje del vehículo (registro mensual de kilómetros).

Solo profesional (100% IVA)

Si usas el coche solo para fines profesionales — deduces el 100% del IVA.

Requisito: Llevar un registro detallado de kilometraje — tiempo, ruta, motivo del viaje, kilómetros. Además, comunicarlo a la oficina fiscal como "vehículo solo de empresa".

Límite de 150 000 zł

El límite se refiere al valor del coche a efectos de amortización (KŚT 2 y 5):

• Coche hasta 150 000 zł neto: deduces las cuotas íntegras
• Coche por encima de 150 000 zł neto: deduces las cuotas proporcionalmente (150 000 / valor del coche)

Ejemplo:

Coche valor 200 000 zł neto, cuota de leasing 3 000 zł.

• Proporción: 150 000 / 200 000 = 75%
• Gasto: 3 000 × 75% = 2 250 zł (lo deduces como gasto)

Gastos de combustible

El combustible lo deduces como gasto de empresa (en escala/lineal):

• Uso mixto: 75% de gastos de explotación (combustible + mantenimiento + seguro)
• Solo profesional: 100% de gastos de explotación

IVA del combustible:

• Uso mixto: 50% IVA
• Solo profesional: 100% IVA

Leasing en el impuesto forfaitario (ryczałt)

En el impuesto forfaitario (ryczałt) no deduces gastos — así que las cuotas de leasing, el combustible y el mantenimiento no reducen el impuesto.

Pero el IVA lo deduces independientemente — puedes deducir el 50% o 100% del IVA de las cuotas y del combustible.

Buy-back (compra final)

Al terminar el leasing puedes comprar el coche. El buy-back es:

• Gasto puntual (escala/lineal) — la cuota de compra es gasto
• IVA: deduces el 50% o 100% (según uso)
• Propiedad: el coche pasa a ser tuyo

Tras la compra puedes:

• Vender el coche (ingreso)
• Usarlo privadamente (ya no es gasto)
• Incorporarlo como bien de inversión (seguir amortizando)

Comparación: leasing vs al contado vs crédito

| Modalidad | Gastos PIT | IVA | Flujo de caja | |---|---|---|---| | Leasing operativo | Cuotas como gastos | 50%/100% | Cuotas bajas | | Al contado | Amortización 20%/año | 50%/100% | Desembolso único | | Crédito | Capital + intereses | 50%/100% | Cuotas con intereses |

Trampas y errores más frecuentes

1. Falta de registro de kilometraje

Si deduces el 100% del IVA — debes llevar un registro detallado. Sin él, la oficina fiscal anula el IVA.

2. Límite de 150 000 zł

Coche por encima de 150 000 zł — solo deduces proporcionalmente.

3. Leasing en el impuesto forfaitario (ryczałt)

Las cuotas de leasing no reducen el impuesto en el impuesto forfaitario (ryczałt). Solo deduces el IVA.

4. Buy-back como ingreso

Si tras el buy-back vendes el coche más caro — la diferencia es ingreso de empresa.

5. Combustible sin recibo

Los recibos fiscales del combustible son obligatorios. Sin ellos — sin IVA ni gasto.

Preguntas frecuentes

¿En el impuesto forfaitario (ryczałt) puedo tener un coche en leasing?

Sí, pero las cuotas no reducen el impuesto. Solo deduces el IVA (50%/100%).

¿Debo llevar un registro de kilómetros?

Sí, si deduces el 100% del IVA. Con el 50% de IVA el registro no es obligatorio, pero sí recomendable.

¿La compra final del leasing es un gasto?

Sí, en escala/lineal la cuota de compra es un gasto puntual.

¿Puedo deducir el 100% del IVA sin registro?

No. Sin un registro detallado de kilometraje — máximo 50% de IVA.

¿El límite de 150 000 zł se aplica al leasing?

Sí. En el leasing operativo, el límite se refiere al valor del coche fijado en el contrato de leasing.

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Nota: Leasing operativo: IVA 50% (mixto) o 100% (solo empresa). Límite 150 000 zł. Registro de kilometraje obligatorio con 100% IVA. En el impuesto forfaitario (ryczałt) los gastos no se deducen. Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.