Cómo deducir el IVA del combustible en Polonia para JDG (2026)
Deducción del IVA del combustible para JDG en 2026. 50% o 100%, tickets fiscales, límite, uso mixto. Guía práctica con ejemplos.
¿Repotas el coche de empresa y quieres deducir el IVA? Depende de si usas el coche privadamente. Uso mixto = 50% de IVA. Solo empresa = 100%. Pero atención — necesitas tickets fiscales, no solo facturas.
En esta guía explico las reglas de deducción del IVA del combustible para JDG en 2026.
IVA del combustible — ¿50% o 100%?
Deducción de IVA de combustible — ¿50% o 100%?
La deducción de IVA del combustible depende del uso del vehículo: 50% para uso mixto o 100% para uso exclusivamente empresarial.
Vehículo usado tanto para fines empresariales como privados. Tipo por defecto para turismos.
Vehículo usado exclusivamente para fines empresariales. Requiere registro de kilometraje.
Documento de compra
Hasta 450 zł bruto — un ticket con el NIP del comprador es suficiente.
Por encima de 450 zł bruto — se requiere factura IVA.
Con uso mixto — deduces el 75% del valor del combustible como coste.
Con uso exclusivamente empresarial — deduces el 100% del coste del combustible.
Ejemplo: repostaje de 1.000 zł bruto
Desglose de IVA y PIT con uso mixto (50% IVA, 75% costes PIT).
| Concepto | Importe | IVA deduc. | Coste PIT |
|---|---|---|---|
| Valor neto del combustible | 813,01 zł | — | — |
| Importe IVA (23%) | 186,99 zł | — | — |
| Importe bruto | 1000,00 zł | — | — |
| IVA deducible (50%) | — | 93,50 zł | — |
| Coste PIT (75%) | — | — | 609,76 zł |
Regla clave: Para deducir el 100% del IVA del combustible, debes llevar un registro de kilometraje del vehículo. Sin él, se aplica automáticamente el tipo del 50% (uso mixto).
¿Repostas para tu negocio? Comprobemos cuánto puedes deducir.
Calculemos →Basado en el Art. 86 sec. 1 y Art. 86a de la Ley de IVA. Límite de ticket 450 zł bruto: Art. 86a sec. 6 pt. 1. Registro de kilometraje: orden del Ministerio de Hacienda.
Uso mixto (50% de IVA)
Si usas el coche profesional y privadamente — deduces el 50% del IVA del combustible.
Requisito: El registro de kilómetros no es obligatorio, pero sí recomendado.
Solo empresa (100% de IVA)
Si usas el coche solo con fines profesionales — deduces el 100% del IVA.
Requisito: Registro detallado de kilómetros (tiempo, ruta, propósito, kilómetros). Más la notificación a la US como "vehículo solo de empresa".
¿Ticket o factura?
Para deducir el IVA del combustible necesitas:
- Ticket fiscal con NIP — basta para deducir IVA hasta 450 zł (¿100 zł desde 2020 por transacción? No, el límite es de 450 zł bruto)
- Factura — para deducir más de 450 zł bruto
Ticket con NIP:
- En la gasolinera, indica tu NIP antes de pagar
- Recibes un ticket con tu NIP
- El ticket es un documento contable (como una factura)
Límite del ticket:
- Hasta 450 zł bruto — el ticket con NIP basta
- Más de 450 zł — necesitas una factura
Costes de combustible (PIT)
En escala y lineal deduces los costes de combustible:
- Uso mixto: 75% de los costes de explotación (combustible + mantenimiento + seguro)
- Solo empresa: 100% de los costes de explotación
En el ryczałt:
No deduces los costes de combustible (sin costes en el ryczałt). Pero sí deduces el IVA (50% o 100%).
Ejemplo de deducción
Escenario: 1 000 zł de combustible (neto 813 zł + IVA 187 zł)
Uso mixto (50%):
- Deducción de IVA: 187 × 50% = 93,50 zł
- Coste PIT: 813 × 75% = 609,75 zł
Solo empresa (100%):
- Deducción de IVA: 187 zł
- Coste PIT: 813 zł
Eléctricos e híbridos
Los coches eléctricos tienen ventajas adicionales:
- Amortización: límite de 225 000 zł (normalmente 150 000 zł)
- IVA: 100% de deducción (incluso con uso mixto, pero esto está cambiando)
- Impuesto especial (akcyza): exentos
Los errores más comunes
1. Falta de ticket con NIP
Sin ticket con NIP (o factura) — no hay deducción de IVA.
2. Deducir el 100% sin registro de km
Sin registro detallado — máximo 50% de IVA.
3. Olvidar el 75% de los costes PIT
Con uso mixto deduces el 75% de los costes PIT, no el 100%.
4. Pensar que en el ryczałt se puede deducir el combustible
En el ryczałt deduces el IVA, pero no los costes PIT (combustible).
Preguntas frecuentes
¿Necesito factura para el combustible?
Hasta 450 zł bruto — el ticket con NIP basta. Más de 450 zł — factura.
¿En el ryczałt deduzco el IVA del combustible?
Sí. El IVA lo deduces independientemente del ryczałt (50% o 100%).
¿Debo llevar un registro de km?
Con 50% de IVA — no obligatoriamente (pero recomendado). Con 100% de IVA — obligatoriamente.
¿El coche eléctrico tiene 100% de IVA?
Los coches eléctricos pueden tener ventajas adicionales, pero el 100% de IVA requiere un registro como un coche normal.
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Atención: IVA del combustible: 50% (mixto) o 100% (solo empresa). Ticket con NIP hasta 450 zł bruto. En el ryczałt deduces el IVA, pero no los costes PIT. Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.
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