VAT sobre el combustible en JDG en 2026: 50% o 100% — en Polonia
Cómo deducir el VAT y el PIT del combustible en JDG: uso mixto, sólo coche de empresa, factura simplificada e VAT no deducido.
Cuando se trata de combustible para un turismo, un contribuyente activo del VAT suele deducir el 50% del VAT por uso mixto o el 100% por utilizar el vehículo exclusivamente para fines comerciales y cumplir condiciones adicionales.
IVA y coste del combustible en Polonia en 2026
Turismo: 50% de IVA en uso mixto o 100% si se cumplen las condiciones.
Uso mixto — 50% IVA
No exige el registro IVA del 100%. El coste PIT suele ser 75% del neto más IVA no deducido.
Solo empresarial — 100% IVA
Exige excluir el uso privado, reglas, registro de kilometraje y VAT-26.
Una factura válida basta. Un ticket con NIP hasta 450 zł o 100 EUR puede ser factura simplificada.
Uso mixto: IVA 11,50 zł; coste PIT = (100 + 11,50) × 75% = 83,63 zł.
¿Contabilizas un coche en una JDG polaca?
Oxyok →Uso mixto: 50% VAT
Si el coche puede utilizarse para uso profesional y privado, la deducción del VAT sobre el combustible suele ser del 50%.
Entonces no es necesario mantener los registros de kilometraje necesarios para la deducción total del VAT. La parte restante del VAT no deducida podrá incrementar el coste liquidado en IRPF.
Sólo coche de empresa: 100% VAT
La deducción total exige que el uso del vehículo excluya fines privados. Normalmente, debe cumplir con todos los requisitos siguientes:
- reglas de uso del coche,
- registros de kilometraje de vehículos para el VAT,
- Declaraciones de VAT-26,
- uso real sólo en el negocio.
La mera declaración o inscripción del vehículo en el registro no es suficiente si el modo de utilización no excluye la conducción privada.
Factura o recibo
El combustible debe documentarse con una factura u otro documento que cumpla con los requisitos fiscales.
Un recibo con el NIP del comprador puede constituir una factura simplificada si su importe total no supera los 450 PLN o 100 EUR** y contiene los datos requeridos.
- una factura correcta es el documento correcto independientemente del importe,
- un recibo regular sin el NIP del comprador no da automáticamente el derecho a deducir el VAT,
- por encima del límite de factura simplificada, deberá obtener una factura correcta.
No existe ninguna regla que indique que se necesita un "recibo en lugar de una factura" para el combustible.
Coste PIT para uso mixto
En el caso de un turismo también de uso privado, los costes suelen incluir el 75% de los gastos de funcionamiento.
Para un contribuyente activo del VAT, la base no es sólo el importe neto. El VAT también está incluido y no se puede deducir.
Ejemplo
Factura de combustible:
- 100 PLN netos,
- 23 PLN VAT,
- 123 PLN brutos.
Para uso mixto:
- Deducción del VAT: 11,50 PLN,
- VAT no deducido: 11,50 PLN,
- Base de costes PIT: 100 PLN + 11,50 PLN,
- coste del impuesto: 111,50 PLN × 75% = 83,62 PLN.
Calcular sólo el 75% del importe neto subestimaría el coste.
Coste PIT utilizando únicamente uso de la empresa
Si el automóvil en realidad se usa únicamente para fines comerciales y el contribuyente mantiene los registros requeridos, el gasto operativo puede ser un gasto del 100%.
El derecho a las costas aún requiere una conexión con el negocio y el documento correcto.
El seguro se factura por separado
El límite del 75% se aplica a los costes de uso del coche, como el combustible y el mantenimiento. Las primas de seguros no deberían agruparse automáticamente en la misma canasta.
Para algunas primas, especialmente las de aire acondicionado, puede haber un límite separado según el valor del automóvil. El OC y otras contribuciones deben evaluarse según una regla adecuada.
Coche eléctrico e híbrido.
El tipo de conducción no da automáticamente el 100% de VAT sobre el combustible ni el cobro por uso mixto.
- uso mixto - básicamente 50% de VAT,
- uso exclusivo de la empresa y condiciones cumplidas - 100% VAT.
A partir de 2026, los límites de coste del valor de un coche son:
- 225 000 PLN para vehículos eléctricos y de hidrógeno,
- 150.000 PLN para los vehículos de combustión con emisiones de CO₂ inferiores a 50 g/km,
- 100.000 PLN para los vehículos de combustión con unas emisiones de CO₂ de al menos 50 g/km.
Estos límites incluyen, entre otras cosas, la depreciación y ciertos pagos de arrendamiento. No modifican el ratio del VAT sobre el combustible en sí.
una suma global
El combustible no reduce el impuesto a tanto alzado sobre los ingresos registrados. Sin embargo, un contribuyente activo del VAT puede deducir el 50% o el 100% del VAT según las normas del automóvil si la compra es para actividades sujetas al impuesto.
Un contribuyente que se beneficia de la exención del VAT no deduce el impuesto soportado sólo porque liquida el IRPF a tanto alzado.
Los errores más comunes
- Solicitar un recibo en lugar de una factura válida.
- Deducción del 100% del VAT por uso mixto.
- Calcular el coste del IRPF únicamente en términos netos y omitiendo el VAT no deducido.
- Cobertura del seguro con el límite habitual del 75%.
- Asignación automática del 100% de VAT a los coches eléctricos.
- Deducir el coste del combustible del importe global.
- Deducción del VAT por parte de un contribuyente exento.
Fuentes
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El material es de carácter general. La deducción depende de la situación del VAT, uso y documentación del vehículo.